Transakcja, w której podmiot powiązany wykonuje na rzecz podatnika usługi lub dzieła przy wykorzystaniu niepowiązanych podwykonawców, stanowi umowne świadczenie usług, a nie wyłączne rozliczenie wydatków poniesionych na rzecz podmiotu niepowiązanego. Nie podlega zatem zwolnieniu z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 10 ustawy o CIT, niezależnie od

Wyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych przewidziane w art. 11n pkt 10 ustawy o CIT nie obejmuje rozliczenia, w którym podmiot powiązany, wykonując na podstawie umowy usługi lub dzieła przy udziale niezależnych podwykonawców, obciąża kontrahenta kosztem ich wykonania. Rozliczenie takie stanowi umowne świadczenie usług, a nie wyłącznie refakturowanie lub alokację

Przychody z usług przygotowania dokumentów sklasyfikowanych w PKWiU 82.19.13.0, także w części wynagrodzenia ustalanej procentowo, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%. Takiej samej stawce podlegają przychody z usług PKWiU 70.22.30.0, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem; oznaczenie „ex dział 70” nie obejmuje bowiem wszystkich usług tego działu.

Usługa technicznego due diligence projektu OZE, obejmująca ocenę ryzyk terenowych, środowiskowych, planistycznych, administracyjnych i technicznych przypisanych do konkretnie określonej działki lub działek, jest usługą związaną z nieruchomością w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT, choć jej rezultatem jest raport służący inwestorowi do podjęcia decyzji transakcyjnej. Miejscem jej świadczenia jest miejsce

Wynagrodzenie twórcy za wykonanie dokumentacji planistycznej dotyczącej miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego może być objęte 50% kosztami uzyskania przychodów, jeżeli dokumentacja stanowi indywidualny utwór urbanistyczny, a przychód jest bezpośrednio związany z przeniesieniem autorskich praw majątkowych do tego utworu na zamawiającego, z uwzględnieniem ustawowego limitu tych kosztów.

Przychody z usług polegających na pozyskiwaniu, weryfikacji, importowaniu, porównywaniu, dopasowywaniu i klasyfikowaniu danych transakcyjnych oraz na sporządzaniu operacyjnych raportów rekonsyliacyjnych stanowią przychody ze świadczenia usług przetwarzania danych, mieszczących się w PKWiU ex 63.11.1. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy

Usługi świadczone w sposób ciągły, rozliczane okresowo, powodują powstanie obowiązku podatkowego z upływem danego okresu rozliczeniowego. Dla usług transgranicznych stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia, jeśli nabywca ma siedzibę poza terytorium Polski.

Nieodpłatne przekazanie dokumentacji projektowej z prawami autorskimi w zamian za prawo korzystania z Centrum Sportu, jako świadczenie wzajemne, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy jednoczesnym zapewnieniu ich integralności, autentyczności i dostępności, spełnia warunki formalne i merytoryczne niezbędne do uznania ich za dowody podatkowe, co uprawnia do zaliczania odpowiednio udokumentowanych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce przekształconej nie podlega obowiązkowi sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli spełnione są warunki zwolnienia wskazane w art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu niezrealizowanej umowy zostaje utrzymane przy przyjęciu, że przyczyny zaniechania działań leżały poza kontrolą podatnika. Odliczenie VAT jest niedopuszczalne, jeśli koszty dotyczą wyłącznie działań niestanowiących bezpośrednio działalności opodatkowanej.

Koszty poniesione przez podatnika mogą być uznane za kwalifikowane w ramach ulgi na ekspansję, o ile bezpośrednio związane są z intensyfikacją sprzedaży nowych lub dotychczas nieoferowanych produktów. Ze względu na zamknięty katalog kosztów, wydatki na elemnty reklamowe jedynie o charakterze ogólnym nie są kwalifikowane.

Podatnik, spełniający warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności nieposiadanie miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres, obywatelstwo polskie oraz odpowiednia dokumentacja rezydencji, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, nie później niż od roku 2027.

Dla stosowania stawki VAT 0% na usługi transportu międzynarodowego wystarczającą podstawą jest posiadanie dokumentacji, która jednoznacznie potwierdza międzynarodowy charakter przewozu i przekroczenie granicy z państwem trzecim, zgodnie z art. 83 ust. 5 ustawy o VAT.

Transfery środków w systemie cash-pooling, zmierzające do wyrównania sald, nie tworzą przychodów ani kosztów podatkowych; odsetki naliczane w ramach tego systemu są traktowane jako przychody lub koszty uzyskania przychodów. Powstanie obowiązku dokumentowania cen transferowych zależy od przekroczenia określonych progów wartości transakcji.

Spółki tworzące konsorcjum nie są zobowiązane do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, gdyż konsorcjum nie stanowi podmiotu w rozumieniu Ustawy o CIT, a partnerzy konsorcjum nie są powiązani w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego na rzecz powiatu, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej podlegającej podatkowi VAT, lecz działalność wykonywaną osobiście. Dokumentacja wynagrodzenia powinna odbywać się poprzez noty księgowe, a nie faktury VAT.

Sprzedaż urządzeń elektronicznych do unijnych kontrahentów spełniająca warunki określone w art. 42 ustawy o VAT stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną stawką 0% VAT.

Wnioskodawca nie jest zwolniony z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli jego transakcje kontrolowane wynikają z powiązań kapitałowych, gdzie występują inne powiązania niż wyłącznie ze Skarbem Państwa, zgodnie z art. 11n pkt 5 ustawy o CIT.

Grupy podatkowe, dla których organy administracyjne publiczne wykonują zadania władzy, nie są uważane za podatników podatku od towarów i usług; tym samym opłaty za zajmowanie pasów drogowych przez gminę, jako wykonywane w trybie władczym, nie są obciążone podatkiem VAT.

Wydatki poniesione na montaż kolektorów pionowych pompy ciepła, które prowadzą do zmniejszenia zapotrzebowania na energię, uznaje się za uprawnione do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów dotyczących maksymalnej kwoty odliczenia oraz braku finansowania z zewnętrznych źródeł.

W przypadku podziału przez wydzielenie obowiązek korekty deklaracji podatkowych i zapłaty zaległości związanych z wydzielaniem ZCP spoczywa na spółce dzielonej. Natomiast za stany otwarte odpowiada spółka przejmująca, zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.