Nabycie składników majątku w drodze darowizny od matki przez syna, w ramach wspólnego udziału w spółce cywilnej, podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem terminowego zgłoszenia tej czynności do urzędu skarbowego, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Umowa darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa, o ile nie wiąże się z przejęciem przez obdarowanego zobowiązań w sposób zwalniający darczyńcę z długów, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Zapłata zaliczek na podatek dochodowy przez wspólnika z rachunku bankowego spółki cywilnej stanowi wpłatę podatnika, skutkującą wygaśnięciem zobowiązania podatkowego tego wspólnika.

Przekroczenie przez podatnika limitu przychodów 2.000.000 euro w jednoosobowej działalności gospodarczej nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów ze spółek cywilnych, o ile przychody tych spółek nie przekroczą tego progu.

Użycie roweru elektrycznego do celów związanych z działalnością gospodarczą pozwala na odliczenie VAT od jego zakupu, z zastrzeżeniem wykorzystania roweru do opodatkowanej działalności. Nie występuje warunek bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi; wystarczający jest pośredni związek, pod warunkiem, że rower jest środkiem trwałym służącym czynnościom opodatkowanym.

Płatności z rachunku wspólnego wspólników spółki cywilnej na zobowiązanie podatkowe wspólnika stanowią wpłatę podatnika, co skutkuje wygaśnięciem zobowiązania oraz jest zgodne z art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, mimo pierwotnej wykładni odmiennej.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną przed jej przekształceniem w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek ani jako ukryty zysk, pod warunkiem właściwego udokumentowania ich pochodzenia i wcześniejszego opodatkowania.

Darowizna przedsiębiorstwa przez wspólników Spółki Cywilnej na rzecz jednego z nich stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i jako taka jest wyłączona z opodatkowania tym podatkiem. Ponadto, rozwiązanie spółki nie generuje obowiązku zapłaty podatku VAT, ani sporządzenia remanentu likwidacyjnego.

Prace twórcze spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej mogą uprawniać do ulgi B+R, o ile podatnik zapewni formalną dokładność przez wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych w księgach rachunkowych, zgodnie z wymogami art. 24a ust. 1b ustawy o PIT.

Przychód z tytułu wynagrodzenia za wykonane usługi projektowe, uzyskany na podstawie wyroku sądowego w 2025 roku, powstaje w dacie jego faktycznego otrzymania. Zobowiązanie podatkowe nie przedawnia się do momentu realnego powstania przychodu, a uzyskane przychody, w tym odsetki, są opodatkowane ryczałtem 14% dla usług architektonicznych.

Sprzedaż nieruchomości przez byłego wspólnika spółki cywilnej, niewykonującego działalności gospodarczej jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy stanowi czynność z zakresu zarządzania majątkiem prywatnym.

Przychody ze sprzedaży mieszkań wybudowanych przez Wnioskodawcę i wspólnika w ramach spółki cywilnej deweloperskiej mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu według stawki 5,5%, a przekroczenie limitu przychodów 2 000 000 euro nie powoduje natychmiastowej utraty prawa do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.

Darowizna przedsiębiorstwa na rzecz wspólnika Spółki Cywilnej, polegająca na przekazaniu całości lub części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie wiąże się z przejęciem przez obdarowanego długów we właściwy sposób zwalniający darczyńcę z odpowiedzialności, a jedynie ustanawia solidarną odpowiedzialność zgodnie z art. 554 Kodeksu cywilnego.

Zmiana wspólnika w spółce cywilnej bez złożenia wymaganego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania skutkuje utratą prawa do stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a dochody wspólników są opodatkowane według zasad ogólnych.

Zawarcie umowy konsorcjum ani rozliczenie z niej wynikające przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) ani nie podlega temu reżimowi podatkowemu, jeżeli spełnione są ogólne warunki z art. 28j ustawy o CIT.

Przychody z tytułu sprzedaży znaków towarowych, wytworzonych i zarejestrowanych przez podatników prowadzących działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 5,5% jako przychody z działalności wytwórczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez

Dochód z autorskiego prawa do oprogramowania komputerowego, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box) oraz uprawnia do uwzględnienia ulgi B+R, przy spełnieniu ustawowych wymogów ewidencyjnych i rozliczeniowych.

Spółka cywilna będąca czynnym podatnikiem VAT ma prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego związanego z wytworzeniem nieruchomości, jeżeli jest ona wykorzystywana częściowo do celów opodatkowanej działalności gospodarczej. Odliczenie powinno być dokonane według udziału procentowego, w jakim nieruchomość służy działalności opodatkowanej.

Różnica pomiędzy wkładem wniesionym a kwotą uzyskaną przy wystąpieniu ze spółki cywilnej nie stanowi straty podatkowej podlegającej odliczeniu od dochodu z innego źródła. Warunkiem rozliczenia straty podatkowej jest poniesienie i rozliczenie jej w ramach tego samego źródła przychodów.

Podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą w formie spółki jawnej, mogą opodatkować swoje przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nawet w przypadku uzyskiwania przychodów z innych form działalności opodatkowanych na zasadach ogólnych, pod warunkiem nieprzekroczenia progu przychodów określonego w ustawie.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej przez osoby fizyczne działające jako podatnicy VAT podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomość była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, składając stosowne oświadczenie, co umożliwia opodatkowanie transakcji na zasadach ogólnych.

Spłata udziału w majątku zmarłego wspólnika spółki cywilnej na rzecz spadkobierców nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako objęta reżimem podatku od spadków i darowizn, podlegając zwolnieniu z opodatkowania z uwagi na złożenie zgłoszenia SD-Z2 w terminie.

Przekazywanie środków pieniężnych z majątków prywatnych wspólników spółki cywilnej na rachunek bankowy spółki, bez umowy pożyczki i wynagrodzenia, jest traktowane jako oddanie do nieodpłatnego używania, stanowiące zmianę umowy spółki osobowej i podlegające opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Po przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o., w razie wcześniejszego wyczerpania dopuszczalnej pomocy regionalnej, spółka z o.o. może natychmiast skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o ile spełnia resztę wymogów art. 28j Ustawy o CIT.