Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli okres pięciu lat, liczony od końca roku kalendarzowego nabycia przez pierwotnego spadkodawcę, upłynął przed dniem sprzedaży.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego od matki po 5 latach jest zwolnione z opodatkowania. Sprzedaż udziału nabytego od ojca przed upływem 5 lat skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia ich przez spadkodawcę nie jest generowany przychód podlegający opodatkowaniu, o ile zbycie nie jest elementem działalności gospodarczej.

W przypadku późniejszego stwierdzenia nabycia całości spadku testamentem, obowiązek podatkowy powstaje od nowonabytaj części spadku, a dłużnikowi przysługuje ulga mieszkaniowa pod warunkiem spełnienia przesłanek zamieszkiwania zgodnie z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Pięcioletni termin liczenia dla celów podatku dochodowego od zbycia nieruchomości nabytej w spadku, w przypadku nieruchomości będącej wcześniej w majątku wspólnym małżeńskim, biegnie od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do tego majątku (tj. od końca 2009 r.), niezależnie od późniejszych czynności prawnych między małżonkami.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku przed upływem 5 lat, uzasadniona zwykłą potrzebą zmiany miejsca zamieszkania, nie stanowi wystarczającego powodu dla zachowania ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej na podstawie faktur wystawionych na współmałżonka, jeśli wydatki poniesione zostały przed nabyciem pełnoprawnej współwłasności budynku, a dokumentacja nie potwierdza poniesienia wydatków przez podatnika. Niezależnie od wspólności majątkowej, ulga przysługuje jedynie, gdy podatnik wykazuje prawo własności w dniu poniesienia wydatku.

Zawarcie aneksu do umowy częściowego działu spadku, skutkujące nabyciem większej ilości aktywów przez jednego spadkobiercę, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn, o ile nabycie to nie jest wymienione w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych określonym przez ustawę.

Zakup mieszkania wraz z miejscem postojowym stanowią spełnienie warunków ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Inne wydatki, jak montaż karniszy czy zakup małego AGD, nie mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia podatkowego.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w spadku, pięcioletni okres zwolnienia od podatku dochodowego jest liczony od daty nabycia przez spadkodawcę, nie zaś spadkobiercy, a zbycie przed jego upływem skutkuje opodatkowaniem.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu. Zbycie 2/6 udziałów, nabytych w 2025 r. w drodze zniesienia współwłasności, generuje obowiązek podatkowy i wymaga złożenia PIT-39.

Pięcioletni okres wyłączenia z opodatkowania zbycia nieruchomości odziedziczonej liczy się od zakończenia roku nabycia przez pierwotnego spadkodawcę. Data nabycia spadku przez spadkobiercę jest irrelevantna dla początku biegu tego okresu.

Przy nabyciu nieruchomości w drodze spadku, pięcioletni okres do zwolnienia z podatku, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, liczony jest od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, zaś dochód ze sprzedaży przed upływem tego terminu podlega opodatkowaniu.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot umorzonych z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego na cele mieszkaniowe możliwe jest pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów; zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu, gdy nie prowadzi do trwałego przyrostu majątku podatnika.

W przypadku zbycia nabytego w spadku mieszkania, które nie wynika z uzasadnionej konieczności zmiany warunków mieszkaniowych, sprzeczne z wymogami art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej nie jest możliwe.

Wniesienie aportu w formie udziału w prawie własności nieruchomości do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który podlega opodatkowaniu, wykluczając zastosowanie norm dotyczących wyłączenia z opodatkowania w przypadku dziedziczenia.

Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku powstaje, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie upłynęło pięć lat przed dniem jej zbycia przez spadkobiercę. Okres nabycia liczy się od bezpośredniego spadkodawcy, nie uwzględniając wcześniejszych nabyć w rodzinie.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeżeli od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do zbycia upłynęło pięć lat, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym bezpośredni spadkodawca nabył tę nieruchomość.

Rozwiązanie umowy dożywocia i zwrot nieruchomości na dożywotnika stanowi źródło przychodu z odpłatnego zbycia, ale nie rodzi obowiązku podatkowego z uwagi na brak możliwości ustalenia podstawy opodatkowania.

Wydatki poniesione na zarząd spadkiem po śmierci spadkodawcy, takie jak koszty energii, wody, ubezpieczeń i podatków, nie są kwalifikowane jako ciężary spadku w rozumieniu art. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż nie są to obciążenia istniejące w chwili śmierci spadkodawcy.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, które nie utraciły charakteru rolnego w wyniku sprzedaży, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, niezależnie od okresu posiadania przez zbywcę.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, w której pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę upłynął, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, gdy sprzedaż nie odbyła się w ramach działalności gospodarczej.

Spadkobierca, nabywszy uprawnienia podatkowe po zmarłym, może zrealizować ulgę mieszkaniową pod warunkiem spełnienia materialnoprawnych przesłanek przez spadkodawcę przed śmiercią, co potwierdza majątkowy charakter ulg podatkowych zbywanych nieruchomości.