Jeżeli świadczenia pomocnicze, w tym ochrona i obsługa prawna, są funkcjonalnie podporządkowane odpowiednio stałemu utrzymaniu majątku albo ustanowieniu służebności, dzielą los VAT świadczenia głównego. Prawo do odliczenia podatku naliczonego z refakturowanych nabyć powstaje nie wcześniej niż w okresie otrzymania faktury, niezależnie od momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu dalszej odsprzedaży

Osoba niemająca w Polsce miejsca zamieszkania podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jednak przychód z realizacji opcji na akcje spółki zagranicznej, związany wyłącznie z pracą wykonywaną poza Polską i uzyskany za pośrednictwem zagranicznego rachunku, nie jest przychodem osiągniętym na terytorium Polski. Późniejszy transfer tych własnych środków na rachunek w Polsce nie powoduje powstania przychodu

Jeżeli samochód osobowy od początku leasingu jest przeznaczony do użytku mieszanego, a deklarowane okresy wyłącznego wykorzystania gospodarczego mają charakter krótkotrwały i powtarzalny, prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz złożenie VAT-26 nie uzasadniają pełnego odliczenia VAT. W takich okolicznościach wszystkie wydatki związane z pojazdem podlegają odliczeniu w wysokości 50%, niezależnie

Zadatek otrzymany na poczet dostawy nieruchomości korzystającej w dacie jego otrzymania ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT jest objęty tym zwolnieniem, mimo późniejszego wyboru opodatkowania dostawy. Faktura wykazująca VAT od takiego zadatku dokumentuje transakcję zwolnioną i nie stanowi podstawy odliczenia podatku naliczonego ani w okresie jej otrzymania, ani w okresie

Karta podarunkowa wydana w związku ze zwrotem towaru, gdy w chwili jej emisji nie można ustalić przyszłego świadczenia ani kwoty VAT z uwagi na różne stawki opodatkowania, jest bonem różnego przeznaczenia. Jej transfer jest neutralny w VAT, natomiast obowiązek podatkowy powstaje przy faktycznej dostawie towaru lub wykonaniu usługi; korektę VAT od zwrotu ujmuje się w okresie przyjęcia i udokumentowania

Wprowadzenie energii elektrycznej do sieci przez Gminę jako prosumenta w systemie net-billing jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jednak brak jest podstaw do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów energii, gdyż są one nieprzeznaczone dla działalności opodatkowanej.

Nabycie środków pieniężnych tytułem darowizny od matki, dokonane na terytorium RP przez obdarowanego nie będącego obywatelem polskim ani mającym miejsce stałego pobytu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. (art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn)

Dochody polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej na pokładzie samolotów zarządu na Malcie, eksploatowanych w transporcie międzynarodowym, są zwolnione z opodatkowania w Polsce, lecz uwzględniane przy ustaleniu stopy procentowej. Dochody z pracy na pokładzie samolotów zarządu litewskiego podlegają proporcjonalnemu odliczeniu podatkowemu w Polsce.

Kaucja pobrana za opakowanie zwrotne nie podlega opodatkowaniu VAT, pod warunkiem że opakowanie zostanie zwrócone w wyznaczonym terminie. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą bezskutecznego upływu terminu zwrotu wobec zatrzymanych opakowań.

Płatności między A a Wytwórcą wynikające z umowy o świadczenie usług optymalizacyjnych mogą być rozliczane w rocznym okresie jako saldo dodatnich i ujemnych rozliczeń, przy czym VAT należny jest wykazywany na podstawie rozliczenia końcowego, a płatności zmienne otrzymywane przez Wytwórcę nie stanowią wynagrodzenia za usługi opodatkowane VAT.

W przypadku dostaw realizowanych na zasadach Incoterms EXW, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje z chwilą udostępnienia towaru nabywcy do odbioru. Dostawa może zostać uznana za wewnątrzwspólnotową, jeśli towar rzeczywiście opuści terytorium Polski oraz zostaną spełnione wymogi dokumentacyjne.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług licencjonowania o charakterze ciągłym powstaje na koniec ustalonego okresu rozliczeniowego, niezależnie od momentu otrzymania raportu związanego z przysługującym wynagrodzeniem od licencjobiorcy.

Obowiązek podatkowy w VAT, związany z dostawą towarów handlowych na rzecz Spółki, powstaje w momencie, gdy towar zostaje fizycznie pobrany z magazynu przez Spółkę, co stanowi moment przeniesienia prawa do rozporządzania tym towarem jak właściciel. Samo deponowanie towarów w magazynie nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Za moment wykonania usługi zbierania odpadów niebezpiecznych uznaje się moment wystawienia oświadczenia potwierdzającego ich ostateczne przetworzenie, warunkujący termin wystawienia faktury określony w umowie. Oświadczenie to stanowi materialne zakończenie usługi skutkujące powstaniem obowiązku podatkowego.

Spółka przekształcona przejmuje obowiązek rozliczenia VAT z tytułu WNT powstałego po przekształceniu, zgodnie z zasadą sukcesji uniwersalnej. Moment powstania obowiązku podatkowego jest kluczowy do ustalenia podmiotowego statusu płatnika, niezależnie od faktu przemieszczenia towarów oraz wykreślenia poprzednika z rejestru podatników VAT.

Za prawidłowe uznaje się niewykazywanie daty sprzedaży na fakturze VAT, jeśli w momencie jej wystawienia brak jest wiedzy o dacie dostawy, a podatek VAT należny wykazywany jest w deklaracji za okres powstania obowiązku podatkowego.

W przypadku usług turystyki opodatkowanych procedurą VAT marża, powstanie obowiązku podatkowego z tytułu zaliczek na te usługi następuje z chwilą otrzymania zaliczki, niezależnie od możliwości ustalenia wartości marży, a wstępne szacowanie marży należy przeprowadzić w oparciu o dostępne dane.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego zmienia miejsce zamieszkania, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu do momentu powrotu, a następnie nieograniczonemu po powrocie. Dochody z najmu i pracy na terytorium Polski pozostają opodatkowane w Polsce, natomiast zyski z kapitałów mogą być opodatkowane wyłącznie w państwie rezydencji, zgodnie z umowami międzynarodowymi.

Obowiązek podatkowy w VAT przy dostawie z montażem powstaje z chwilą zapłaty całości ceny. Prawo do odliczenia podatku powstaje w okresie obowiązku podatkowego, pod warunkiem uwzględnienia podatku należnego w JPK_V7M.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy przenoszony majątek spełnia definicję ZCP. Odpowiedzialność za rozliczenie VAT zależy od momentu powstania obowiązku podatkowego, z sukcesją praw i obowiązków wynikającą z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Podatnik nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przed otrzymaniem faktury dokumentującej ponowną wpłatę zaliczki, mimo wcześniejszej daty sprzedaży wskazanej na fakturze. Odliczenie winno nastąpić w rozliczeniu za luty 2024 r., moment otrzymania faktury. Pomyłka w rozliczeniu skutkuje powstaniem zaległości podatkowej za styczeń 2024 r.

W transakcji łańcuchowej nabycie towaru przez A Polska od B Niemcy jest wewnątrzwspólnotowym nabyciem towaru, zaś dostawa do nabywcy końcowego jest krajowa. Momentem dostawy jest wydanie towaru kurierowi.

Dochody z pracy najemnej na statkach eksploatowanych w żegludze międzynarodowej przez podmiot z Wielkiej Brytanii podlegają metodzie proporcjonalnego zaliczenia, umożliwiając pełne stosowanie ulgi abolicyjnej bez limitu, niezależnie od rodzaju statku.

Dochody uzyskane z pracy najemnej na jachtach stosownie do umów międzynarodowych podlegają opodatkowaniu zgodnie z miejscem rezydencji podatkowej podatnika, przy czym zastosowanie ulg i metod unikania podwójnego opodatkowania należy oceniać w kontekście faktycznego miejsca wykonywania pracy oraz zawartych umów międzynarodowych.