Opłaty przyłączeniowe do sieci elektroenergetycznej ponoszone w związku z budową farmy wiatrowej nie mogą być wliczane do wartości początkowej środków trwałych ze względu na ich charakter, lecz powinny być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę na rzecz związku pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile zostanie wykazany adekwatny związek przyczynowy z uzyskaniem przychodów oraz zostaną właściwie udokumentowane.

Opłaty marketingowe ponoszone przez członków Związku, będącemu organizacją pracodawców, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem udokumentowania wydatków, potwierdzenia ich definitywnego i ekwiwalentnego charakteru oraz wykazania przyczynowo-skutkowego związku z działalnością gospodarczą podatnika.

Opłaty marketingowe ponoszone w ramach działalności gospodarczej na rzecz związku pracodawców mogą zostać zaklasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i nie stanowią składek członkowskich wyłączonych z kosztów, przy właściwym udokumentowaniu i wykazaniu związku z prowadzoną działalnością.

"Opłata wstępna" uiszczona w związku z umową przedwstępną sprzedaży nieruchomości stanowi wynagrodzenie za świadczenie usługi zobowiązania się do niewyprzedaży nieruchomości innemu podmiotowi oraz powstrzymania się od ustanowienia nowych praw na rzecz osób trzecich. W konsekwencji, opłata ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową nie stanowi przychodu zakładu, zatem nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, bowiem nie prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego.

Opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi pobierane przez Spółdzielnię od użytkowników lokali należy traktować jako element usługi kompleksowej związanej z najmem i powinny one być opodatkowane VAT według stawki właściwej dla usługi głównej.

Dochody odszkodowawcze związanego z wywłaszczeniem działek mieszkaniowych, przeznaczone na fundusz remontowy, podlegają zwolnieniu od CIT; jednak odszkodowanie przeznaczone na zmniejszenie opłat eksploatacyjnych ze strony członków spółdzielni nie korzysta ze zwolnienia wskazanego w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Odsetki naliczane przez wnioskodawcę z tytułu opóźnień w płatnościach przez kontrahentów nie stanowią wynagrodzenia za usługi w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że są formą odsetek karnych, stanowiących rekompensatę za nieterminowe płatności.

Zwrot świadczenia głównego oraz kosztów procesu otrzymane przez kredytobiorców w drodze ugody z bankiem nie stanowią ich przychodu podatkowego, a odsetki od tych kwot są zwolnione z opodatkowania, jeśli są naliczane od zwrotu niepowodującego przysporzenia podatkowego.

Prowizja zapłacona do SPV przez spółkę w związku z przystąpieniem do sekurytyzacji stanowi koszt uzyskania przychodów jednorazowo w momencie poniesienia. Spłaty wierzytelności odkupionych od SPV są opodatkowane jako przychód, z możliwością rozpoznania kosztów nabycia. Płatności do SPV nie podlegają podatkowi u źródła.

Opłata z tytułu usługi sekurytyzacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, jako że stanowi zysk podlegający wyłącznie jurysdykcji podatkowej Irlandii, zabezpieczonej przez PL-IR UPO, przy braku zakładu SPV w Polsce. Dochody niezawierające się w katalogu art. 21 i 22 ustawy CIT są opodatkowane w kraju rezydencji beneficjenta, tj. w Irlandii.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego stanowi koszt uzyskania przychodu w dacie jej poniesienia, z zastosowaniem ograniczeń wynikających z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, jeżeli wartość samochodu osobowego przekracza 150 000 zł.

Opłaty marketingowe, ponoszone z tytułu świadczonych usług promocyjnych i marketingowych przez organizację pracodawców, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile posiadają bezpośredni związek z osiąganiem przychodów, są odpowiednio udokumentowane i nie zostały wyłączone ustawowo.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w ramach umowy o świadczenie usług przez związek pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem że spełniają kryteria celowości, definitywności oraz właściwej dokumentacji.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorców w ramach działań marketingowych nie stanowią składek członkowskich i mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są związane z realizacją celów przychodowych i prawidłowo udokumentowane.

Sprzedaż napojów na rzecz pracowników przez spółkę stanowi sprzedaż detaliczną w rozumieniu art. 12a ust. 3 Ustawy o zdrowiu publicznym. W konsekwencji, w przypadku wznowienia takiej sprzedaży, spółka nie będzie zobowiązana do naliczania opłaty cukrowej od takich transakcji, zgodnie z znowelizowanymi przepisami obowiązującymi od 1 stycznia 2021 roku.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę na rzecz organizacji pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, nie są składkami członkowskimi oraz istnieje związek przyczynowy między poniesieniem wydatków a przychodami podatkowymi.

Opłaty marketingowe ponoszone przez spółkę z tytułu usług świadczonych przez organizację pracodawców nie stanowią składki członkowskiej i mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, o ile wykazano ich związek z działalnością gospodarczą oraz wpływ na zwiększenie przychodów, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem uwzględnienia ich związku przyczynowego z działalnością, zapewnienia właściwego udokumentowania oraz braku przeciwwskazań wymienionych w art. 23 ustawy o PIT.

Zapłacone przez podatnika zaległe składki ZUS finansowane przez pracodawcę oraz opłata prolongacyjna wynikająca z układu ratalnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów stosownie do art. 15 ust. 1 oraz art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich związek z zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

Podatek cukrowy nalicza się na podstawie całkowitej zawartości cukrów w napoju, niezależnie od ich naturalnego pochodzenia. Dodane cukry oraz naturalnie występujące cukry w napojach nie spełniających kryteriów wyłączenia są łączone do obliczenia całkowitej opłaty według ustawy o zdrowiu publicznym.

Opłaty marketingowe ponoszone przez spółkę na rzecz związku zrzeszającego franczyzobiorców, o ile stanowią wynagrodzenie za usługi marketingowe, stanowią koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie są klasyfikowane jako składki członkowskie wyłączone z kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 CIT.

Wnioskodawca, dystrybuując napoje alkoholowe objęte opłatą, zobowiązany jest do jej uiszczenia, chyba że na wcześniejszym etapie obrotu, w ramach krajowego łańcucha dostaw, opłata została już odprowadzona.