Interpretacje
Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na projektowaniu i testowaniu innowacyjnych systemów w zorganizowanym pionie B+R spełnia warunki uzyskania ulgi B+R; jednakże metoda alokacji kosztów wymaga korekty, aby dokonać precyzyjnego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych.
Działalność spółki realizowana w ramach projektów innowacyjnych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy CIT.
Spłata kredytu hipotecznego oraz udziału współmałżonka w nieruchomości dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Zakup urządzeń AGD, takich jak urządzenie kuchenne, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe dla celów tego zwolnienia.
Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu, zgodnie z art. 18d ust. 3 updop, jednak tylko w zakresie nieobjętym dofinansowaniem oraz proporcjonalnie do rzeczywistego wykorzystania sprzętu w projektach badawczych.
Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenia nowych rozwiązań technologicznych, uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na B+R. Koszty wynagrodzeń, licencji oraz odpisów amortyzacyjnych związane bezpośrednio z B+R stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu zgodnie z art. 18d UPDOP.
Usługi związane z obsługą techniczną widowisk artystycznych klasyfikowane pod PKWiU 90.02.19.3 i 90.02.19.9 podlegają opodatkowaniu ryczałtem stawką 15%. Jednak usługi związane z pokazami świetlnymi sklasyfikowane pod PKWiU 93.29.21.0 również powinny być opodatkowane stawką 15%, a nie 8,5%, przy uwzględnieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Usługi doradztwa informatycznego związane z utrzymaniem i rozwojem platform IT, kwalifikowane do PKWiU 62.02, które obejmują doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.
Okresowe modyfikacje gorsetu ortopedycznego dziecka, jako niezbędny element zachowania jego funkcji leczniczych, stanowią wydatki rehabilitacyjne uprawniające do odliczenia od dochodu zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Działalność Spółki prowadzona w ramach realizacji projektów badawczo-rozwojowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi, a koszty wynagrodzeń oraz opłat licencyjnych mogą być uznane za koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu.
Wydatki na zakup sprzętu sportowego dla kierowców przez spółkę E sp. z o.o., prowadzące do poprawy zdrowia i wydajności pracy, nie stanowią dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.
Import sprzętu wykorzystywanego wyłącznie do badań naukowych, spełniający warunki określone w art. 71 ust. 1 ustawy o VAT, jest zwolniony z podatku VAT pod warunkiem zgodności z przepisami o zwolnieniu celnym.
Działalność Spółki w zakresie realizowanego Projektu spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 1 ustawy CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, a ponoszone koszty kwalifikowane mogą być odliczone przy zachowaniu określonej ewidencji zgodnie z art. 18d ustawy CIT.
Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowym stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi B+R, natomiast działalność procesowa nie spełnia tych kryteriów.
Wydatki na nabycie sprzętu specjalistycznego, materiałów, surowców, ekspertyz oraz utrzymanie wzorów przemysłowych, pod warunkiem, że spełniają określone w ustawie kryteria, mogą zostać uznane jako koszty kwalifikowane do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Amortyzacja jest uznawana proporcjonalnie do stopnia wykorzystywania aktywów w działalności B+R.
Działalność programistyczna spółki, polegająca na tworzeniu i modyfikacji oprogramowania, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi na działalność B+R, z wyłączeniem nieprawidłowo uznanych wydatków na usługi telekomunikacyjne oraz literaturę i konferencje.
Działalność obejmująca opracowywanie nowych metod badawczych oraz produktów, jeżeli jest twórcza, systematyczna i dąży do zwiększenia zasobów wiedzy, stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do ulgi podatkowej BR, według art. 26e ustawy o PIT.
Wydatki na zakup roweru mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zakup indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego stosownie do potrzeb niepełnosprawności. Natomiast wydatki na instalację ścianek wygłuszających i zabudowy kuchennej nie są uznawane za adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi.
Działalność wnioskodawcy polegająca na projektowaniu i produkcji unikalnych systemów oraz innowacyjnych technologii spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zawartą w art. 4a pkt 26 UPDOP, uprawniając go do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d UPDOP.
W zakresie ustalenia: 1. czy opisane Prace rozwojowe w zakresie tworzenia nowych produktów (leków, wyrobów medycznych, żywności specjalnego przeznaczenia medycznego, suplementów diety i kosmetyków), w tym prowadzone we współpracy z Drugim podmiotem, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, w stosunku do której podatnik uprawniony jest do dokonania odliczenia,
Opisane prace twórcze w obszarze produktowym i optymalizacji procesów stanowią działalność badawczo-rozwojową, wskazane koszty działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszty kwalifikowane.
Prawo do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej oraz możliwość odliczenia kosztów kwalifikowanych w związku z nabyciem sprzętu specjalistycznego wykorzystywanego w ramach realizowanych prac.
Obowiązki płatnika i obowiązek informacyjny a wypłata zwrotu kosztów jednorazowego przejazdu żołnierza i zwrotu kosztów przewozu urządzenia domowego byłym żołnierzom zawodowym, posiadającym uprawnienia emerytalne lub rentowe, oraz nieposiadającym takich uprawnień.