Pracownik wykonujący, w ramach jednego stosunku pracy i dwóch umownie określonych miejsc pracy, pracę także w zakładzie położonym w miejscowości innej niż jego miejsce zamieszkania, ma prawo do podwyższonych kosztów uzyskania przychodów z art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli nie otrzymuje dodatku za rozłąkę ani niekorzystającego z opodatkowania zwrotu kosztów dojazdu; bez znaczenia pozostaje proporcja

Zwolnienie z podatku u źródła określone w art. 21 ust. 3 ustawy o CIT nie przysługuje w odniesieniu do należności wypłacanych przez położony w Polsce zagraniczny zakład spółki mającej siedzibę w Norwegii, gdyż art. 21 ust. 3 pkt 1 lit. b tej ustawy wymaga, aby spółka, do której należy zakład, podlegała opodatkowaniu w państwie członkowskim Unii Europejskiej; przynależność Norwegii do EOG nie zastępuje

Wynagrodzenie za kompleksowe świadczenie obejmujące udostępnienie specjalistycznego statku z załogą, transport komponentów oraz instalację turbin morskich nie stanowi zysku z eksploatacji statku w transporcie międzynarodowym w rozumieniu art. 8 UPO, gdy przewóz jest podporządkowany pracom instalacyjnym. Przy braku zakładu w Polsce dochód ten stanowi zysk przedsiębiorstwa opodatkowany, na podstawie

Warunek zwolnienia przewidzianego w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie zostaje spełniony, jeżeli darczyńca wykonuje darowiznę środków pieniężnych przez bezpośrednią zapłatę zobowiązania obdarowanego na rachunek jego wierzyciela, w tym Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Pisemna umowa darowizny, zgłoszenie SD-Z2 oraz potwierdzenie takiego przelewu nie zastępują dowodu przekazania

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez małżonka przez bezpośrednią wpłatę na rachunek ZUS w celu spłaty zobowiązań obdarowanego podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz nie korzysta ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 tej ustawy, jeżeli środki nie zostały przekazane na rachunek obdarowanego ani w innej formie wskazanej w art. 4a ust. 1 pkt 2. Przychód taki pozostaje wyłączony z opodatkowania

Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej przez polskiego rezydenta wyłącznie na rzecz kontrahenta polskiego, niewykonywanej przez zakład położony w Stanach Zjednoczonych, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce na podstawie art. 8 umowy polsko-amerykańskiej; sam fakt objęcia podatnika opodatkowaniem w USA z tytułu Green Card nie uzasadnia zastosowania w Polsce metody proporcjonalnego zaliczenia

Dochód polskiego rezydenta z działalności gospodarczej zarejestrowanej na Ukrainie podlega przypisaniu zakładowi ukraińskiemu, jeżeli działalność jest faktycznie wykonywana przez trwałą placówkę wyposażoną w zasoby rzeczowe i personel, a pełnomocnik działa w imieniu przedsiębiorcy, w szczególności zawiera umowy. Dochód taki jest w Polsce zwolniony od opodatkowania metodą wyłączenia z progresją, także

Prawomocne stwierdzenie pozorności umowy o pracę dla celów ubezpieczeń społecznych nie uzasadnia wyzerowania PIT-11 i PIT-4R, jeżeli świadczenia zostały faktycznie wypłacone, a zaliczki pobrane i wpłacone. Przy faktycznym wykonywaniu czynności na rzecz przedsiębiorstwa koszt wynagrodzenia netto może zachować charakter kosztu podatkowego; bieżącej korekcie podlegają jedynie nienależne składki ZUS, bez

Amerykańska spółka transparentna podatkowo nie spełnia definicji zagranicznej jednostki kontrolowanej, co wyklucza obowiązek stosowania regulacji art. 30f ustawy o PIT. Dochody wnioskodawcy z uczestnictwa w spółce LLC mogą być opodatkowane w Polsce podatkiem liniowym, mimo że działalność w Polsce jest opodatkowana ryczałtem.

Zagraniczny pracodawca nie posiadający w Polsce siedziby ani miejsca prowadzenia działalności nie jest płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce, a jego pracownik jest zobowiązany do samodzielnego rozliczania podatku dochodowego od otrzymywanych dochodów.

Umieszczenie serwerów przez spółkę w centrach danych na terytorium Francji skutkuje powstaniem zakładu zagranicznego, zgodnie z art. 4a pkt 11 ustawy o CIT i art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Francja, co implikuje możliwość opodatkowania dochodów Spółki w tym państwie.

Wydatki na pobyt w zakładzie opiekuńczo-leczniczym oraz rehabilitację indywidualną mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej bez proporcji za pierwszy miesiąc, jeśli orzeczenie wskazuje wcześniejszą datę niepełnosprawności; wydatki na specjalistyczną żywność i probiotyki nie kwalifikują się do odliczenia jako leki.

Środki pieniężne wypłacone po śmierci emeryta wchodzą do masy spadkowej i podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, choć realne zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli wartość spadku nie przekracza ustawowo określonego minimum wolnego od podatku.

Spółka będąca następcą prawnym przekształconego zakładu budżetowego ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wniesionych na pokrycie kapitału, niezależnie od ich wcześniejszej amortyzacji w zakładzie.

Otrzymana przez spółkę pomoc publiczna z programów wsparcia energetycznego, związana z działalnością na terenie SSE, powinna być uwzględniona jako dochód podlegający zwolnieniu z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, z uwagi na ekonomiczny związek z działalnością określoną w zezwoleniu strefowym.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Podatnik, który zmienił rezydencję podatkową w trakcie roku, musi zadeklarować przychody osiągnięte przed zmianą w państwie poprzedniej rezydencji. Po zmianie rezydencji, nieuzyskujący dochodów z polskiego zakładu, nie podlega opodatkowaniu od tych dochodów w Polsce, lecz w państwie nowej rezydencji.

Dla przypisania dochodów zagranicznemu zakładowi w Polsce o wartości przekraczającej 2 000 000 zł istnieje obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz złożenia TPR-C, zgodnie z przepisami ustawy o CIT, z możliwością zwolnienia dla transakcji zakładu z podmiotem polskim, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Zwrot kosztów zakupu mundurów górniczych przez spółkę na rzecz członków zarządu stanowi przychód podatkowy z działalności wykonywanej osobiście, a płatnik jest zobowiązany do pobrania zaliczek na podatek dochodowy zgodnie z art. 41 i 42 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka A LLC, będąca transparentnym podatkowo podmiotem w Stanach Zjednoczonych, nie spełnia kryteriów zagranicznej jednostki kontrolowanej w rozumieniu przepisów o PIT. Dochody tej spółki są przypisywane bezpośrednio wnioskodawcy jako dochody z prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w Polsce i podlegają opodatkowaniu zgodnie z polskim prawem.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną. Odliczenie powinno być obliczane zgodnie z indywidualną proporcją odzwierciedlającą specyfikę działalności gospodarczej i zakres wykorzystania infrastruktury do czynności opodatkowanych i niepodlegających VAT.

Działalność gospodarcza A. GmbH w Polsce, realizowana bez fizycznej obecności i kontroli nad zasobami oraz poprzez nabywanie usług spedycyjnych od B. Sp. z o.o., nie prowadzi do powstania zagranicznego zakładu w rozumieniu Ustawy o CIT i art. 5 UPO PL-DE.

Spółka X, która otrzymała przedsiębiorstwo Y aportem, jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu spłat wierzytelności oraz ma prawo zaliczyć poniesione wydatki na wynagrodzenia i składki do kosztów uzyskania przychodu. Brak sukcesji podatkowej w takim przypadku oznacza, że każdy podmiot rozpoznaje przychód i koszty indywidualnie.

W przypadku wniesienia aportem przedsiębiorstwa nie dochodzi do sukcesji podatkowej na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, a spółka X jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu otrzymanej spłaty wierzytelności oraz uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu wynagrodzeń i składek ZUS za okres sprzed aportu.