Omyłkowe wskazanie w sprawozdaniu finansowym sporządzonym dla celów art. 28j ust. 5 ustawy o CIT numeru KRS spółki przekształcanej zamiast aktualnego numeru KRS spółki z o.o. nie pozbawia skuteczności wyboru ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli sprawozdanie zostało sporządzone i podpisane zgodnie z ustawą o rachunkowości, w wymaganej strukturze i formacie, a pozostałe jego dane prawidłowo identyfikują

Przychody z tytułu cesji wierzytelności w umowie faktoringu, jako przychody ze zbycia wierzytelności, stanowią przychody pasywne w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT, i ich suma wpływa na wykluczenie z opodatkowania ryczałtem, jeśli przekroczy 50% całości przychodów z działalności.

Niepodpisanie sprawozdania finansowego w wymaganym terminie trzech miesięcy od dnia bilansowego oznacza nieskuteczność wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT), ze względu na niewypełnienie formalnych wymogów zawartych w art. 28j ust. 5 Ustawy o CIT.

Przychód uzyskany z transakcji z podmiotem powiązanym, w związku z którą wytwarzana jest istotna wartość dodana pod względem ekonomicznym, kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy CIT.

Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek nie traci tej formy opodatkowania w wyniku podziału przez wydzielenie, jeśli spółka przejmująca zorganizowaną część przedsiębiorstwa również jest opodatkowana ryczałtem.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do podmiotu opodatkowanego ryczałtem nie powoduje utraty prawa do tej formy opodatkowania przez podmiot dzielony, ani nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT.

Świadczenia w postaci wynagrodzenia za udzielenie poręczenia oraz spłata związanych z nim zobowiązań, nie stanowią dochodów z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, o ile nie są związane z prawem do udziału w zysku spółki.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową przed wyborem estońskiego CIT, prawidłowo wyodrębnione i opodatkowane za wcześniejszy okres, nie podlegają ponownemu opodatkowaniu ryczałtem przy ich wypłacie wspólnikom.

Podatnik ma prawo opodatkować przychody z usług świadczonych na rzecz spółki z o.o. 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej, przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych i podczas poprawnego przyporządkowania usług do wskazanych grupowań PKWiU.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem, ani nie wymaga ponownej deklaracji tego opodatkowania, o ile nie zachodzi zmiana wartości składników majątku.

Przychody pochodzące z działalności usługowej w zakresie usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, należy opodatkować stawką ryczałtu 8,5%, niezależnie od błędnego oznaczenia usług na fakturach, gdy usługi te rzeczywiście nie mają charakteru doradczego ani zarządczego.

Zespół składników majątkowych, który zostanie przejęty przez Spółkę Przejmującą w ramach podziału przez wydzielenie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a podział nie wywoła skutków podatkowych ani w postaci przychodu opodatkowanego CIT, ani dochodu opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek.

Świadczenie usług manualnego testowania oprogramowania przez podatnika, nie obejmujących doradztwa ani programowania, kwalifikuje się do opodatkowania stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy klasyfikacji usług pod PKWiU 62.02.30.0.

Podatnik, będący spółką z o.o. w organizacji, może skutecznie wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek od początku roku podatkowego poprzez dokonanie stosownego zawiadomienia nawet przed wpisem do KRS, o ile spełnia specyficzne kryteria ustawowe określone w ustawie o CIT.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0 oraz PKWiU 70.21.10.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% jako działalność usługowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, ponieważ nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Wydatki na poczęstunek w trakcie spotkań zawodowych, ponoszone przez spółkę zgodnie z zasadami organizacji, kontroli i dokumentowania, stanowią wydatki związane z działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu jako dochód z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w myśl art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Wydatki Spółki związane z działalnością biznesową, w tym na spotkania biznesowe, wydarzenia firmowe, wycieczki, czy sponsoring, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o CIT i nie podlegają opodatkowaniu Ryczałtem.

Niezamortyzowana wartość pojazdu i nierozliczona polisa, po sprzedaży aktywa wykorzystywanego w sposób mieszany, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu w systemie CIT estońskiego. Niewypłacony zysk osiągnięty podczas opodatkowania ryczałtem można opodatkować w momencie jego faktycznej dystrybucji po zakończeniu stosowania tego

Wynagrodzenie w formie czynszu za wynajem składników majątku płacone przez spółkę z o.o. na rzecz spółki cywilnej, będące przedmiotem transakcji między podmiotami powiązanymi, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, podlegający opodatkowaniu ryczałtem.

Podmiot dzielony po podziale przez wydzielenie, pod warunkiem, że zarówno on, jak i podmiot przejmujący są opodatkowani ryczałtem od dochodów spółek, zachowuje prawo do estońskiego CIT. Warunek braku nadwyżki wartości rynkowej nad podatkową składników wyłącza powstanie dochodu z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Objęcie przez wspólnika udziałów w nowo utworzonej spółce w wyniku podziału przez wydzielenie majątku stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia przesłanek neutralności podatkowej przewidzianych w ustawie.

Brak archiwizacji sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT oraz art. 45 ustawy o rachunkowości narusza obowiązek jego sporządzenia i przechowywania, a tym samym uniemożliwia uznanie reżimu ryczałtowego przez Spółkę.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie, jeżeli zarówno spółka dzielona, jak i przejmująca są opodatkowane ryczałtem od dochodów spółek, to spółka przejmująca zachowuje prawo do estońskiego CIT, zgodnie z art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. c ustawy o CIT.

Wydatki na zakup palet drewnianych od osób fizycznych, przeznaczonych do dalszej odsprzedaży, udokumentowane zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, są związane z działalnością gospodarczą spółki opodatkowanej ryczałtem i nie stanowią dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.