Podatnik, wykorzystujący motocykl zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i prywatnych, ma prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków związanych z tym pojazdem, zgodnie z art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług, o ile nie wystąpią okoliczności wyłączające to prawo.

Przeniesienie aktywów i zobowiązań w analizowanej transakcji, ze względu na brak wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie spełnia definicji zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem podlega standardowemu opodatkowaniu tym podatkiem.

Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej poza KSeF, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia, niezależnie od późniejszego przesłania faktury w KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, pomimo obowiązku ich wystawienia w tym systemie, jeśli faktury te odzwierciedlają faktyczne transakcje związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik emitujący faktury zakupowe w formie papierowej lub elektronicznej, niekorzystające z KSeF, przy spełnieniu warunków materialnych oraz związku z działalnością opodatkowaną, ma prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur, nawet wbrew formalnemu obowiązkowi ich wystawiania w systemie KSeF.

Sprzedaż nieruchomości i praw autorskich w analizowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz jest sprzedażą poszczególnych składników majątkowych, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT-em.

Pre-współczynnik metrażowy, jako proporcja liczby metrów sześciennych dostarczonej wody do odbiorców zewnętrznych do ogólnej ilości dostarczonej wody, stanowi właściwą metodę określenia proporcji odliczenia VAT przez jednostki samorządu terytorialnego, reprezentując rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury wodociągowej do działalności opodatkowanej.

Dostawa nieruchomości stanowiącej wyłącznie składniki majątkowe przedsiębiorstwa nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej jego części, wobec czego zgodnie z art. 5 i 43 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF nie pozbawia podatnika VAT prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia tego systemu, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na budowę domków wczasowych na cudzym gruncie, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych oraz posiadania tytułu prawnego do gruntu (umowa dzierżawy). Spełnione muszą być przesłanki pozytywne wynikające z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu użytkowego nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

Transakcja sprzedaży składników majątkowych nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony mogą zrezygnować z zastosowania art. 43 ust. 1 pkt 10, odnośnie zwolnienia z VAT dla zabudowanych nieruchomości.

Podatnik VAT, na rzecz którego wystawiono faktury poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo obowiązku korzystania z tego systemu przez wystawców, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli spełnione są warunki ustawowe dot. odliczenia, a faktura prawidłowo odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Aport infrastruktury przez Gminę do Spółki podlega opodatkowaniu VAT, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części, zaś Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego na potrzeby tego aportu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli spełnione są materialne przesłanki prawa do odliczenia, a faktury te potwierdzają rzeczywiste transakcje handlowe, mimo formalnego obowiązku korzystania z systemu KSeF od 1 lutego 2026 r.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje służące czynnościom opodatkowanym, pomimo obowiązku stosowania KSeF od 1 lutego 2026 r., gdy brak jest negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Nabycie przez podatnika składników majątkowych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a dostawa tych składników podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, umożliwiając odliczenie podatku naliczonego zgodnie z warunkami przewidzianymi w ustawie o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, o ile faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje. Obowiązek ustrukturyzowanego wystawiania faktur nie wpływa na prawo do odliczenia, jeżeli spełnione są materialne przesłanki odliczenia VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje używane do prowadzenia czynności opodatkowanych, ponieważ samo niezastosowanie Krajowego Systemu e-Faktur przez dostawcę nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia.

Brak aktualizacji adnotacji w dowodzie rejestracyjnym nie skutkuje automatycznym pozbawieniem podatnika prawa do pełnego odliczenia VAT, jeśli pojazd konstrukcyjnie wyklucza użycie do celów prywatnych i wykorzystywany był wyłącznie w ramach działalności gospodarczej.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje, gdy faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze, a nabycie towarów i usług służy czynnościom opodatkowanym, przy braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, mimo obowiązku stosowania tego systemu, o ile spełnione są inne przesłanki materialne, a momentem odliczenia jest data faktycznego otrzymania faktury.

Wizualizacje faktur ustrukturyzowanych z kodem QR nie stanowią osobnych faktur i jako takie nie rodzą ryzyka podwójnego opodatkowania, a faktury wystawione poza KSeF, spełniające materialne warunki, mogą być podstawą do odliczenia VAT.