Świadczenie z ubezpieczenia na życie, otrzymane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, jest opodatkowane według regulacji polskich, jednakże zwolnione z podatku dochodowego, o ile nie pochodzi z inwestowania składki ubezpieczeniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki pieniężne otrzymane przez rezydenta Polski z amerykańskiego trustu stanowią przychód z innych źródeł dla celów PIT oraz podlegają zasadom opodatkowania wg umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych w trakcie roku podatkowego komplementariuszom, gdyż kalkulacja wysokości należnego podatku możliwa jest dopiero po zakończeniu roku, kiedy znana jest pełna kwota dochodu spółki.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Wypłata zaliczek z zysku spółki komandytowej na rzecz komplementariusza w trakcie roku podatkowego nie powoduje powstania zobowiązania z tytułu zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodów z udziałów. Zobowiązanie podatkowe powstaje dopiero po zakończeniu roku podatkowego i ustaleniu rzeczywistego zysku oraz podatku dochodowego od osób prawnych.

Wypłata zysków zakumulowanych na kapitale zapasowym po przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o. stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu PIT.

Połączenie spółki jawnej i z ograniczoną odpowiedzialnością, przy spełnieniu wymogów uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, nie generuje przychodu podatkowego dla wspólników, a otrzymanie zysków zatrzymanych, zgodnie z uchwałą przed połączeniem, nie rodzi obowiązku podatkowego ani konieczności korekty podatku w zamkniętych latach podatkowych.

Kwoty otrzymane tytułem odszkodowania i zadośćuczynienia na podstawie ugody pozasądowej nie są objęte zwolnieniem od podatku dochodowego, nawet jeśli wynikają z rekompensaty za błąd medyczny, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g Ustawy o PIT.

Dodatkowa kwota wypłacona wspólnikowi występującemu ze spółki cywilnej nie stanowi kosztu uzyskania przychodu dla pozostałych wspólników, gdyż związana jest z rozliczeniami wewnętrznymi wspólników, a nie z przychodem spółki cywilnej.

Wypłaty dokonane przez spółkę z o.o. na rzecz wspólnika z tytułu zysków wypracowanych przed wyborem opodatkowania na zasadach CIT estońskiego nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli możliwe jest wykazanie, że zyski te pochodzą sprzed okresu ryczałtowego opodatkowania i zostały już wcześniej opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Właściciel udziałów z ustanowionym użytkowaniem nie ma obowiązku podatkowego z tytułu dywidendy uzyskanej przez użytkownika, zgodnie z zasadą faktycznego przysporzenia majątkowego podatnika.

Otrzymanie samochodu osobowego w związku z wystąpieniem ze spółki cywilnej nie stanowi przychodu podatkowego na podstawie art. 14 ust. 3 pkt 12b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz otrzymane środki pieniężne mogą stanowić przychód podlegający opodatkowaniu, zależnie od przekroczenia wartości określonej w art. 14 ust. 3 pkt 11 tej ustawy.

Przekazanie środków na objęcie udziałów oraz ich zwrotne przeniesienie w umowie powierniczej jest neutralne podatkowo dla Powiernika; dywidenda wypłacona Powiernikowi, zobowiązanemu do jej przekazania Powierzającemu, generuje przychód wyłącznie po stronie Powierzającego.

Świadczenia uzyskane z tytułu akcji fantomowych nie stanowią przychodów z kapitałów pieniężnych jako realizacja praw z pochodnych instrumentów finansowych, lecz są przychodami z innych źródeł, opodatkowanymi na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową.

Świadczenie uzyskane z realizacji praw do akcji fantomowych nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, lecz przychód z innych źródeł, jako że akcje te nie spełniają przesłanek dla uznania ich za pochodne instrumenty finansowe na gruncie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.

Wypłata środków z częściowej likwidacji polisy ubezpieczeniowej, w zakresie stanowiącym składkę finansowaną przez pracodawcę, nie stanowi przychodu i nie jest objęta zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, gdyż podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy w momencie jej opłacenia.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany w wyniku ugody sądowej, będący wyrównaniem nienależnie wpłaconych kwot, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje faktycznego przyrostu majątkowego u podatnika w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT.

Nabycie prawa do roszczenia o wypłatę dotacji stanowi masę spadkową, podlega zgłoszeniu w SD-Z2 lub SD-3, lecz sama wypłata dotacji jest neutralna podatkowo na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Dochód z tytułu umorzenia zadłużenia kredytowego osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, a rezydencją podatkową w Wielkiej Brytanii, jest opodatkowany wyłącznie w Wielkiej Brytanii. Zwroty nadpłaconych środków i kosztów procesowych nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu.

Wypłata zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi przez spółkę komandytowo-akcyjną nie rodzi obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego w trakcie roku podatkowego; obowiązek ten powstaje dopiero po zakończeniu roku kalendarzowego, gdy znana jest całkowita wysokość dochodu i podatku spółki.

Wypłata zysków przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki komandytowej, stanowiących zyski wypracowane przed uzyskaniem przez spółkę statusu podatnika CIT, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wypłaty z II filaru szwajcarskiego funduszu emerytalnego dla polskiego rezydenta podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce zgodnie z Konwencją polsko-szwajcarską. Jednakże, zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT nie ma zastosowania, gdy wypłata wynika z opuszczenia Szwajcarii, nie osiągnięcia wieku emerytalnego.

Wypłaty środków z pracowniczego programu emerytalnego II filaru w Szwajcarii, dokonane na wcześniejszą spłatę kredytu hipotecznego w Polsce, stanowią przychód z innych źródeł i nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu realizacji prawa z Jednostek X w ramach stosunku pracy powstaje dopiero w momencie realizacji świadczeń pieniężnych, a nie z chwilą przyznania tych jednostek przez pracodawcę.