Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez wnioskodawcę jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, skoro pierwszy zasiedlenie nastąpiło wcześniej niż dwa lata przed dostawą, a wydatki najemcy nie wpływają na zmianę tego statusu.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje w związku z nabyciem elementów ruchomych wyposażenia nieruchomości, jeśli te elementy są sprzedawane odrębnie od nieruchomości, również w przypadku udzielenia na nie rabatu przedsprzedażowego, przy założeniu braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu użytkowego nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem transakcji.

Transakcja sprzedaży lokali mieszkalnych i niemieszkalnych nie stanowi sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, chyba że strony dobrowolnie zdecydują się na zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, co uprawnia do rezygnacji ze zwolnienia i możliwość odliczenia VAT przez nabywcę.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu użytkowego, uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, lecz sprzedanego po upływie sześciu lat od jego wycofania z działalności, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, który podejmuje zorganizowane działania mające na celu przekształcenie i ofertę nieruchomości do sprzedaży, nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, ze względu na jej charakter działalności gospodarczej realizowanej przez podatnika jako podmiot prowadzący działalność handlową.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez spółkę, rozliczającą się ryczałtem od dochodów, na rzecz wspólnika pełniącego funkcję prezesa zarządu, przy wycenie ceny rynkowej przez niezależnego rzeczoznawcę, nie stanowi ukrytego zysku zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Dochody z odsprzedaży części nieruchomości uzyskane przed upływem pięciu lat od nabycia w wyniku zniesienia współwłasności podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Niemniej jednak, wydatkowanie tych dochodów na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z wymogami ustawy o podatku dochodowym, umożliwia skorzystanie z dostępnego zwolnienia podatkowego.

Przeniesienie własności lokalu mieszkalnego w ramach umowy renty odpłatnej zawartej przed upływem 5 lat od jego nabycia stanowi formę odpłatnego zbycia i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze darowizny mogą być ustalone wyłącznie na podstawie dokumentów wymienionych w art. 22 ust. 6e ustawy PIT, tj. faktur VAT lub potwierdzeń opłat administracyjnych, a nie na podstawie wyceny rzeczoznawcy lub szacunkowych kosztów.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po pięciu latach od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi źródła przychodu podatkowego.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawcę, wynikająca z zarządu majątkiem prywatnym w kontekście osobistej sytuacji życiowej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 u.p.t.u.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego uzyskanego po podziale majątku wspólnego nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz należy go klasyfikować jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o ile transakcja zostanie przeprowadzona przed upływem pięcioletniego okresu od dnia nabycia.

Nieodpłatne udostępnienie lokalu zastępczego przez dewelopera, jako świadczenie związane z usuwaniem wad fizycznych lokalu zakupionego, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny jest opodatkowana, jeśli nie upłynęło pięć lat od końca roku nabycia przez obdarowanego. Nabycie przez darczyńcę oraz amortyzacja w działalności gospodarczej nie wpływają na obowiązki podatkowe obdarowanego.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości osobistej przeznaczone na rozbudowę domu objętego wspólnością małżeńską nie uprawniają do zastosowania zwolnienia od opodatkowania dochodów z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabyty w drodze dziedziczenia podlega opodatkowaniu, jeśli nie minęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Koszty nabycia udziału oraz notarialne związane z umową zakupu uznaje się za koszty uzyskania przychodu.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze spadku przez podatnika nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat. Zbycie takie nie skutkuje obowiązkiem złożenia deklaracji podatkowej PIT-39.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup kamienicy oraz związane z jej remontem, traktowane jako koszty bezpośrednie, podlegają potrąceniu w momencie uzyskania przychodów ze sprzedaży lokali, zgodnie z art. 15 ust. 4-4c ustawy o CIT.

Wydatkowanie przychodu ze zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz zakup nowego lokalu mieszkaniowego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, podlega zwolnieniu z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Dla uznania wydatków remontowych za poniesione na własne cele mieszkaniowe, kluczowe jest nabycie prawa własności lokalu w okresie wskazanym w art. 21 ust. 26 ustawy o PIT. W przypadku braku spełnienia tego warunku, zwolnienie z opodatkowania dochodu nie przysługuje.

Sprzedaż samodzielnego lokalu usługowego i udziału w gruncie, po spełnieniu ustawowych warunków, może być zwolniona z VAT, przy czym strony mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10-11 ustawy o VAT, skutkując opodatkowaniem transakcji stawką 23% VAT.

Dostawa lokali mieszkalnych wyodrębnionych w ramach istniejącej powierzchni zabudowy w budynkach podlega zwolnieniu z VAT, podczas gdy dostawa nowych lokali w rozbudowanej części tych budynków podlega opodatkowaniu. Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje, gdy sprzedaż jest opodatkowana. Rozstrzygnięcie jest zgodne z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 86 ustawy o VAT.