Sprzedaż udziałów w działkach rolnych, będących majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i jest zwolniona z opodatkowania, gdy dokonana zostaje po upływie 5-letniego okresu od daty nabycia na cele inwestycyjne i prywatne, oraz nie wykazuje cech działalności handlowej.

Wynagrodzenie za dobrowolne umorzenie udziałów, jako dochód ze zbycia udziałów, podlega opodatkowaniu w Polsce przy zastosowaniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Belgią, kiedy dotyczy spółek nieruchomościowych. Polska spółka jest zobowiązana jako płatnik do odprowadzenia zaliczki na podatek CIT, gdy przekracza 5% praw głosu.

Wynagrodzenie wypłacane przez spółkę z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów należy traktować jako dochód ze zbycia udziałów podlegający opodatkowaniu w Polsce. Spółka nieruchomościowa posiadająca majątek nieruchomy nie kwalifikuje się do wyłączenia z klauzuli nieruchomościowej polsko-belgijskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dochód z takiego umorzenia powinien być opodatkowany w Polsce

Dochód podatnika z tytułu świadczenia usług spawalniczych na rzecz holenderskiej spółki podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie uznania rezydencji podatkowej w oparciu o centrum interesów w Polsce oraz braku zakładu podatkowego w Holandii.

Dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, pochodzące z usług wykonywanych na rzecz kontrahenta w Holandii, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, pod warunkiem że działalność ta nie jest prowadzona przez zakład w Holandii.

Przy kalkulacji prewspółczynnika VAT Urzędu na rok 2025 do obrotu należy wliczyć wartość obrotu z tytułu aportu basenu, a uzyskane z tego aportu wynagrodzenie powinno być uwzględnione w dochodach wykonanych urzędu, albowiem aport stanowi regularną część działalności gospodarczej Gminy.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Ulga prorodzinna przysługuje podatnikowi jedynie w przypadku, gdy dziecko spełnia ustawowe kryteria, w tym dochodowe, a całkowite dochody rodziców nie przekraczają ustalonego limitu. W sytuacji, gdy jedno z dzieci przekracza dochód określony w art. 6 ust. 4e ustawy, podatnik nie może skorzystać z ulgi na jakiekolwiek dziecko, jeżeli łączne dochody rodziców przekraczają 112 000 zł (art. 27f ust. 2 pkt

Odszkodowanie za nieuzasadnione rozwiązanie umowy o pracę, wynikające z ugody sądowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie spełnia kryteriów zwolnienia wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z działalności gospodarczej prowadzonej w części przy udziale podwykonawców poza obszarem objętym decyzją o wsparciu podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, pod warunkiem, że usługi te mają charakter pomocniczy i funkcjonalnie związane są z procesami realizowanymi na obszarze wskazanym w decyzji.

Nieuprawnione wykorzystanie dochodów szkoły przez członka zarządu nie mieszczące się w ramach wydatków określonych w art. 17 ust. 8 ustawy o CIT, skutkuje utratą zwolnienia podatkowego z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT, a środki z zwrotu wyrządzonej szkody, mimo ponownego przeznaczenia na cele statutowe, nie korzystają z ww. zwolnienia.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną przed jej przekształceniem w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, które były uprzednio opodatkowane, jest neutralna podatkowo; spółka z o.o. jest zwolniona z obowiązku pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przychody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z najmu krótkoterminowego apartamentu położonego w Portugalii są kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Rejestracja działalności w portugalskim systemie Alojamento Local nie wpływa na zmianę tej kwalifikacji podatkowej.

Dochody z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji, gdzie montaż produktów stanowi integralną część procesu produkcyjnego, mogą korzystać z podatkowego zwolnienia na podstawie decyzji o wsparciu, mimo że montaż wykonywany jest poza określonym terenem wsparcia.

Zwrot przez bank kwoty nienależnie zapłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do zwiększenia majątku wnioskodawców w sposób definitywny, lecz przywraca stan poprzedni poprzez zwrot własnych środków.

Dochody z pracy najemnej uzyskane przez polskiego rezydenta w Austrii podlegają opodatkowaniu w Polsce metodą proporcjonalnego odliczenia, z możliwością skorzystania z ulgi abolicyjnej, jeżeli spełnione są warunki określone w ustawie PIT oraz Konwencji MLI.

Nie jest możliwe uznanie wydatków na maszyny do produkcji nowych komponentów za koszty kwalifikowane nowej inwestycji definiowanej jako zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu; stąd dochód z ich sprzedaży nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie decyzji o wsparciu.

Uposażenie z racji dobrowolnej zasadniczej służby wojskowej, mimo zwolnienia z opodatkowania, dolicza się do limitu dochodów pełnoletniego dziecka. Przekroczenie tego limitu uniemożliwia zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane w USA w ramach programu au pair przez osobę stale zamieszkałą w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce z uwzględnieniem metody odliczenia proporcjonalnego, niezależnie od wcześniejszego złożenia deklaracji za rok 2024.

Obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 18f ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, dotyczy tylko tej części nieuregulowanych zobowiązań, które były zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a nie wydatków powiązanych z działalnością objętą zwolnieniem podatkowym.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej za granicą mogą być opodatkowane zarówno w państwie ich uzyskania, jak i w Polsce, z zastosowaniem metody unikania podwójnego opodatkowania, przy czym kluczowe znaczenie ma miejsce faktycznego wykonywania pracy.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.

Dochody małoletnich dzieci z działalności twórczej, podlegającej prawu autorskiemu, stanowią dochody z pracy w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają doliczeniu do dochodów rodziców.