Preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko przysługuje rodzicowi samotnie sprawującemu opiekę nad dzieckiem, jednak od 2022 r. wyłączone jest dla osób wychowujących dzieci wspólnie z partnerem, niezależnie od uczestnictwa w wychowaniu konkretnego dziecka.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku (IP BOX) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, samotnie wychowująca pełnoletnie dziecko uczące się, spełniające kryteria ustawowe, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, nawet przy jedynie alimentacyjnej roli drugiego rodzica oraz prowadzeniu odrębnego gospodarstwa domowego.

W przypadku sprawowania opieki naprzemiennej, rodzic, który w określonych okresach samodzielnie wychowuje dziecko, jest uprawniony do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, o ile nie uzyskuje świadczenia 800+.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej spełniającej cechy twórczości uprawnia do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego, jako dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Rodzic, który w systemie opieki naprzemiennej, bez współudziału drugiego rodzica, wychowuje dziecko, spełnia kryterium samotnego wychowywania w rozumieniu art. 6 ust. 4 u.p.d.o.f., co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów, o ile spełnione są inne wymagania ustawowe.

Podatnik pozostający w formalnym związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, bez sądowego rozstrzygnięcia rozwodu czy separacji, nie spełnia kryterium 'osoby samotnie wychowującej dziecko' pozwalającego na preferencyjne opodatkowanie na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stworzonego i rozwijanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba rozwiedziona, pełniąca codzienną, samodzielną opiekę nad dzieckiem, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca, zgodnie z art. 6 ust. 4c-d ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic utrzymuje minimalne kontakty wychowawcze.

Podatnik będący samotnym rodzicem, prowadzący samodzielnie gospodarstwo domowe oraz faktycznie wychowujący dzieci bez współudziału drugiego rodzica w codziennych obowiązkach, może uzyskać status osoby samotnie wychowującej dziecko według art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, uprawniając się do preferencyjnego rozliczenia podatku.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od faktycznej sytuacji opiekuńczej.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile Wnioskodawca prowadzi szczegółową ewidencję podatkową i spełnia warunki określone w ustawie.

Podatnik nie spełnia warunków do uznania go za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c oraz 4f ustawy PIT, gdyż nie wychowuje dzieci bez wsparcia drugiego rodzica, co uniemożliwia skorzystanie z preferencyjnego opodatkowania.

Dochody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowią kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej, uprawniające do opodatkowania ich preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz właściwego ustalenia wskaźnika nexus.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych prowadzona w sposób twórczy i systematyczny może stanowić działalność badawczo-rozwojową, a dochód z praw autorskich do takich programów podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Rodzic świadczący naprzemienną opiekę nad dzieckiem, bez obecności drugiego rodzica, może skorzystać z ulgi podatkowej dla osoby samotnie wychowującej dziecko, przy spełnieniu pozostałych warunków prawnych, z wyłączeniem lat, w których wniosek o ulgi podatkowe nie został złożony w terminie określonym prawem.

Twórcze i systematyczne działania programistyczne wnioskodawcy stanowią działalność badawczo-rozwojową, umożliwiając jego dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania opodatkowanie stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozwódka, sprawująca faktycznie i samodzielnie opiekę nad wspólnym dzieckiem, zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniona jest do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Udział drugiego rodzica w formie kontaktów i alimentacji nie eliminuj ruchów tej preferencji.

Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieci przysługuje również rodzicowi sprawującemu opiekę naprzemienną, gdy dzieci wychowywane są naprzemiennie, lecz nie we wspólnym gospodarstwie domowym z drugim rodzicem; oboje rodzice mogą być uprawnieni do tej ulgi w sytuacji wychowywania dziecka osobno.

Osoba rozwiedziona, która nie wychowuje dzieci wspólnie z drugim rodzicem i samodzielnie ponosi koszty ich utrzymania, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dzieci, w sytuacji gdy drugi rodzic pobiera świadczenie wychowawcze.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box. Koszty związane z tą działalnością mogą być uwzględniane przy obliczaniu wskaźnika nexus, pod warunkiem ich bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową.

Podatniczce przysługuje prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, pomimo regularnych kontaktów ojca z dzieckiem, gdyż dominuje w pełnieniu faktycznej opieki i spełnia warunki ustawowe dotyczące statusu cywilnoprawnego i formy dochodów.

Matka rozwiedzionego małoletniego, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo regularnych alimentów i sporadycznych wizyt ojca, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie majątkowych praw autorskich do poszczególnych części programu komputerowego nie kwalifikuje się jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie preferencyjnej stawki 5% opodatkowania.