Przychody przedsiębiorcy z usług drogowego przewozu towarów, wykonywanych taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, niezależnie od tego, że pojazd wykorzystywany do przewozu stanowi własność kontrahenta, a nie podatnika.

Sprzedaż uprzednio nabytych, kompletnych towarów innych producentów bez ingerencji w ich właściwości stanowi działalność usługową w zakresie handlu opodatkowaną ryczałtem 3%. Natomiast zlecanie wytworzenia produktów według własnej specyfikacji i pod własną marką, jak również personalizacja gotowych produktów przez grawer lub haft, powodują powstanie nowych wyrobów i kwalifikują przychody do działalności

W transakcji łańcuchowej, w której nabywca pośredniczący organizuje transport towarów z Polski do państwa trzeciego, lecz przenosi prawo do rozporządzania nimi na końcowego odbiorcę dopiero w państwie przeznaczenia, transport przyporządkowuje się dostawie dokonanej na rzecz tego nabywcy. Dostawa pierwszego podmiotu stanowi eksport pośredni, opodatkowany stawką 0% VAT po spełnieniu wymogów dokumentacyjnych

W transakcji łańcuchowej, w której podmiot pośredniczący organizuje nieprzerwany transport towarów z Polski do państwa trzeciego, uzyskuje prawo do rozporządzania nimi jak właściciel w Polsce i w Polsce przenosi je na odbiorcę końcowego, transport należy przyporządkować jego dostawie. Dostawa pierwszego dostawcy stanowi wówczas krajową dostawę nieruchomą, a nie eksport pośredni, niezależnie od posiadania

Przychody z kompleksowej usługi faktycznego drogowego przewozu towarów, obejmującej czynności pomocnicze niezbędne do bezpiecznego wykonania transportu, stanowią przychody z usług transportu drogowego towarów. Przewóz taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton jest opodatkowany ryczałtem według stawki 5,5%, natomiast przewóz pojazdem o ładowności nieprzekraczającej 2 ton — według stawki 8,5%,

Przychody twórcy prowadzącego działalność gospodarczą z odpłatnego udzielania niewyłącznych licencji do własnych utworów muzycznych, w tym tantiemy za ich odtwarzanie na platformach streamingowych, nie są przychodami z działalności wytwórczej. Stanowią one przychody z umów o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy składników majątku związanych z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu

Samodzielne wytwarzanie przez przedsiębiorcę, z własnych materiałów i według własnej koncepcji artystycznej, oryginalnych obrazów sprzedawanych po ich ukończeniu stanowi działalność wytwórczą w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie. Przychody ze sprzedaży tych wyrobów własnej produkcji podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5%.

W transakcji łańcuchowej, w której pośrednik organizuje transport towarów z Polski do państwa trzeciego, uzyskuje prawo do rozporządzania nimi w Polsce i przenosi je na odbiorcę końcowego dopiero w państwie przeznaczenia, transport przyporządkowuje się dostawie na rzecz tego pośrednika. Dostawa ta stanowi eksport pośredni, objęty stawką 0% po spełnieniu wymogów dokumentacyjnych, także poprzez korektę

W transakcji łańcuchowej, w której pierwszy dostawca wykonuje czynności logistyczne w imieniu kontrahenta pośredniczącego, a koszty transportu są przez tego kontrahenta ponoszone ekonomicznie, transport przyporządkowuje się dostawie do podmiotu pośredniczącego na podstawie art. 22 ust. 2b ustawy o VAT. Dostawa ta stanowi WDT opodatkowaną stawką 0%, jeżeli spełniono przesłanki z art. 42 ustawy, także

Przychody z usług manualnego testowania i zapewnienia jakości oprogramowania, zaklasyfikowanych do PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli czynności te nie obejmują programowania, tworzenia lub modyfikowania kodu, automatyzacji testów ani doradztwa w zakresie oprogramowania. O zastosowaniu stawki decyduje rzeczywisty charakter świadczonych usług, przy zachowaniu

Przychody przedsiębiorcy prowadzącego sprzedaż w modelu dropshippingu podlegają opodatkowaniu 3% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli przedsiębiorca nabywa towary we własnym imieniu i sprzedaje je odbiorcom w stanie nieprzetworzonym, niezależnie od tego, że towar nie trafia fizycznie do przedsiębiorcy, lecz jest wysyłany przez zagranicznego dostawcę bezpośrednio do klienta.

Przychody z usług polegających na pozyskiwaniu, weryfikacji, importowaniu, porównywaniu, dopasowywaniu i klasyfikowaniu danych transakcyjnych oraz na sporządzaniu operacyjnych raportów rekonsyliacyjnych stanowią przychody ze świadczenia usług przetwarzania danych, mieszczących się w PKWiU ex 63.11.1. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy

W transakcji łańcuchowej obejmującej wywóz towarów z Polski do państwa trzeciego, gdy pierwszy dostawca faktycznie organizuje transport, transport przyporządkowuje się jego dostawie na podstawie art. 22 ust. 2e pkt 1 ustawy o VAT. Zmiana reguł Incoterms w kolejnej dostawie z DAP na CIF lub CFR, skutkująca zmianą momentu przejścia ryzyka, nie zmienia kwalifikacji pierwszej dostawy jako eksportu bezpośredniego

Przychody z nauczania języków obcych oraz z wykonywania czynności egzaminatora, klasyfikowane jako działalność usługowa, opodatkowuje się ryczałtem 8,5%. Przychody z tłumaczeń pisemnych i ustnych, uznawanych za wolny zawód, opodatkowuje się ryczałtem 17%.

Automaty zwrotne kwalifikują się do stosowania stawki amortyzacyjnej 20% jako urządzenia rejestrujące operacje finansowe oraz do podwyższonej stawki 40% z tytułu szybkiego postępu technicznego, zgodnie z art. 16i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Do zastosowania stawki 0% VAT dla transportu towarów importowanych z państwa trzeciego na terytorium UE konieczne jest spełnienie obydwu warunków dokumentacyjnych wskazanych w art. 83 ust. 5 ustawy o VAT, tj. posiadanie dokumentów potwierdzających transport międzynarodowy oraz dokumentu celnego dotyczącego importu.

Przychody z działalności polegającej na udzielaniu licencji na utwory wizualne, powiązane z działalnością gospodarczą, kwalifikują się do kategorii umów podobnych do najmu czy dzierżawy i są opodatkowane według stawki 8,5% do kwoty 100,000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki, a nie według stałej stawki 8,5% jako przychody z działalności usługowej.

Działalność polegająca na sprzedaży towarów w stanie nieprzetworzonym, realizowana w modelu dropshippingu, kwalifikuje się jako działalność usługowa w zakresie handlu opodatkowana stawką 3% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Refakturowanie usług transportowo-logistycznych przez podmiot na terytorium kraju na rzecz podatnika spoza UE, jeżeli stanowią część międzynarodowego transportu towarów, uprawnia do zastosowania stawki VAT 0%, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych według art. 83 ust. 5 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z usług automatyzacji procesów operacyjnych i szkoleń AI podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, natomiast usługi doradztwa strategicznego związane z zarządzaniem opodatkowane są stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód z jednorazowej sprzedaży oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 10%, lecz według stawki właściwej dla działalności programistycznej, tj. 12%, jako że nie spełnia on definicji wartości niematerialnych i prawnych nabytych.

Wykonywanie usług medycznych w ramach własnej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie wyklucza opodatkowania ich zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli czynności te różnią się od tych wykonywanych wcześniej w ramach stosunku pracy.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z ustawą o PIT. Prowadzona przez podatnika ewidencja oraz bezpośredni związek ponoszonych kosztów z tworzeniem oprogramowania umożliwiają obliczenie wskaźnika Nexus dla zastosowania IP Box.

Przychody z działalności gospodarczej obejmującej usługi testowania oprogramowania oraz zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej i pozostałe usługi zarządzania projektami, mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.