Czynności świadczone przez podatnika w ramach działalności gospodarczej oraz w ramach stosunku pracy na rzecz tego samego kontrahenta nie odpowiadają sobie, jeśli różnią się zakresem i charakterem, umożliwiając opodatkowanie ich w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu z uwagi na centrum interesów życiowych i gospodarczych zlokalizowane w Polsce. W razie konfliktu rezydencji z włoskimi organami, zastosowanie znajdą postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mogą wymagać procedury wzajemnego porozumienia.

Spółka będąca powiernikiem na podstawie umowy powierniczej formalnie posiada udziały w innej spółce, co uniemożliwia korzystanie z ryczałtu od dochodów spółek na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 5 UoPDOP.

Dochód uzyskany z transakcji sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego, opodatkowany zgodnie z ukraińskim prawem podatkowym, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce zgodnie z metodą wyłączenia z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Ukrainą.

Rezygnacja z wykonania zobowiązania niepieniężnego na rzecz rekompensaty pieniężnej po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Płatnik jest zobowiązany do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend, a stosowanie zwolnień podatkowych wymaga uwzględnienia rzeczywistych właścicieli dywidend. Zwolnienia i obniżone stawki podatku wymagają dochowania należytej staranności zgodnie z weryfikacją rezydencji i statusem rzeczywistego właściciela.

Darowizna nieruchomości z majątku wspólnego, dokonana przez siostrę na korzyść rodzeństwa, za zgodą małżonka, podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeśli małżonek wyraża wyłącznie formalną zgodę, a umowa zawarta jest aktem notarialnym.

Wpłata środków pieniężnych stanowiących przedmiot darowizny na rachunek bankowy obdarowanej przez osobę trzecią, działającą na polecenie darczyńcy, spełnia warunki zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, o ile przekazanie środków zostało właściwie udokumentowane, a darczyńca oraz obdarowany należą do grupy zerowej.

Małżonkowie spełniający warunki określone w art. 6 ust. 2 i nieobjęci wyłączeniami z ust. 8 ustawy o PIT mogą skorzystać z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów za rok 2025, uwzględniając wszystkie dochody uzyskane w tym roku.

Nabycie tytułem rozwiązania umowy darowizny za zgodą stron, nie mieści się w katalogu czynności objętych opodatkowaniem podatkiem od spadków i darowizn, wskutek czego nie występuje obowiązek podatkowy w tym zakresie.

Przeniesienie przez podatnika miejsca zamieszkania do Polski po okresie zamieszkiwania i realizacji zobowiązań podatkowych w Niemczech spełnia przesłanki ustawowe, co uprawnia go do skorzystania z ulgi na powrót od określonego roku podatkowego, z uwzględnieniem ograniczeń kwotowych i czasowych określonych w ustawie.

Odszkodowanie uzyskane na podstawie ugody pozasądowej za rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia przez pracownika z winy pracodawcy, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest objęte zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b ustawy o PIT.

Sprzedaż udziałów w budynkach mieszkalnych oraz fundamentach szklarni nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, w przeciwieństwie do sprzedaży budynku gospodarczego oddanego w najem. Prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie dla części objętej najmem.

Opłaty licencyjne za korzystanie z wyłącznego prawa do odmian roślin nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 21 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią należności z tytułu praw autorskich ani innych praw wymienionych w tym przepisie.

Zniesienie obowiązku podatkowego w zakresie przychodu z nieodpłatnych świadczeń nie jest uprawnione, gdy szkolenie członka zarządu obejmuje studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, co skutkuje opodatkowaniem na zasadach ogólnych.

Renta inwalidzka wypłacana z tytułu służby w zagranicznej Policji nie spełnia przesłanek zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, wobec czego podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, gdy odbiorca jest rezydentem podatkowym RP.

Renta wypadkowa wypłacana z Austrii podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zgodnie z art. 18 ust. 1 umowy polsko-austriackiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Artykuł 18 ust. 2 tej umowy precyzuje pojęcie renty, nie wyłączając jej z opodatkowania w Polsce.

Przekazanie przez męża prawa majątkowego z umowy przedwstępnej o zakup mieszkania nie stanowi darowizny środków pieniężnych. Wobec tego, darowizna korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy, nie wymagając zgłoszenia przy umowie notarialnej.

Rozwiązanie umowy dożywocia oraz zwrotne przeniesienie własności nieruchomości, stanowiące czynność restytucyjną, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest czynnością wymienioną w art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Jednorazowe wynagrodzenie zapłacone z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu nie może być uznane za koszt uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wnioskodawca, mimo pobytu dłuższego niż 183 dni w Polsce i związanych z tym więzów, od momentu przyjazdu podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na mocy art. 4 umowy Polska-USA, z uwagi na miejsce trwałego zamieszkania. Emerytura Social Security Retirement Benefits nie korzysta ze zwolnienia z art. 19 ust. 1 umowy, podlega więc opodatkowaniu w Polsce z możliwością proporcjonalnego odliczenia

Świadczenie wypłacone wnioskodawcy z tytułu rozwiązania umowy o pracę za porozumieniem stron, nie spełniające kryteriów odszkodowania sensu stricto, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód ze stosunku pracy.

Rozwiązanie umowy dożywocia i zwrotne przeniesienie własności nieruchomości, jako czynność dokonywana w formie restytucyjnej, nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, gdyż nie stanowi nowego przysporzenia majątkowego.