Podatek ECIT z tytułu ukrytych zysków z użytkowania samochodów typu CM przez pracowników spółki powinien być naliczany wyłącznie od członków zarządu będących wspólnikami; użytkowanie przez innych pracowników nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu.

Rekompensata z tytułu odsetek podatkowych wypłacona pracownikom przez pracodawcę, wskutek jego błędu, stanowi opodatkowany dochód pracownika, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia od podatku określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przez spółkę z tytułu użytkowania samochodów służbowych przez pracowników, będących poza gronem wspólników lub ich osób powiązanych, nie mogą być uznane za ukryte zyski ani za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 CIT.

Ryczałt za używanie prywatnych samochodów przez pracowników socjalnych do celów służbowych w jazdach lokalnych jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, kiedy obowiązek zwrotu kosztów regulują przepisy ustawy o pomocy społecznej, a zwrot wynika z umowy cywilnoprawnej.

Odszkodowanie uzyskane na podstawie ugody pozasądowej za rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia przez pracownika z winy pracodawcy, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest objęte zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b ustawy o PIT.

Wydatki na użytkowanie samochodów służbowych przez pracowników niepowiązanych z udziałowcami nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Natomiast koszty związane z pracownikami powiązanymi stanowią ukryte zyski, podlegającymi ryczałtowemu opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy CIT.

Wydatki związane z użytkowaniem samochodów służbowych, nawet przy ich prywatnym wykorzystaniu przez pracowników niebędących wspólnikami, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 28m ustawy CIT, i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów spółek.

Do kosztów kwalifikowanych w zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową zalicza się poniesione koszty osobowe pracowników proporcjonalnie do czasu faktycznie przeznaczonego na realizację prac B+R, bez uwzględnienia absencji usprawiedliwionych jako część czasu pracy przeznaczonego na działalność B+R.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, by korzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, w drugim i trzecim roku działalności winien jedynie zwiększyć zatrudnienie o co najmniej jeden etat rocznie bez konieczności spełnienia wymogu zatrudnienia przez 300 dni; pełny wymóg dotyczy dopiero czwartego roku działalności.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ustawy o CIT, co uprawnia ją do odliczenia kwalifikowanych kosztów działalności od podstawy opodatkowania, przy uwzględnieniu limitów wskazanych w art. 18d ust. 7 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie pracowników z tytułu przeniesienia praw autorskich do utworów stworzonych w ramach działalności B+R, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 8 PDOF, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Dobrowolne napiwki przekazywane bezgotówkowo za pośrednictwem systemu płatniczego, w ramach którego Wnioskodawca działa jedynie jako pośrednik finansowy, nie stanowią przychodu podatkowego Wnioskodawcy w rozumieniu art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wypłacany dyrektorowi jednostki pomocy społecznej ryczałt z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ możliwość zwrotu nie wynika wprost z odpowiednich przepisów innych ustaw.

Nie dochodzi do powstania zakładu zagranicznej spółki A GmbH w Polsce poprzez zdalnie zatrudnionych pracowników, gdy ich działalność ma charakter pomocniczy i nie prowadzą oni podstawowej działalności gospodarczej spółki.

Czas poświęcony na realizację procesu homologacji nie stanowi czasu przeznaczonego na działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym nie może być uwzględniony przy kalkulacji kosztów pracowniczych kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Podatnik, który złożył korektę rocznego zeznania podatkowego wykazującą koszt kwalifikowany do ulgi B+R, ma prawo retrospektywnie skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników za miesiące po złożeniu pierwotnego zeznania CIT, mimo że korekta taka nastąpiła później, o ile pierwotne zeznanie o dochodach zostało złożone prawidłowo.

Dodatkowe odszkodowanie wypłacone byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, które nie zostało określone w przepisach prawa pracy lub przepisach równorzędnych, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako część przychodu ze stosunku pracy.

Świadczenie pieniężne wypłacone pracownikowi w związku z rozwiązaniem umowy o pracę na podstawie porozumienia stron, którego wysokość ustalona jest wewnętrznymi aktami pracodawcy, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego jako odszkodowanie, lecz stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT.

Usługi rekrutacyjne klasyfikowane pod kodem PKWiU 78.10.1, świadczone jako usługi związane z zatrudnieniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. s ustawy, a nie 8,5% jak twierdził wnioskodawca.

Wydatki na organizację firmowych spotkań integracyjnych mają pośredni związek z działalnością gospodarczą, uprawniając do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem zastosowania do pracowników i współpracowników spółki, a nie ich rodzin. Natomiast nieodpłatne przekazanie usług nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy jest związane z celami działalności gospodarczej podatnika.

Działalność projektowania i produkcji urządzeń przez wnioskodawców stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania ulgi B+R. Koszty osobowe i materialne związane z tą działalnością, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych, kwalifikują się do odliczeń podatkowych.

Prowadzenie działalności projektowej spełniającej warunki systematyczności, twórczości oraz mającej na celu rozwój wiedzy, może kwalifikować do ulgi badawczo-rozwojowej, o ile spełnione są szczegółowe wymogi ustawowe dotyczące ewidencji kosztów i twórczego charakteru projektów. Aby korzystać z IP Box, wymagana jest odpowiednia ewidencja rachunkowa umożliwiająca identyfikację dochodów z praw własności

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą jest zwolniony z obowiązku spełnienia warunku zatrudnienia w pierwszym roku działalności oraz dwóch następnych latach, z zobowiązaniem do corocznego zwiększania zatrudnienia o pełen etat do osiągnięcia wymaganego przez ustawę poziomu zatrudnienia w czwartym roku opodatkowania ryczałtem.

Agencja pracy tymczasowej ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na najem lokali mieszkalnych dla pracowników, o ile są one bezpośrednio związane z realizacją opodatkowanych usług pracy tymczasowej, co wynika z zasady związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.