Przychody uzyskane z tytułu podziału wspólnego majątku małżonków, będące realizacją udziału jednego z małżonków w tym majątku, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziałów w nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej stanowi czynność opodatkowaną VAT z uwagi na użycie nieruchomości do działalności gospodarczej, co kwalifikuje Wnioskodawcę jako jedynego podatnika VAT dla tej transakcji.

Dochody z pracy najemnej członka personelu pokładowego, wykonywanej na statkach powietrznych w transporcie międzynarodowym przez przedsiębiorstwo z faktycznym zarządem na Malcie, podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Malcie i są zwolnione z opodatkowania w Polsce, zgodnie z art. 15 ust. 3 Umowy polsko-maltańskiej.

Sprzedaż działki nr 1 zabudowanej budynkiem mieszkalnym oraz działek nr 2, 3, 6 i 7 przez wnioskodawców następuje w zarządzie majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej, wobec czego zgodnie z art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu.

Wnioskować należy, że odpłatne zbycie nieruchomości, włączonej do majątku wspólnego w wyniku umowy rozszerzającej wspólność małżeńską, nie stanowi nowego nabycia i pięcioletni okres opodatkowania liczy się od pierwotnej daty nabycia, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego po upływie tego terminu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej przed upływem pięciu lat licząc od końca roku nabycia do majątku wspólnego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Włączenie do majątku wspólnego małżonków nieruchomości pochodzącej z majątku osobistego jednego z małżonków nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PDOF. Sprzedaż tej nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia przez małżonka nie generuje obowiązku podatkowego.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, wykorzystywanego uprzednio w działalności gospodarczej i zbytego po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych wg art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, powstałej w wyniku podziału działki nr 1, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedająca działa poza zakresem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a czynności pełnomocnika nabywcy nie przypisują jej statusu podatnika VAT.

Sprzedaż działek, w realiach sprawy nieprzekraczającej zarządu majątkiem prywatnym, po upływie pięciu lat, stanowi odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT i jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami przez osobę niepodejmującą działań wykraczających poza sferę zwykłego zarządu majątkiem prywatnym nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, ale wykorzystywaną do działalności zarobkowej (dzierżawy), traktuje się jako sprzedaż w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, z wyłączeniem podatku dla wyłącznie prywatnych czynności.

Darowizna nieruchomości z majątku osobistego małżonka do majątku wspólnego nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; pięcioletni termin liczony jest od daty pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Przekazanie mieszkania na rzecz byłego małżonka w ramach podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności ustawowej nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, gdyż nie mieści się w katalogu czynności objętych tym podatkiem.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości wydzielonej z działki nr 1 przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest wykonywaniem działalności gospodarczej, uprawniającej do uznania tej osoby za podatnika VAT.

Sprzedaż udziału w działce, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność niekwalifikująca podatnika w tej roli.

Najemca nieruchomości przy nabyciu jej do majątku wspólnego małżonków, liczy pięcioletni okres zwalniający z opodatkowania podatkiem dochodowym od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do majątku wspólnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 6 PDOF.

Przychodów z najmu uzyskanych przez męża, działającego jako odrębny podatnik, nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego małżonki na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w sytuacji, gdy czynności najmu wykonywane są samodzielnie przez męża.

Sprzedaż przez współwłaściciela nieruchomości, wykorzystywanej i zarządzanej przez drugiego małżonka w ramach jego działalności gospodarczej, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu PIT dla pierwszego małżonka, gdyż źródło przychodu uznaje się za związane z działalnością gospodarczą drugiego małżonka.

Zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych podlega tylko umowa sprzedaży, której przedmiotem jest całe prawo własności lokalu mieszkalnego albo budynku jednorodzinnego, a nie jedynie udział w takim prawie.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego, z przeznaczeniem na realizację własnych potrzeb mieszkaniowych i nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku VAT, przez co nie podlega opodatkowaniu. Wykonywana czynność mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę, nie podejmującego aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie stanowi nabycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Datą nabycia jest pierwotne nabycie przez małżonka, który wnosił do majątku wspólnego.

Przychody z wynagrodzenia za dzieło, uzyskane na mocy ugód sądowych, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 13 pkt 8 ustawy o PIT) i są rozliczane w roku faktycznej płatności 2025, stosując 20% kosztów uzyskania przychodów.