Hipotetyczne odsetki mogą być kosztem uzyskania przychodu w ramach art. 15cb CIT, pod warunkiem że zyski zatrzymane nie pokrywają strat bilansowych w okresie krótszym niż 3 lata od ich zatrzymania. Kalkulacja proporcji przychodowych dotyczy lat, w których zysk został wypracowany.

Przychody z działalności menedżerskiej w zakresie zarządzania projektami budowlanymi, klasyfikowane jako usługi profesjonalne i techniczne, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% w ramach PKWiU 74.90.20.0 lub 74.90.19.0, o ile nie obejmują świadczeń architektonicznych ani inżynierskich. Możliwość dokonania korekty wcześniejszych rozliczeń podatkowych uwzględnia korektę stawki na 8,5%

Zgodnie z art. 15cb ust. 1 ustawy o CIT, dopłaty i zyski zatrzymane na kapitale rezerwowym czy zapasowym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli ich wykorzystanie na pokrycie strat lub zwrot nie nastąpi przed upływem trzech lat od ich wniesienia lub przekazania.

Składki na dobrowolne ubezpieczenie społeczne zapłacone przez podatnika mogą być odliczone od dochodu w zeznaniu podatkowym, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Korekta zeznań CIT-8 za lata ubiegłe powodująca zmianę zobowiązań podatkowych powinna być uwzględniana w korektach deklaracji WZS-1R za rok, którego dotyczą, a nie w bieżących deklaracjach WZS-1K/WZS-1R. Stanowisko alternatywne jest nieprawidłowe.

Spółka posiadająca status małego podatnika i nieruchomościową spółkę nie jest pozbawiona prawa do stosowania 9% stawki CIT dla przychodów innych niż z zysków kapitałowych, mimo generowania przychodów z najmu i dzierżawy nieruchomości. Możliwa jest korekta deklaracji podatkowych, o ile nie nastąpi przedawnienie.

Dochód z autorskiego prawa do oprogramowania komputerowego, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box) oraz uprawnia do uwzględnienia ulgi B+R, przy spełnieniu ustawowych wymogów ewidencyjnych i rozliczeniowych.

Podatnik, który uzyskał orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności z retrospektywną datą orzeczenia, może dokonać korekty zeznań podatkowych, celem skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej związanej z użytkowaniem samochodu osobowego, przy czym odliczeniu podlegają wydatki do kwoty 2.280 zł rocznie.

Podatnikowi przysługuje prawo do złożenia korekty zeznania PIT-37 za lata 2021-2024 w celu odliczenia ulgi rehabilitacyjnej z tytułu niepełnosprawności dziecka datowanej na 'wczesne dzieciństwo', jeśli wydatki na użytkowanie samochodu osobowego nie były dofinansowane i nie przekraczają 2.280 zł rocznie.

Działalność prowadzona przez Spółkę w ramach projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą wnioskodawczynię do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 26e oraz dokonania korekty zeznań podatkowych PIT-36L za lata 2019-2024.

Przychody z usług doradztwa strategicznego w zakresie marketingu, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli spełnione są formalne warunki przewidziane dla tej formy opodatkowania.

Zmiana stawek amortyzacyjnych przewidziana w art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie uprawnia podatników do modyfikacji stawek wstecznie za zakończone lata podatkowe.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie maszyn unikalnych, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając podatnikowi skorzystanie z ulgi B+R po dokonaniu korekty ewidencji księgowej.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie prototypowych maszyn technologicznych może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na koszty kwalifikowane oraz korekty rozliczeń podatkowych.

Działalność podatnika i jego spółki w zakresie tworzenia i budowy maszyn oraz linii technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co daje prawo do stosowania ulgi B+R i dokonania korekt rozliczeń za lata 2019-2024.

Wydatki związane z używaniem samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej mogą być odliczone od dochodu jedynie od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności dziecka, wskazującej datę nabycia niepełnosprawności, która nie jest datowana wstecz.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane przez podatnika po ukończeniu 65 roku życia, otrzymane przed wypłatą pierwszej emerytury, są zwolnione z opodatkowania do limitu 85 528 zł, uprawniając do korekty zeznania podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie jest uprawniony do retrospektywnego obniżenia stawek amortyzacyjnych za lata podatkowe zakończone oraz w trakcie bieżącego roku podatkowego, lecz może to uczynić od początku przyszłego roku podatkowego; obniżenie stawki do 0% jest dozwolone.

W sytuacji zmiany kwalifikacji przychodów z kontraktu na stosunek pracy, podatnik ma obowiązek korekty wcześniejszych rozliczeń podatkowych i ubezpieczeniowych, uwzględniając wypłaty faktycznie otrzymane jako przychody ze stosunku pracy oraz współpracując z płatnikiem w zakresie prawidłowości informacji PIT-11.

Zmiana stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych, wykorzystywanych w działalności zwolnionej z opodatkowania, przez ich obniżenie w odniesieniu do lat wcześniejszych jest niedopuszczalna, przy czym korekta musi być dokonana na początku nowego roku podatkowego.

Zmiany stawek amortyzacyjnych mogą być dokonywane jedynie od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego. Przepis art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie przewiduje możliwości retrospektywnej aktualizacji stawek dla wcześniej złożonych deklaracji podatkowych.

Dochody z renty wdowiej wypłacanej z belgijskiego systemu ubezpieczeń społecznych mogą być opodatkowane zarówno w Polsce, jak i w Belgii, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia zapobiegającej podwójnemu opodatkowaniu.

W deklaracjach WZS-1K/WZS-1R spółki Skarbu Państwa należy uwzględniać zbilansowaną wartość należnego podatku, wliczając zarówno bieżące należności, jak i korekty z lat ubiegłych. Saldo ujemne w pozycji 20 deklaracji należy wykazać jako 0,00 zł, odzwierciedlając rzeczywisty wzrost aktywów spółki w bieżącym roku obrotowym.

Świadczenie usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, nieobejmujące doradztwa, pozwala na zastosowanie 8,5% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co implikuje możliwość odzyskania nadpłaconego podatku przy spełnieniu odpowiednich wymogów formalnych.