Nabycie udziału w nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem spełniającym cechy budynku mieszkalnego jednorodzinnego jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, jeżeli podatnik w ustawowym terminie faktycznie wykorzystuje ten budynek do stałego i całorocznego zaspokajania własnych potrzeb mieszkaniowych; brak statusu

Osoba fizyczna, która jako wspólnik spółki cywilnej wnosi do niej prawo używania udziałów w nieruchomościach oraz pobierania z nich pożytków, a nieruchomości są następnie wykorzystywane przez spółkę w działalności najmu, dokonuje ich sprzedaży jako podatnik VAT. Dostawa udziałów w zabudowanych nieruchomościach jest jednak zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej przez podatnika w drodze darowizny pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym nastąpiło nabycie w drodze darowizny. Regulacja art. 10 ust. 5 ustawy, nakazująca uwzględniać datę nabycia przez spadkodawcę, ma zastosowanie wyłącznie do nieruchomości nabytych przez zbywcę w drodze spadku i nie obejmuje dalszego przeniesienia

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w wyniku działu spadku nie stanowi źródła przychodu w części odpowiadającej udziałowi podatnika w spadku, gdy pięcioletni termin, liczony według art. 10 ust. 5 ustawy o PIT od nabycia przez spadkodawcę, już upłynął. Jeżeli jednak w wyniku działu spadku podatnik uzyskuje wartość przekraczającą jego udział spadkowy, nadwyżka jest nabyciem z datą działu spadku

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości odziedziczonej po małżonkach pozostających w ustawowej wspólności majątkowej termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabyto do ich majątku wspólnego. Upływ tego terminu wyłącza powstanie przychodu, obowiązek zapłaty podatku oraz złożenia PIT-39.

Odpłatne zbycie w 2026 r. lokalu wyodrębnionego w następstwie nieodpłatnego, ekwiwalentnego zniesienia współwłasności nie rodzi przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nabycie udziałów nastąpiło odpowiednio w 1990 r. przez spadkodawcę oraz w 2001 r. w części przekraczającej udział spadkowy, a przekształcenie użytkowania wieczystego we własność nie stanowiło nowego nabycia.

Odpłatne zbycie budynków mieszkalnych, także wykorzystywanych uprzednio w działalności gospodarczej i objętych najmem, podlega kwalifikacji z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie jako przychód z działalności gospodarczej. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia gruntu, na którym wzniesiono budynek, albo od nabycia nieruchomości, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu

Przy odpłatnym zbyciu spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze darowizny pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym prawo nabył obdarowany, niezależnie od okresu posiadania go przez darczyńców. Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży na podróże lub inne cele prywatne nie realizuje własnych celów mieszkaniowych i wyłącza zwolnienie z art

Spłata kredytu i odsetek zaciągniętych przed sprzedażą nieruchomości na nabycie lokalu mieszkalnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe również wtedy, gdy zostaje dokonana po otrzymaniu zadatku zaliczonego na cenę, lecz przed zawarciem umowy przenoszącej własność. Zwolnienie nie obejmuje jednak spłat sfinansowanych przed otrzymaniem przychodu ani części kredytu przeznaczonej na nabycie udziału

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia ruchomych mebli, sprzętu AGD i elementów wyposażenia, jeżeli są one odrębnie odpłatnie sprzedawane nabywcy nieruchomości jako towary niebędące jej częściami składowymi i podlegają opodatkowaniu VAT. Udzielenie ekonomicznie uzasadnionego rabatu, również skutkującego ceną niższą od ceny nabycia, nie pozbawia tego prawa, z zastrzeżeniem

Podatnik będący współkredytobiorcą i dłużnikiem solidarnym może zaliczyć do wydatków na własne cele mieszkaniowe pełną kwotę przychodu ze sprzedaży nieruchomości należącej do jego majątku osobistego, faktycznie przeznaczoną na spłatę kapitału i odsetek od wspólnie zaciągniętego kredytu na budowę domu objętego wspólnością majątkową, jeżeli dom służy zaspokojeniu jego własnych potrzeb mieszkaniowych,

Sprzedaż lokali mieszkalnych dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia oraz przy braku ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości w cenie obejmującej środki na wygaszenie służebności osobistej nie pomniejsza opodatkowanego przychodu o tę kwotę, gdyż nie jest to koszt uzyskania przychodu. Całość przychodu jest przychodem do opodatkowania, a proporcjonalne zwolnienie przysługuje tylko w zakresie rzeczywiście wydatkowanych środków na własne cele mieszkaniowe.

Podatnikowi przysługuje prawo do zwolnienia z podatku dochodowego uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, jeśli dochód zostanie przeznaczony na zakup lokalu mieszkalnego dla własnych celów mieszkaniowych w terminie przewidzianym przez ustawę, niezależnie od posiadania innego mieszkania.

Spłata kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z jej zbycia dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych; do kosztów uzyskania zalicza się wyłącznie nakłady bezpośrednio zwiększające wartość nieruchomości.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej, nawet uprzednio wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż następuje po pięciu latach od jej nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości, będącej środkiem trwałym wykorzystywanym w działalności gospodarczej, która jest zbywana po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nieruchomość ma charakter mieszkalny.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach spadku i działu spadku po zmarłych rodzicach, którzy nabyli ją do wspólności małżeńskiej w 2003 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż pięcioletni okres, po którym sprzedaż nie stanowi źródła przychodu, upłynął.

Sprzedaż nieruchomości stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, gdy działka była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Natomiast sprzedaż nieruchomości o charakterze majątku prywatnego nie podlega VAT.

Wydatki poniesione na budowę przeszklonej werandy przylegającej do budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu ze sprzedaży mieszkania.

Dostawa energii cieplnej przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego na potrzeby lokali mieszkalnych nie stanowi elementu kompleksowej usługi najmu objętej zwolnieniem z VAT, lecz jest odrębną czynnością opodatkowaną VAT według zasad ogólnych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku przez spadkobiercę nie rodzi obowiązku podatkowego w PIT, jeśli sprzedaż następuje po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym to nabycie nastąpiło (art. 10 ust. 5 PIT).

Czasowy wynajem lokalu mieszkalnego nabytego na własne cele mieszkaniowe, finansowanego ze środków uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, nie powoduje utraty ulgi podatkowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli lokal ten został zakupiony z zamiarem jego wykorzystania na własne cele mieszkaniowe.