Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z ustawą o PIT. Prowadzona przez podatnika ewidencja oraz bezpośredni związek ponoszonych kosztów z tworzeniem oprogramowania umożliwiają obliczenie wskaźnika Nexus dla zastosowania IP Box.

Dopuszczenie do stosowania stawki 0% VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów jest zasadne, gdy dokumenty wymienione w art. 42 ust. 11 ustawy o VAT w sposób wystarczający dowodzą realizację takiej dostawy, mimo braku pełnej dokumentacji przewozowej przewidzianej w art. 42 ust. 3 ustawy.

Świadczenie usług udostępniania utworów w formie cyfrowej na rzecz amerykańskiej platformy podlega dokumentowaniu fakturą oznaczoną "NP" z adnotacją "odwrotne obciążenie", zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, gdy usługi są świadczone na rzecz podatnika zagranicznego posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium UE.

Działalność podatnika polegająca na tworzeniu oprogramowania komputerowego, spełniająca warunki działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji i braku zmiany przepisów lub faktycznych okoliczności.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box.

Spółka działająca jako uczestnik transakcji łańcuchowej, której dostawa towarów z Polski do innego kraju UE lub poza UE jest dostawą ruchomą, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w Polsce z faktur zawierających błędną stawkę podatku, niezależnie od tego, czy spełniono inne warunki odliczenia.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych, powstałe w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji oraz ochrony prawnej IP.

Usługi transportu morskiego świadczone przez podatnika polskiego, jakkolwiek związane z działaniami sił zbrojnych, nie mogą być opodatkowane preferencyjną stawką VAT 0%, jeżeli świadczenia są realizowane na rzecz polskiego podmiotu, nie zaś bezpośrednio na rzecz sił zbrojnych Państwa-Strony NATO, innego niż państwo członkowskie przeznaczenia.

Podatnik, świadczący usługi międzynarodowego transportu towarów, może przechowywać dokumenty potwierdzające wykonanie usług oraz faktury wyłącznie w formie elektronicznej, spełniając wymogi autentyczności, integralności i czytelności. Takie dokumenty będą podstawą dla zastosowania stawki 0% VAT, przy zapewnieniu ich dostępności dla organów podatkowych.

Dostawa fotografii opisana we wniosku, mimo spełnienia niektórych warunków, nie kwalifikuje się jako dostawa dzieł sztuki opodatkowana 8% stawką VAT z uwagi na niewystarczające spełnienie kryterium samodzielności twórcy, co nie pozwala na uznanie procesu tworzenia jako całkowicie artystycznego w charakterze decydującym dla zastosowania preferencyjnej stawki VAT.

Przy świadczeniu usług transportu międzynarodowego brak dokumentu celnego potwierdzającego wliczenie wartości usługi do podstawy opodatkowania importu wyklucza zastosowanie stawki 0% VAT; dokument ten jest warunkiem preferencji podatkowej.

Wydatki poniesione na prąd, związane z nieruchomością, nie mogą być uznane za koszty w kalkulacji wskaźnika nexus dla obliczenia dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT. Koszty te nie są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP.

Spółka świadcząca usługi transportu międzynarodowego nie jest uprawniona do zastosowania stawki VAT 0% bez posiadania potwierdzonego przez urząd celno-skarbowy dokumentu, z którego jednoznacznie wynika wliczenie wartości usługi transportowej do podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów.

Zastosowanie stawki VAT 0% dla eksportu towarów wymaga posiadania potwierdzenia przez odpowiedni organ celny, co stanowi dokument urzędowy zgodnie z art. 41 ust. 6 i 6a ustawy o VAT. Samo posiadanie dowodów alternatywnych nie jest wystarczające.

Usługi pośrednictwa związane z międzynarodowym transportem towarów z Chin do Polski mogą korzystać ze stawki VAT 0%, pod warunkiem posiadania dokumentacji potwierdzającej przekroczenie granicy i wliczenie wartości usługi do podstawy opodatkowania importu.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych nie wymaga obowiązkowego stosowania stawki podstawowej, a podatnik ma prawo do odliczenia VAT z usług kurierskich, niezależnie od sposobu kalkulacji tych kosztów na fakturze sprzedaży.

Usługi transportu towarów świadczone przez polskiego podatnika na rzecz podatnika z siedzibą poza terytorium kraju są opodatkowane w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Stawka 0% nie jest właściwa, a na fakturze powinna widnieć adnotacja „odwrotne obciążenie”.

Usługa transportu międzynarodowego pasażerów w przypadku czarteru samolotów podlega opodatkowaniu w miejscu faktycznego świadczenia, gdzie odbywa się przemieszczanie, uwzględniając pokonane odległości. Dla zastosowania preferencyjnej stawki 0% VAT niezbędna jest dokumentacja potwierdzająca spełnienie warunków określonych w przepisach. Import usług musi być deklarowany, jeśli miejsce świadczenia to

Przemieszczenie towarów z Polski na rzecz kontrahenta w innym kraju UE lub poza UE, na podstawie odpowiednich dokumentów, uprawnia do zastosowania stawki VAT 0%, jeśli dokumenty potwierdzają wywóz i tożsamość towaru zgodnie z art. 41 ust. 6a i art. 42 ust. 3 ustawy VAT. A Sp. z o.o. posiada wymagane dowody spełniające te warunki.

Stosowanie stawki 0% VAT do usług spedycji międzynarodowej, nie wymaga odprawy celnej na terytorium Polski, pod warunkiem spełnienia warunków dokumentacyjnych potwierdzających związek z międzynarodowym transportem i zawarcie kosztów w podstawie opodatkowania importu.

Uznanie opisanej usługi jako restauracyjnej lub cateringowej, miejsce jej opodatkowania oraz możliwość opodatkowania tej usługi stawką w wysokości 0%.

Wyliczenia kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).