Najem samochodów osobowych z terytorium Niemiec oraz ich przemieszczenie na terytorium Polski nie rodzi obowiązku zapłaty podatku akcyzowego, gdyż nie skutkuje nabyciem prawa do rozporządzania samochodem jak właściciel, a jedynie czasowym użytkowaniem, bez dokonania rejestracji w Polsce.

Poczynając od 1 lutego 2026 r., obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur dotyczy zarówno podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych, jednakże obowiązek ten powstaje jedynie w przypadku, gdy nabywca wyraża żądanie ich wystawienia zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Podatnik, prowadzący działalność polegającą na wynajmie nieruchomości w Polsce i dysponujący lokalnym zapleczem personalno-technicznym, posiada na terenie Polski stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, co wyklucza obowiązek ustanowienia przedstawiciela podatkowego.

Najem długoterminowy pojazdu od zagranicznego dostawcy skutkuje importem usług opodatkowanym podatkiem VAT w Polsce. Wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia VAT, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (art. 28b, 86a ustawy o VAT).

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez małżonków A.A. i B.B. stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, co wyklucza kwalifikację transakcji jako zarządzanie majątkiem prywatnym. Część działki numer 1 nie spełnia przesłanek zwolnienia jako teren niezabudowany w myśl art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Najem prywatny lokalu użytkowego, mimo zarządzania majątkiem prywatnym, stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT. Właściciel nie ma obowiązku korekty odliczonego VAT, jeśli jego odliczenia dokonywała spółka cywilna.

Odpłatne udostępnienie przez fundację rodzinną nieruchomości na rzecz fundatorów na cele ich działalności gospodarczej, które generuje przychód, podlega opodatkowaniu stawką 19% CIT, zgodnie z art. 6 ust. 8 ustawy o CIT, wyłączając możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego.

Przychody Fundacji Rodzinnej z tytułu dzierżawy Nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego, wykorzystywanej przez Spółkę do działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu stawką 19% CIT. Fundacja ma prawo uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od nabytego odpłatnie budynku, klasyfikowanego jako środek trwały.

Po śmierci przedsiębiorcy czynności syndyka, mające na celu likwidację masy upadłości zmarłego, takie jak najem czy sprzedaż nieruchomości i ruchomości, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ brak jest podmiotu zdolnego do występowania w charakterze podatnika.

Najem prywatnego samochodu osobowego na rzecz spółki, przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą, jest traktowany jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, niezależnie od charakteru prywatnego samochodu jako składnika majątku.

Wynajem nieruchomości użytkowej w Polsce przez nierezydenta bez stałego miejsca prowadzenia działalności skutkuje zastosowaniem odwrotnego obciążenia VAT, gdzie najemca jest podatnikiem. Planowana sprzedaż lokalu, jako transakcja po pierwszym zasiedleniu po upływie 2 lat, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Osoba fizyczna wynajmująca lokal użytkowy podmiotom gospodarczym w ramach tzw. najmu prywatnego podlega obowiązkowi wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF od 1 kwietnia 2026 r., jeżeli miesięczna sprzedaż przekracza 10 000 zł, oraz musi uzyskać NIP do celów wystawiania takich faktur.

Odpłatne zbycie budynku mieszkalnego i związanego z nim gruntu, wykorzystywanego do celów działalności gospodarczej, nie jest źródłem przychodu podatkowego w PIT, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od jego nabycia lub wybudowania, i nieruchomość nie jest przedmiotem działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wykorzystywana była w działalności gospodarczej, co wyklucza jej kwalifikację jako majątku prywatnego. Pozostałe działki, nieużytkowane gospodarczo, są majątkiem prywatnym, a ich sprzedaż nie podlega VAT.

Usługi najmu nieruchomości świadczone przez przedsiębiorcę na rzecz spółki, udostępniającej lokale pracownikom w celu zakwaterowania, podlegają opodatkowaniu stawką VAT 8% jako usługi zakwaterowania. Nie spełniają one wymogów zwolnienia przewidzianego dla najmu na cele mieszkaniowe, ponieważ faktyczne wykorzystanie lokalu nie służy celom prywatnym, ale celom gospodarczym.

Opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi pobierane przez Spółdzielnię od użytkowników lokali należy traktować jako element usługi kompleksowej związanej z najmem i powinny one być opodatkowane VAT według stawki właściwej dla usługi głównej.

Przychód ze sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, dokonanej po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej, nawet gdy prawo to było użytkowane w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 14 ust. 2c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zagraniczna spółka wynajmująca nieruchomości w Polsce, bez własnych zasobów personalnych i technicznych na terenie kraju, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie nabywanych usług w Polsce i uniemożliwia odliczenie VAT naliczonego.

Zwolnienie od podatku VAT w zakresie sprzedaży lokalu użytkowego jest zasadne w przypadku, gdy od pierwszego zasiedlenia minął okres przekraczający dwa lata i brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Podatnik może zrezygnować z VAT, jeżeli spełnia warunki określone w art. 113 ustawy o VAT.

Przy sprzedaży nieruchomości mającej części wykorzystywane w działalności gospodarczej obowiązuje reżim podatku VAT, lecz tylko Zainteresowana nr 2 działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a sprzedaż podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10.

Zwolnienie od podatku VAT planowanej transakcji sprzedaży lokalu użytkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Skutki podatkowej sprzedaży lokalu mieszkalnego, który został wyodrębniony z lokalu wykorzystywanego w działalności gospodarczej.

Prawo do odliczenia 100% podatku VAT od rat leasingowych oraz wydatków eksploatacyjnych bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i zgłoszenia na VAT-26.

Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu przemieszczenia na terytorium kraju samochodu osobowego, wynajętego na terytorium państwa członkowskiego oraz prawa do zwrotu akcyzy w związku z przemieszczeniem tego samochodu na terytorium państwa członkowskiego po zakończeniu okresu najmu.