Wydatki na zakup indywidualnego urządzenia ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych dla osoby z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ogólny czas pracy pracownika, kluczowy dla oceny przedmiotowej ulgi B+R, obejmuje całkowitą liczbę godzin pracy wynikającą z rozkładu pracy, bez wyłączenia okresów usprawiedliwionej nieobecności, zgodnie z wykładnią systemową regulowaną przez Kodeks pracy.

Spółka, na podstawie art. 18db ust. 4 w zw. z ust. 1 ustawy o CIT, ma prawo pomniejszenia zaliczek PIT od wynagrodzeń specjalistów B+R od miesiąca następującego po złożeniu zeznania CIT-8, mimo że dotyczy to wynagrodzenia za miesiąc, w którym złożono to zeznanie.

Zachowanie ulgi mieszkaniowej z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn wymaga wydatkowania całych środków uzyskanych ze sprzedaży substancji mieszkaniowej na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych w ciągu dwóch lat, a niewypełnienie tego warunku skutkuje utratą ulgi. Wydatki na zakup działek przyległych oraz obiektów gospodarczych nie kwalifikują się do uznania ich za wydatki związane z budową

Nabycie dwóch mieszkań w drodze spadku pozwala na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej w zakresie jednego lokalu mieszkalnego, o ile spadkobierca nie posiadał innych nieruchomości w chwili nabycia spadku i spełnia wymogi art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez konieczności przeniesienia własności drugiego mieszkania.

Odpłatne zbycie działki nabytej w 2005 r. wraz z posadowionym na niej budynkiem mieszkalnym, którego budowę formalnie zakończono w 2025 r., nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli następuje po upływie pięciu lat liczonych od końca roku nabycia gruntu. W takim przypadku nie stosuje się zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dla ustalenia limitu dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi na dzieci, pomniejszenie sumy składek na ubezpieczenie zdrowotne przewidziane art. 27f ust. 9 pkt 2 uPIT dotyczy jedynie składek odliczonych w formie określonej w art. 45 ust. 1a pkt 2, a nie składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów.

W kontekście zbycia wierzytelności objętych ulgą na złe długi, wierzyciel jest zobowiązany do pełnego zwiększenia podstawy opodatkowania i VAT należnego. Proporcjonalna korekta nie znajduje zastosowania bez względu na cenę zbycia, zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, wierzyciel rezygnuje z praw wierzytelności i traci prawo do ulgi.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości w Polsce, przeznaczonego na zakup mieszkania w Hiszpanii, może być zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli zakupione lokum służy rzeczywiście zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych małżonków.

Skorzystanie z ulgi na powrót przez podatnika planującego powrót do Polski oraz opodatkowanie jego przychodów z działalności gospodarczej w zakresie planowania przestrzennego stawką 14% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych spełnia wymogi prawne tytułem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia stanowi podlegający opodatkowaniu przychód, a środki przeznaczone na spłatę nowego kredytu refinansującego nie spełniają warunków zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, z uwagi na niespełnienie warunków dotyczących przeznaczenia środków na cele mieszkaniowe.

Wydatki poniesione na zakup nakładek ortodontycznych, które są indywidualnym sprzętem niezbędnym w rehabilitacji oraz ułatwiającym wykonywanie czynności życiowych osób niepełnosprawnych, mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej za wydatki poniesione na przedsięwzięcia w budynku fizycznie istniejącym, ale formalnie nieodebranym do użytkowania, jeśli spełnia on definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego według Prawa budowlanego.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może korzystać ze zwolnienia wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia przychodu na cele mieszkaniowe w ustawowym terminie, służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych.

Działalność gospodarcza prowadzona w formie spółki cywilnej, ukierunkowana na prace badawczo-rozwojowe, które są twórcze oraz systematyczne i służą zwiększeniu zasobów wiedzy oraz jej wykorzystaniu do nowych zastosowań, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, dając uprawnienie do korzystania z ulgi B+R.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona systematycznie w celu opracowywania nowych lub ulepszonych technologii, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi B+R przez wspólników spółki cywilnej w zakresie ich udziału, jeśli spełniono kryteria twórczości oraz systematyczności.

W przypadku wydatków poniesionych na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym jednorodzinnym, ulga termomodernizacyjna przysługuje pod warunkiem prawidłowego udokumentowania wydatków oraz faktury muszą dokładnie wskazywać wydatki związane z przedsięwzięciem. Formalne zakończenie budowy nie determinuje praw do ulgi.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie udziałów we wspólnym domu z partnerem stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze datio in solutum jest neutralne podatkowo z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych, a sprzedaż nieruchomości spowoduje opodatkowanie tylko w zakresie udziału nabytego od współwłaściciela, z możliwością zwolnienia dzięki wydatkowaniu na własne cele mieszkaniowe.

Przychody wspólnika spółki transparentnej podatkowo (LLC) z siedzibą w USA mogą być klasyfikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w Polsce. Ponadto, podatnikowi przysługuje prawo do ulgi na powrót, jeśli spełnia ustawowe przesłanki, w tym brak rezydencji w Polsce w trzech latach przed powrotem oraz odpowiednia dokumentacja zagranicznej rezydencji.

Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej przez indywidualnego podatnika uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 26e ustawy o PIT, pod warunkiem że działalność ta ma twórczy, systematyczny charakter i przekłada się na nowe lub ulepszone produkty, procesy lub usługi.

Wydatek poniesiony na nabycie roszczeń przez umowę cesji nie stanowi wydatku na cele mieszkaniowe uprawniającego do ulgi, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT; tylko bezpośrednie nabycie lokalu mieszkalnego kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego.

Twórcza działalność rozwijająca nowe lub ulepszone rozwiązania technologiczne, podejmowana systematycznie z zamiarem zwiększenia zasobów wiedzy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i uprawnia do ulgi B+R, z wyłączeniem działań nieposiadających charakteru twórczego, jak szkolenia personelu.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r., spełniając określone warunki, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót w ramach art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, do wysokości wskazanego limitu przychodów.