Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku VAT związanego z nabyciem pojazdu specjalnego o przeznaczeniu kempingowym, jeżeli pojazd ten może być używany w sposób mieszany, a brak jest pełnej ewidencji przebiegu pojazdu lub dowodów wykluczających jego ewentualne prywatne użycie.

Prowadzenie jednej ewidencji podatkowej oraz chronologiczne wykorzystanie limitów wsparcia z decyzji o wsparciu, w ramach podatku dochodowego, jest zgodne z art. 13 ust. 6 ustawy o wspieraniu nowych inwestycji, co nie wymaga odrębnego przypisywania dochodów do poszczególnych decyzji.

Prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków eksploatacyjnych pojazdów przysługuje, jeżeli pojazdy są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, czego potwierdzeniem jest odpowiednio prowadzona ewidencja przebiegu pojazdów. Wprowadzenie rygorystycznych procedur i kontroli wykluczających użytek prywatny uzasadnia pełne odliczenie VAT.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo istniejącego obowiązku ich ustrukturyzowanego wystawienia, pod warunkiem, że transakcje są rzeczywiste, związane z działalnością opodatkowaną i nie zachodzą negatywne przesłanki wyłączające to prawo.

Wartość nominalna kwoty WAN przenoszonej w ramach Podziału powinna być uznana za koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji podziałowych, jeśli reprezentuje środki własne Banku Dzielonego i nie jest obarczona obowiązkiem zwrotu, a jej ewidencja jest zgodna z art. 9 ust. 1 ustawy o CIT.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowią dochody z kwalifikowanego IP, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki 5% w ramach ulgi IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków formalnych i prowadzeniu działalności B+R.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są warunki wskazane w przepisach dotyczących wskaźnika Nexus.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Sprzedaż koksu naftowego jako domieszki do węgla, opodatkowana stawką 69 zł/1000 kg, nie wymaga posiadania statusu pośredniczącego podmiotu olejowego. Składanie deklaracji akcyzowych i rejestracyjnych jest konieczne, ale mieszanie koksu z węglem nie musi odbywać się w składzie podatkowym.

Przychody z działalności wytwórczej opodatkowane są ryczałtem 5,5%, zaś przychody z działalności usługowej w zakresie handlu uzyskiwane ze sprzedaży obrazów nabytych w stanie nieprzetworzonym – ryczałtem 3%, przy czym dopuszczalne jest stosowanie obu stawek równocześnie przy prowadzeniu odrębnych ewidencji.

Przychody uzyskane z usług związanych z projektowaniem i zarządzaniem oprogramowaniem oraz doradztwem informatycznym opodatkowane są stawką ryczałtową 12%. Usługi przetwarzania danych podlegają stawce 15% ryczałtu. Usługi techniczne, takie jak prototypowanie, korzystają ze stawki 8,5%. Wnioskowany zakres klasyfikacji i przyporządkowania stawek ryczałtu nie zawsze był uzasadniony, wymagając dostosowania

Prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdami spełniającymi warunki art. 86a ust. 9 ustawy o VAT przysługuje od dnia, w którym podatnik uzyska zaświadczenie z badania technicznego i adnotację w dowodzie rejestracyjnym, potwierdzające spełnienie tych wymagań.

Obowiązek podatkowy z tytułu dodatkowych opłat parkingowych powstaje z chwilą upływu terminu płatności usługi, niezależnie od faktycznego uiszczenia zapłaty, co zobowiązuje podatnika do właściwego dokumentowania sprzedaży w formie fiskalnej i fakturowej, z zachowaniem szczególnej staranności przy aktualizacji danych o nabywcy po ustaleniu jego statusu.

Twórcza i systematyczna działalność związana z tworzeniem i rozwinięciem programu komputerowego, spełniająca warunki działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie ulgi podatkowej IP Box. Warunkiem jest prowadzenie ewidencji zgodnej z wymogami dotyczącymi kosztów i przychodów związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Działalność gospodarcza wnioskodawcy, polegająca na twórczym i systematycznym tworzeniu oraz rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikując dochody z praw własności intelektualnej do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%, za rok 2026 i lata następne, o ile stan faktyczny nie ulegnie zmianie.

Osoba fizyczna wynajmująca miejsca postojowe na podstawie długoterminowych umów, z przychodami nieprzekraczającymi 20 000 zł rocznie, nie jest zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, pod warunkiem dokumentowania płatności przelewami bankowymi.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie wynajmu samochodów, może odliczać 100% VAT od faktur dotyczących leasingu i eksploatacji pojazdów, używanych wyłącznie w działalności gospodarczej, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz zgłaszania VAT-26 (art. 86a ust. 5 pkt 1 lit. c ustawy o VAT).

Prace związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, jeżeli cechuje je twórczość i systematyczność oraz prowadzą one do innowacyjnych rozwiązań, stanowią działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie IP Box, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów ewidencyjnych.

Przychody z usług polegających na przygotowywaniu scen, kompozycji oraz wizualizacji 3D, sklasyfikowanych jako usługi związane z efektami wizualnymi (PKWiU 59.12.14.0), mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile spełnione są szczegółowe warunki przewidziane w ustawie.

Faktury wystawione przez zagranicznych kontrahentów, które nie są objęte obowiązkiem KSeF, w ramach importu usług i wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, powinny być oznaczane w pliku JPK_V7M(3) symbolem BFK, a nie symbolem DI.

Działalność programistyczna obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania spełnia warunki definicji działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochód z niej, po spełnieniu wymogów ewidencyjnych, podlega opodatkowaniu stawką IP Box.

Działalność programistyczna wnioskodawcy, prowadząca do stworzenia oryginalnego i innowacyjnego oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej według ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania stawki IP Box 5%.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Osiągane przychody z takich działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z regulacjami dotyczącymi IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej umożliwiającej wyodrębnienie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej