Umowa sprzedaży składników materialnych i niematerialnych, która nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów oraz świadczenie usług, jest – w zakresie tego opodatkowania – wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Nabycie w drodze darowizny rzeczy ruchomej znajdującej się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli obdarowany nie jest obywatelem polskim ani nie ma miejsca stałego pobytu w Polsce; pobytu na podstawie zezwolenia czasowego nie można utożsamiać z miejscem stałego pobytu w rozumieniu art. 2 ustawy. Brak opodatkowania nie stanowi zastosowania zwolnienia z art. 4a ustawy.

Sprzedaż budynku mieszkalnego jednorodzinnego w stanie surowym otwartym korzysta ze zwolnienia określonego w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli budynek stanowi pierwszą nabywaną przez osoby fizyczne nieruchomość mieszkaniową i ma służyć zaspokojeniu ich potrzeb mieszkaniowych, a nabywcy spełniają pozostałe warunki przewidziane tym przepisem.

Uprzednie nabycie przez osobę fizyczną własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego w drodze darowizny wyłącza zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC przy późniejszym zakupie lokalu mieszkalnego, także gdy budynek był w złym stanie technicznym, nie służył faktycznie celom mieszkaniowym i został rozebrany, jeżeli nie był objęty decyzją nadzoru budowlanego o zakazie użytkowania lub nakazie rozbiórki

Przeznaczenie, w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, równowartości przychodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości na nabycie od rodzeństwa udziału we współwłasności domu mieszkalnego, w którym podatnik realizuje własne potrzeby mieszkaniowe, jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a tej ustawy i uprawnia do zwolnienia dochodu w ustawowo określonej

Sprzedaż niezabudowanych działek przez rolnika ryczałtowego, dokonującego rozporządzenia majątkiem prywatnym, która nie podlega VAT z uwagi na brak statusu podatnika VAT po stronie zbywcy dla tej czynności, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o PCC. Podatek, według stawki 2% wartości rynkowej nieruchomości, obciąża kupującego.

Przychody ze stosunku pracy w postaci ekwiwalentu za niewykorzystany urlop objętego składkami na ubezpieczenia społeczne oraz odprawy emerytalnej, wypłacone pracującej seniorce przed faktycznym otrzymaniem pierwszej emerytury, podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, z zachowaniem ustawowego limitu. Decydująca jest chwila otrzymania przychodu, a nie data zakończenia zatrudnienia

Wynagrodzenie wypłacane luksemburskiemu kontrahentowi za przejęcie ryzyka kredytowego w syntetycznej transakcji sekurytyzacji, mimo że krajowo odpowiada świadczeniu podobnemu do gwarancji lub poręczenia, nie stanowi odsetek. Wobec braku zakładu kontrahenta w Polsce kwalifikuje się ono na gruncie UPO polsko-luksemburskiej jako zysk przedsiębiorstwa opodatkowany wyłącznie w Luksemburgu, co wyłącza obowiązek

Zwrotne przeniesienie własności nieruchomości na pożyczkobiorcę po spłacie wierzytelności zabezpieczonej przewłaszczeniem nie stanowi jej nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Dla ustalenia pięcioletniego terminu decydująca jest data pierwotnego nabycia nieruchomości; jej sprzedaż po upływie tego terminu, poza działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu.

Sprzedaż nieruchomości, która zgodnie z odrębnym rozstrzygnięciem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC i podlega temu podatkowi. Przy sprzedaży nieruchomości PCC wynosi 2% wartości rynkowej, podatnikiem jest kupujący, a płatnikiem – notariusz sporządzający akt notarialny.

Wyłączenie umowy sprzedaży nieruchomości z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC ma charakter zakresowy i obejmuje jedynie tę część transakcji, która podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT. Sprzedaż udziałów przez współwłaściciela niedziałającego jako podatnik VAT podlega PCC, mimo że sprzedaż pozostałych udziałów w tej samej nieruchomości jest opodatkowana VAT.

Umowa sprzedaży nieruchomości, która w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Dla zastosowania wyłączenia istotne jest opodatkowanie VAT konkretnej czynności, a nie sam status VAT jej stron.

Opłacenie przez spółkę składki za bezimienne ubezpieczenie OC obejmujące szeroki, zmienny i nieoznaczony imiennie krąg obecnych, byłych oraz przyszłych osób wykonujących funkcje w spółce nie skutkuje powstaniem u tych osób przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli nie jest możliwe indywidualne przypisanie im wymiernej korzyści. W takim przypadku na spółce nie ciążą obowiązki płatnika PIT.

Zespół składników służących na dzień podziału wyłącznie przygotowaniu i rozwojowi niezakończonej inwestycji w elektrownię nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia rzeczywistego samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. W konsekwencji podział przez wydzielenie generuje przychód zarówno po stronie spółki dzielonej, jak i jej wspólnika, przy czym przychód wspólnika

Kwota finansowania przekazana przez podatnika estońskiego CIT podmiotowi powiązanemu na podstawie umowy pożyczki partycypacyjnej stanowi ukryty zysk na podstawie art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, a wynagrodzenie uzależnione od zysku inwestycji jest przychodem pasywnym z pożytków od pożyczki. Sama umowa nie skutkuje jednak posiadaniem praw wskazanych w art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT i nie powoduje

Wynagrodzenie osoby fizycznej za osobiste wykonywanie usług na rzecz zagranicznej osoby prawnej, na podstawie umowy o charakterze zlecenia niewykonywanej w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście z art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Przy braku płatnika podatnik sam wpłaca zaliczki, z tym że przychody objęte ulgą dla młodych do limitu 85

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej poprzez objęcie akcji w wyniku konwersji wierzytelności nie podlega PCC, jeżeli akcje obejmują podmioty, które według stanu prawnego z 1 lipca 1984 r. były jednostkami gospodarki uspołecznionej, w szczególności spółki handlowe kontrolowane w ponad 50% przez Skarb Państwa lub taką jednostkę. Historyczne wyłączenie z opłaty skarbowej podlega ochronie

Wynagrodzenie twórcy uzyskiwane od platformy internetowej z tytułu monetyzacji własnych treści poprzez wyświetlanie reklam, gdy platforma nie korzysta z praw autorskich ani nie uzyskuje prawa do ich używania, stanowi zysk przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 8 umowy polsko-amerykańskiej, a nie należność licencyjną z art. 13 tej umowy. Przy braku zakładu w USA dochód jest opodatkowany wyłącznie w Polsce

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie obejmuje sprzedaży budynku jednorodzinnego w stanie surowym zamkniętym, który nie został oddany do użytkowania. Dla uznania obiektu za budynek mieszkalny jednorodzinny objęty tym zwolnieniem konieczna jest bowiem prawna możliwość jego użytkowania w celu zaspokajania potrzeb mieszkaniowych, potwierdzona zgodnie z przepisami

Świadczenie polegające na zapewnieniu platformy technicznej, obsłudze integracji rachunku bankowego z kontem użytkownika oraz działaniach informacyjno-promocyjnych, jeżeli usługodawca nie negocjuje ani nie kształtuje stosunku Bank–klient, nie odpowiada za realizację transakcji płatniczych i nie wywołuje zmian prawno-finansowych stron, nie stanowi pośrednictwa finansowego zwolnionego na podstawie art

Wynagrodzenie polskiego rezydenta za pracę najemną wykonywaną jako członek personelu pokładowego na samolotach eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo z miejscem rzeczywistego zarządu na Malcie podlega, na podstawie art. 15 ust. 3 umowy polsko-maltańskiej, opodatkowaniu wyłącznie na Malcie i jest zwolnione w Polsce. Dochód ten uwzględnia się wyłącznie dla progresji, a przy

Przychód ze sprzedaży wytworzonego we własnym zakresie Serwisu, obejmującej autorskie prawa majątkowe do oprogramowania oraz akcesoryjne zasoby umożliwiające jego eksploatację, jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanym ryczałtem według stawki 12% właściwej dla PKWiU 62.01.2. Warunkowa rata ceny staje się przychodem należnym dopiero z chwilą jej wymagalności i bezwarunkowego

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na wykonywanie prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a sprzedający nie angażują samodzielnie środków właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Samo udzielenie kupującemu pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przeprowadzenia badań, podejmowanych na jego koszt

Sprzedaż komercyjnej nieruchomości wraz ze składnikami i prawami pomocniczymi, która jako konkretna czynność podlega w całości opodatkowaniu VAT, w tym wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia od VAT dla dostawy budynków i budowli, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.