Interpretacje
Momentem powstania przychodu z tytułu sprzedaży voucherów pobytowych w podatku dochodowym od osób prawnych jest chwila wykorzystania vouchera przez klienta na nabycie towaru lub usługi. W przypadku niewykorzystania vouchera, przychód powstaje w dniu upływu terminu jego ważności.
Odszkodowania związane z uszkodzeniami składników majątku użytkowanego w działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z działalności, zaś rekompensaty za utracone przychody, niezwiązane bezpośrednio ze składnikami majątku, klasyfikowane są jako przychód z innych źródeł, korzystający z podatkowego zwolnienia.
Zwrot kosztów naprawy instalacji oraz odszkodowania związane z działalnością gospodarczą stanowią przychody podlegające opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym. Wartości te podlegają podatkowi zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. h) oraz art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Wynagrodzenie uzyskiwane przez podatnika będącego członkiem zarządu spółki za usługi doradczo-techniczne świadczone w ramach działalności gospodarczej, może być opodatkowane podatkiem liniowym zgodnie z art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile działalność ta nie jest tożsama z obowiązkami zarządczymi w spółce.
Dochody uzyskiwane z inwestycji w kryptowaluty przez osobę fizyczną, prowadzącą działalność wyłącznie w zakresie własnego majątku, nie będą kwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z kapitałów pieniężnych, podlegające rozliczeniu w ramach PIT-38.
Przychód z tytułu wynagrodzenia w formie kryptowalut za udział w programach bug bounty powstaje w momencie przyznania tokenów na zablokowanym koncie kryptowalutowym, jako że stanowi trwałe przysporzenie majątkowe podatnika, niezależnie od późniejszej daty swobodnego dysponowania tymi środkami.
Tantiemy uzyskane za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi z tytułu korzystania z utworów mogą być opodatkowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu powstania utworów.
Podmiot prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, otrzymujący przychody z zagranicy z tytułu praw autorskich, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od należnego podatku w Polsce, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.
Przychody z działalności gospodarczej polegającej na usługach pośrednictwa w handlu gazem, klasyfikowane jako PKWiU 35.23.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie wystąpią negatywne przesłanki wyłączające opodatkowanie ryczałtem.
Przyznanie uczestnikom opcji w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego w momencie ich otrzymania; dla celów podatkowych przychód powstaje w chwili realizacji opcji i opodatkowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, zaś zbycie nabytych akcji kwalifikowane jest do przychodów z kapitałów pieniężnych.
Kwoty uzyskiwane z refakturowania mediów w ramach działalności wynajmu nieruchomości stanowią przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
W przypadku otrzymania nieodpłatnie udziałów fantomowych, stanowiących pochodne instrumenty finansowe, przychód opodatkowuje się stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, dopiero w momencie realizacji praw z tych udziałów, zgodnie z zasadami dotyczącymi przychodów z działalności gospodarczej.
Powstanie przychodu z tytułu przyznania MIUs i nabycia ogółu praw i obowiązków w Organizatorze programu.
Powstanie przychodu w ryczałcie z tytułu wpłat za wyżywienie dzieci w przedszkolu/żłobku przekazywane firmie cateringowej.
W zakresie przychodów i kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.
Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej.
Możliwość obniżenia podstawy opodatkowania wynikającej z tytułu umorzenia pożyczki o nie doliczone w poprzednich latach koszty kwalifikowane działalności badawczo-rozwojowej.
Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).
Skutki podatkowe otrzymanej przez Spółkę rekompensaty finansowej z tytułu niewyprodukowania energii elektrycznej w ilości, w jakiej zostałaby ona wyprodukowana w przypadku niewydania polecenia przez A.
Zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne - przechody ze sprzedaży wytwarzanych we własnym punkcie gastronomicznym pączków.
Opłaty za media w przypadku ich refakturowania przy najmie opodatkowanym zryczałtowanym podatkiem dochodowym w ramach działalności gospodarczej, stanowią dla Pana przychód z działalności gospodarczej i powinien Pan odprowadzić od tego przychodu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.