Transfery środków w systemie cash-pooling, zmierzające do wyrównania sald, nie tworzą przychodów ani kosztów podatkowych; odsetki naliczane w ramach tego systemu są traktowane jako przychody lub koszty uzyskania przychodów. Powstanie obowiązku dokumentowania cen transferowych zależy od przekroczenia określonych progów wartości transakcji.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów z Grupy 1 wypełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do ulgi B+R, a koszty nabycia materiałów i surowców związanych z tą działalnością są kosztami kwalifikowanymi do odliczenia od podstawy opodatkowania.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw do nowo utworzonych lub rozwiniętych programów komputerowych, spełniających kryteria oryginalności i działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na nabycie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, przeznaczone zarówno na kapitał zakładowy, jak i na kapitał zapasowy, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w momencie ich odpłatnego zbycia w celu umorzenia. Faktyczne wniesienie wkładu pieniężnego warunkuje uznanie ich za koszt podatkowy.

Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi podatnika w ramach umowy o pracę oraz opłacone składki na ubezpieczenia społeczne dla osoby współpracującej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że są właściwie udokumentowane i nieodliczone od dochodu.

Koszty dodatkowych składników wynagrodzenia poniesione przez Spółkę w związku z nabyciem udziałów, jako koszty pośrednie, są potrącalne w dacie ich poniesienia, nie stanowiąc bezpośredniego kosztu uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być objęte preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, o ile spełnione są wymogi dotyczące ewidencjonowania i wyodrębnienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

W przypadku wniesienia ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej do innej spółki komandytowej, przychód wspólnika należy pomniejszyć jedynie o wydatki historyczne poniesione przez wspólnika na nabycie tych praw oraz o nadwyżkę uzyskaną przed nabyciem statusu podatnika, zgodnie z art. 13 ust. 2 ustawy nowelizującej.

Przychód z wniesienia ogółu praw i obowiązków do spółki komandytowej pomniejsza się, zgodnie z art. 13 ust. 2 ustawy nowelizującej, o wydatki faktycznie poniesione na ich nabycie przez wspólnika, uwzględniając wartość początkową składników przed dniem opodatkowania spółek komandytowych CIT.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uzyskane przez działalność spełniającą kryteria badań rozwojowych, mogą być opodatkowane korzystną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i wykazania dochodów z IP.

Podatnik uzyskuje prawo do korzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT od miesiąca, w którym zrealizowana inwestycja zacznie generować przychód, niezależnie od wcześniejszego ponoszenia kosztów kwalifikowanych.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego, z uwagi na brak możliwości swobodnego obrotu oraz nieokreśloną wartość rynkową na moment przyznania, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego. Przychód z realizacji opcji na akcje kwalifikowany jest jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Koszty kwalifikowane dla ulgi badawczo-rozwojowej w podatkowej grupie kapitałowej mogą być odliczane jedynie w wysokości dochodów poszczególnych spółek członkowskich; transakcje wewnętrzne między spółkami PGK nie mogą być uznane za kwalifikowane.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, umożliwiającą zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego IP Box do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur, spełniające definicję kosztów uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o CIT, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów również po wprowadzeniu obowiązku stosowania KSeF.

Przyznane opcje na akcje w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a ich nieodpłatne przyznanie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód z realizacji opcji powinien być traktowany jako uzyskany z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Dochód z autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego, powstałego w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań dotyczących prowadzenia ewidencji rachunkowej.

Dochód osiągany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących ewidencji.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej rozliczenie tych dochodów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, zgodnie z ustawą o PIT, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w ramach IP Box, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Koszty poniesione na podstawie faktur za usługi licencyjne, związane z działalnością spółki przekształconej, powinny być zaliczone w całości do kosztów uzyskania przychodów tej spółki z o.o., bez podziału na okresy działalności spółki jawnej i z o.o., zgodnie z zasadą sukcesji prawnej.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez podatnika spełnia przesłanki przyjęcia działalności jako badawczo-rozwojowej, umożliwiającej zastosowanie stawki 5% podatku dochodowego na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.