Skuteczne ponowne skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej jest możliwe, o ile przedsięwzięcie jest ukończone zgodnie z wymogami ustawy w terminie trzech lat i nie przekracza ustalonego limitu odliczeń. Odliczenia różnorakich etapów modernizacji mogą być rozdzielne pod warunkiem formalnego zakończenia każdego z etapów.

Dochód uzyskany przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu odszkodowania od dewelopera, w części przeznaczonej na modernizację zasobów mieszkaniowych i spłatę związanego z tym kredytu, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując swoje zadania ustawowe bez czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do odliczenia VAT z tytułu zakupów służących działalności nieopodatkowanej.

Dochód uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniową z tytułu sprzedaży praw majątkowych wynikających ze świadectw efektywności energetycznej stanowi dochód z innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi i w konsekwencji nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Komenda Wojewódzka Policji przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT wydatkowanego na instalację fotowoltaiczną jako działalność opodatkowaną, nie przysługuje zaś odliczenie wydatków związanych z termomodernizacją budynków w działalności wyłączonej z opodatkowania.

Nabycie współwłasności budynku w roku poniesienia wydatków umożliwia odliczenie zakupu i montażu drzwi od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, lecz wyklucza podobne odliczenie dla wydatków na ocieplenie dachu, gdy istotą działań była budowa nowego pokrycia dachowego nieobjętego ulgą.

Utilizowanie majątku gminy w ramach zadań publicznoprawnych i zleconych nie podlega VAT; natomiast odpłatne świadczenia, korzystające z ustawowego zwolnienia, są objęte opodatkowane. Z tego powodu gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT związane z inwestycją.

W zakresie, w którym budynek jest wykorzystywany do działalności gospodarczej (odpłatne udostępnianie sali konferencyjnej), przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT naliczonego, jednakże w ramach działalności statutowej i zadań publicznych, brak jest podstaw do odliczenia VAT.

Dochody spółdzielni mieszkaniowych z tytułu sprzedaży świadectw efektywności energetycznej, będące wynikiem obrotu prawami majątkowymi na giełdzie, nie stanowią dochodów uzyskanych z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i jako takie nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Pre-współczynnik wyliczony poniżej 2% pozwala Gminie na przyjęcie, iż wynosi on 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków z tym związanych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków na termomodernizację budynku gimnastycznej sali szkolnej, mając za to prawo do takiego odliczenia w odniesieniu do instalacji fotowoltaicznej, z zastosowaniem odpowiedniej proporcji odliczenia. Odliczenia należy skorygować rocznie w okresie 5 lat.

Sprzedaż energii elektrycznej przez gminę, poprzez montaż instalacji PV i zawarcie umowy z przedsiębiorstwem energetycznym, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Prawo do odliczenia VAT w odniesieniu do tej inwestycji jest uzależnione od związku nabytych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabyte towary lub usługi w ramach realizacji projektu finansowanego dotacją i pożyczką są przeznaczone wyłącznie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Gminie nie przysługuje prawo obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu realizacji zadania termomodernizacji budynku szkoły, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego, która realizuje inwestycję służącą czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Wykorzystanie towarów i usług do realizacji działań nieopodatkowanych wyklucza możliwość skorzystania z odliczenia VAT.

Czynności Gminy polegające na nieodpłatnym udostępnianiu majątku powstałego w ramach inwestycji dla zadań własnych nie są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT. Wydatki na inwestycję nie związane z czynnościami opodatkowanymi nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej, o ile wydatki te są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, a w przypadku braku jednoznacznego przyporządkowania zasadne jest stosowanie proporcji kwalifikującej czynności do celów działalności gospodarczej.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku, gdy proporcja odliczenia dla jednostki budżetowej wynosi 0% w związku z realizacją zadania własnego gminy, gdy nabywane towary są wykorzystywane głównie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, co wynika z małego udziału czynności opodatkowanych.

Brak możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją przedsięwzięcia pn. „(…)”

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu.

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu - modernizacja istniejącej sieci, zaprojektowanie zewnętrznej instalacji ciepłej wody - szpital.

Brak prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją zadania.

Brak prawa do obniżenia podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją zadania polegającego na termomodernizacji wielorodzinnych budynków mieszkalnych.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na docieplenie/termomodernizację budynków. Częściowe odliczenie od wydatków poniesionych na na docieplenie/termomodernizację budynków.