Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej poza KSeF, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia, niezależnie od późniejszego przesłania faktury w KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, pomimo obowiązku ich wystawienia w tym systemie, jeśli faktury te odzwierciedlają faktyczne transakcje związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik emitujący faktury zakupowe w formie papierowej lub elektronicznej, niekorzystające z KSeF, przy spełnieniu warunków materialnych oraz związku z działalnością opodatkowaną, ma prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur, nawet wbrew formalnemu obowiązkowi ich wystawiania w systemie KSeF.

Otrzymanie przez podatnika czynnego faktury poza KSeF nie wyłącza prawa do odliczenia VAT naliczonego, o ile spełnione są przesłanki materialne, a późniejsze wystawienie faktury w KSeF przez dostawcę nie wymusza korekty JPK_V7M.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur, spełniające definicję kosztów uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o CIT, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów również po wprowadzeniu obowiązku stosowania KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile nie istnieją inne negatywne przesłanki uniemożliwiające takiego odliczenia, zgodnie z art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF nie pozbawia podatnika VAT prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia tego systemu, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Faktury niewystawione w Krajowym Systemie e-Faktur, lecz zgodne z formalnymi wymaganiami i niewykluczone z przepisów CIT, stanowią adekwatną podstawę do zaliczenia związanych z nimi wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki definitywności i związku z działalnością gospodarczą.

Wobec braku nowelizacji Ustawy o CIT, faktury zakupowe wystawione poza KSeF, które spełniają wymogi formalne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, a przesłanki z art. 15 Ustawy CIT są spełnione.

Podatnik VAT, na rzecz którego wystawiono faktury poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo obowiązku korzystania z tego systemu przez wystawców, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli spełnione są warunki ustawowe dot. odliczenia, a faktura prawidłowo odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Przekazywanie organom wynikowego PDF z kodem QR jako odzwierciedlenie faktury ustrukturyzowanej zatwierdzonej w KSeF nie stanowi podwójnego wystawienia, jeśli PDF spójnie odwzorowuje dane z pliku XML i nie wprowadza dodatkowych informacji, zgodnie z art. 106gb ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT; nie generuje to obowiązku podatkowego z art. 108 ust. 1 ustawy.

Emerytura wypłacana osobie z polskim miejscem zamieszkania z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych nie podlega opodatkowaniu w Polsce, lecz wyłącznie w Niemczech, zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli spełnione są materialne przesłanki prawa do odliczenia, a faktury te potwierdzają rzeczywiste transakcje handlowe, mimo formalnego obowiązku korzystania z systemu KSeF od 1 lutego 2026 r.

Wydatki dokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek uznającyh je za koszty z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależne od obowiązku rejestracji faktur w systemie e-Faktur.

Zasady prowadzenia ewidencji dla celów podatku dochodowego od osób prawnych dopuszczają zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodów na podstawie faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełniają one wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od obowiązku KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje służące czynnościom opodatkowanym, pomimo obowiązku stosowania KSeF od 1 lutego 2026 r., gdy brak jest negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT nawet w sytuacji otrzymania faktury wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek materialnych i formalnych wymaganych dla tego uprawnienia, oraz jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Szwedzka spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, tym samym nie jest zobowiązana do wystawiania faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), jako że jej działalność w Polsce nie charakteryzuje się wystarczającą niezależnością, trwałością lub kontrolą zasobów lokalnych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, o ile faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje. Obowiązek ustrukturyzowanego wystawiania faktur nie wpływa na prawo do odliczenia, jeżeli spełnione są materialne przesłanki odliczenia VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje używane do prowadzenia czynności opodatkowanych, ponieważ samo niezastosowanie Krajowego Systemu e-Faktur przez dostawcę nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia.

Podatnikowi, który otrzymuje fakturę wystawioną niezgodnie z obowiązkowym systemem KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary lub usługi są rzeczywiście wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT nie wystąpiły. Prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje, gdy faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze, a nabycie towarów i usług służy czynnościom opodatkowanym, przy braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, mimo obowiązku stosowania tego systemu, o ile spełnione są inne przesłanki materialne, a momentem odliczenia jest data faktycznego otrzymania faktury.