Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości na skutek zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat od daty nabycia, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Koszty uzyskania przychodu obejmują jedynie nakłady zwiększające wartość nieruchomości i zapłacony podatek od darowizny.

Wypłata przez bank kwoty przewidzianej w ugodzie, stanowiącej częściowy zwrot nadpłaconych rat kredytu, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jako że nie stanowi ona definitywnego przysporzenia majątkowego dla kredytobiorcy.

Umorzenie wierzytelności z zabezpieczonej hipotecznie pożyczki w 2024 r. stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł i nie korzysta z zaniechania poboru podatku według przepisów obowiązujących przed 2025 r.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego ma zastosowanie, gdy kredyt zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 r. był przeznaczony na jedną inwestycję mieszkaniową i zabezpieczony hipotecznie. Zaniechanie nie obejmuje umorzenie kredytów konsumpcyjnych, które nie były zabezpieczone hipoteką.

Zwrot odliczonych odsetek od kredytu na cele mieszkaniowe w ramach ugody z bankiem, nawet bez wyodrębnienia w ugodzie, rodzi obowiązek doliczenia zwróconej kwoty do dochodu podatnika w zeznaniu rocznym na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Brytyjski rezydent podatkowy nie podlega opodatkowaniu w Polsce z tytułu przychodu z umorzenia wierzytelności z kredytu hipotecznego, gdy umorzenie to traktowane jest jako przychód z "innych źródeł", stanowiący opodatkowanie wyłącznie w państwie rezydencji, tj. w Wielkiej Brytanii.

Rekompensata pieniężna za szkodę niemajątkową, wynikającą z bezprawnego działania kontrahenta, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie jest związana z jakimkolwiek odpłatnym świadczeniem usług przez podatnika.

Umorzenie kredytu na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w zakresie środków przeznaczonych bezpośrednio na wydatki mieszkaniowe, z wyłączeniem środków przeznaczonych na spłatę niezabezpieczonego hipotecznie kredytu gotówkowego. Tylko część przychodu jest zwolniona z opodatkowania.

Środki zwrócone przez bank w ramach ugody jako zwrot nadpłaconych rat kredytowych, które były nienależne, nie stanowią opodatkowanego przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż ich otrzymanie nie wiąże się z przysporzeniem majątkowym.

Przychód wynikający z częściowego umorzenia kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile spełnione są przesłanki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, w tym brak wcześniejszego korzystania z analogicznych zaniechań poboru podatku.

Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi opodatkowanego przychodu, lecz odsetki odliczone w ramach ulgi odsetkowej muszą być doliczone do dochodu w momencie ich zwrotu, niezależnie od czasu ich oryginalnego odliczenia.

Świadczenia przyznane na podstawie ugody sądowej, która nie wykazuje naruszenia przepisów prawa pracy, a ich wysokość ustalono w drodze negocjacji, stanowią przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, i nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu ugody pozasądowej, której wysokość lub zasady ustalania nie wynikają wprost z przepisów prawa, stanowi przychód podatkowy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może stanowić przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, przy czym wobec spełnienia przesłanek z Rozporządzenia Ministra Finansów, możliwe jest zaniechanie poboru podatku od umorzonej kwoty. Zwrot nadpłaty z kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot umorzonych z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego na cele mieszkaniowe możliwe jest pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów; zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu, gdy nie prowadzi do trwałego przyrostu majątku podatnika.

Odsetki ustawowe naliczone z tytułu nieterminowej wypłaty nadpłaty kredytu hipotecznego, które są wolne od opodatkowania, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu umorzenia części pożyczki hipotecznej, której środki wykorzystano na spłatę kredytu konsolidacyjnego na cele remontowe, nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, jako że zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie kredytów hipotecznych na cele mieszkaniowe.

Kwoty uzyskane przez spadkobiercę na mocy ugody z bankiem, dotyczące zwrotu nadpłat z tytułu kredytu frankowego spłaconego przez zmarłych rodziców, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani nie powodują obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn.

Zmienione zdarzenie prawne na skutek umowy ugody pozasądowej, polegające na umorzeniu kredytu hipotecznego oraz zwrocie kosztów procesu, spełnia kryteria pozwalające zastosować zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, a zwrot poniesionych kosztów nie stanowi przychodu. Interpretacja ta jest zgodna z art. 11 i 20 ustawy o PIT oraz rozporządzeniem z 11 marca 2022 r. Ministerstwa Finansów

Sprzedaż nieruchomości w okresie krótszym niż 5 lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, chyba że przychód ten zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe. Umorzenie kredytu mieszkaniowego może być zwolnione z opodatkowania, jeżeli spełniono formalne przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zaniechania poboru podatku.

Rekompensata z tytułu zapłaconego zaległego podatku oraz odsetek, będąca odszkodowaniem kompensacyjnym, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, stanowi przychód podatkowy, jednak przy spełnieniu określonych warunków możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet gdy kredytobiorca wszedł w prawa w drodze spadkobrania.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na wydatki mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku w części celów mieszkaniowych, podczas gdy umorzenie dotyczące inwestycji nie związanych z celami mieszkaniowymi podlega opodatkowaniu, zaś zwrot nadpłaty oraz kosztów procesowych są neutralne podatkowo.

Umorzenie niespłaconego kredytu hipotecznego oraz zwrot nadpłat wynikających z przewalutowania kredytu na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu określonych warunków, nie powodują powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego, zgodnie z § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. o zaniechaniu poboru podatku od takich wierzytelności.