Koszty finansowania dłużnego wyłączone zgodnie z art. 15c ust. 1 ustawy CIT, mogą być ponownie rozliczane w okresie pięciu lat podatkowych w oparciu o całość działalności podatnika, jednakże przy jednoczesnym przestrzeganiu rozdzielności reżimów zwolnień podatkowych wynikających z różnego prawa do zwolnienia.

Opłaty za przedterminową spłatę kredytu stanowią koszty finansowania dłużnego, o których mowa w art. 15c ust. 12 Ustawy o CIT. W związku z tym podlegają one limitowi określonemu w art. 15c ust. 1 tej Ustawy przy ich zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów.

Dodatni wynik z rozliczenia instrumentu CAP, jako koszt finansowania dłużnego, może być uwzględniony przy limitowaniu nadwyżki tych kosztów według art. 15c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Taka interpretacja jest zgodna z definicją kosztów zewnętrznego finansowania dłużnego w Dyrektywie ATAD.

Środki przekazywane na realizację wspólnej inwestycji przez współwłaścicieli drogi nie stanowią dla koordynatora przedsięwzięcia nabycia tytułem darowizny ani żadnym innym tytułem wskazanym w ustawie o podatku od spadków i darowizn, gdyż nie prowadzą do trwałego przysporzenia majątkowego, co wyklucza ich opodatkowanie tym podatkiem.

Spółka z o.o. A, wypłacając odsetki słowackiej spółce B, nie ma obowiązku poboru 19% zryczałtowanego podatku dochodowego, ponieważ rzeczywistym beneficjentem jest polski rezydent podatkowy, nie będący rezydentem podatkowym innego kraju UE.

Wydatki na benefity oferowane współpracownikom B2B jako pozapłacowe dodatki, mające charakter motywacyjny i retencyjny, stanowią koszty reprezentacji i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w myśl art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, gdyż ich głównym celem jest wykreowanie pozytywnego wizerunku podatnika.

W kalkulacji limitu oraz nadwyżki kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ustawy o CIT uwzględnia się koszty finansowania dłużnego związane z działalnością zwolnioną z opodatkowania, zgodnie z obowiązującymi przepisami, nawet jeśli działalność ta podlega zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Transfery środków w systemie cash-pooling, zmierzające do wyrównania sald, nie tworzą przychodów ani kosztów podatkowych; odsetki naliczane w ramach tego systemu są traktowane jako przychody lub koszty uzyskania przychodów. Powstanie obowiązku dokumentowania cen transferowych zależy od przekroczenia określonych progów wartości transakcji.

Usługi szkoleniowe z zakresu ochrony ludności i obrony cywilnej, jeśli są finansowane w całości ze środków publicznych oraz związane z zawodowymi obowiązkami uczestników, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.

Koszty poniesione przez spółkę na kursy językowe i obowiązkowe szkolenia, które są niezbędne do wykonywania obowiązków członków zarządu, nie stanowią ich przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Natomiast koszty studiów podyplomowych, doktoranckich i MBA, niezwiązanych bezpośrednio z działalnością spółki, stanowią przychód z nieodpłatnych świadczeń, od którego spółka powinna naliczyć

Spłaty kredytu dokonane przez inną spółkę w ramach odpowiedzialności solidarnej dłużników w grupie kapitałowej nie powodują u wnioskodawcy powstania przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, o ile wnioskodawca jako agent nie odnosi z tego tytułu trwałego przysporzenia majątkowego.

Kwota finansowania projektowego otrzymana w formie dotacji podlega opodatkowaniu VAT z chwilą jej uzyskania, nie stanowi ona jednak podstawy nowego obowiązku podatkowego przy transferze praw intelektualnych na Skarb Państwa.

W świetle ustawy o PIT, za przychód z działalności nierejestrowanej uznaje się kwoty należne przed potrąceniami przez pośredników, co oznacza, że opodatkowana jest kwota brutto wpłacona przez klientów na platformy internetowe.

Przy kalkulacji limitu odliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, zgodnie z art. 15c Ustawy o CIT, przychody z dywidend podlegające zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 22 ust. 4 muszą być uwzględnione na równi z innymi przychodami, przy określaniu wartości wskaźnika EBITDA.

W odniesieniu do art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, proporcjonalny udział finansowy w kosztach inwestycji drogowej nie stanowi darowizny ani innego nieopodatkowanego przysporzenia majątkowego. Brak nabycia nowego składnika majątku eliminuje obowiązek podatkowy w kontekście współfinansowania przebudowy drogi przez osoby trzecie.

Opłaty za niewykorzystane kredyty związane z inwestycjami mogą zwiększać wartość początkową środków trwałych, podczas gdy odsetki naliczane po ich przyjęciu są pośrednimi kosztami uzyskania przychodów potrącanymi w dacie ich zapłaty.

Pokrycie przez bank kosztów szkoleń dla członków Rady Nadzorczej, wynikających z ustawowych obowiązków banku, nie stanowi dla nich przychodu podatkowego, tym samym nie nakłada na bank obowiązku płatniczego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z dywidend, w tym zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, winny być uwzględniane w całkowitych przychodach do limitów kosztów finansowania dłużnego w zgodzie z art. 15c ust. 1 i 4 CIT.

W obliczaniu wskaźnika EBITDA dla celów limitu z art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, spółka powinna powiększyć EBITDA o niezamortyzowane koszty finansowania dłużnego związane z nieruchomością, które zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodu przy jej sprzedaży.

Koszty finansowania dłużnego, wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 15c ust. 1 CIT, mogą być rozliczane w kolejnych pięciu latach według zasady FIFO. Dla kosztów obejmujących działalność opodatkowaną i zwolnioną stosuje się proporcję alokacji z roku ich powstania, nie bieżący klucz alokacji.

Dyskonto uzyskiwane w ramach sekurytyzacji wierzytelności stanowi koszt finansowania dłużnego i podlega ograniczeniom przewidzianym w art. 15c ustawy o CIT.

Pokrycie kosztów szkoleń członków Rady Nadzorczej banku, wynikające z ustawowego obowiązku zapewnienia odpowiednich kwalifikacji, nie stanowi przychodu członków RN w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, a tym samym bank nie jest zobowiązany do obliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy.

Skapitalizowane odsetki od pożyczki na nabycie udziałów w świetle art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o CIT nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż są związane z transakcją kapitałową, kontynuującą działalność spółki przejmowanej poprzez jej aktywa. Ograniczenia z art. 16 ust. 1 pkt 13f nie dotyczą transakcji sprzed 2022 roku.

Sfinansowanie przez bank szkoleń członków Rady Nadzorczej, w związku z ustawowym obowiązkiem zapewnienia odpowiednich kwalifikacji, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, a zatem na banku nie ciąży obowiązek poboru zaliczek na PIT.