Renta wypadkowa wypłacana z Austrii podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zgodnie z art. 18 ust. 1 umowy polsko-austriackiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Artykuł 18 ust. 2 tej umowy precyzuje pojęcie renty, nie wyłączając jej z opodatkowania w Polsce.

Przychody z nieregularnej współpracy z firmą zagraniczną, przy braku cech zorganizowania i ciągłości, kwalifikuje się jako przychody z innych źródeł, o ile nie przekroczono progów z Prawa przedsiębiorców, powodując obligatoryjne uznanie ich za działalność gospodarczą.

Świadczenie wypłacone wnioskodawcy z tytułu rozwiązania umowy o pracę za porozumieniem stron, nie spełniające kryteriów odszkodowania sensu stricto, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód ze stosunku pracy.

Płatnik może uwzględnić ulgę dla pracujących seniorów, o ile były pracownik złoży nowe oświadczenie po ustaniu stosunku pracy, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku dochodów wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, by korzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, w drugim i trzecim roku działalności winien jedynie zwiększyć zatrudnienie o co najmniej jeden etat rocznie bez konieczności spełnienia wymogu zatrudnienia przez 300 dni; pełny wymóg dotyczy dopiero czwartego roku działalności.

Nie dochodzi do powstania zakładu zagranicznej spółki A GmbH w Polsce poprzez zdalnie zatrudnionych pracowników, gdy ich działalność ma charakter pomocniczy i nie prowadzą oni podstawowej działalności gospodarczej spółki.

Prace badawczo-rozwojowe Spółki, polegające na metodycznym projektowaniu i wdrażaniu innowacyjnych rozwiązań informatycznych, spełniają definicję działalności B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nimi koszty osobowe i amortyzacyjne mogą stanowić koszty kwalifikowane odliczane od podstawy opodatkowania.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Bank spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za działalność B+R, w związku z czym koszty wynagrodzeń oraz odpisów amortyzacyjnych związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, uprawniając Bank do ulgi B+R na mocy art. 18d Ustawy o CIT.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą jest zwolniony z obowiązku spełnienia warunku zatrudnienia w pierwszym roku działalności oraz dwóch następnych latach, z zobowiązaniem do corocznego zwiększania zatrudnienia o pełen etat do osiągnięcia wymaganego przez ustawę poziomu zatrudnienia w czwartym roku opodatkowania ryczałtem.

Podatnik mający centrum interesów osobistych i gospodarczych w Holandii nie podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu z tytułu dochodów osiąganych w Holandii, zgodnie z ustawą o PIT oraz umową polsko-holenderską o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Osoba, która nie zmieniła swojego centrum interesów osobistych i gospodarczych na terytorium obcego kraju, a powraca do Polski, nie może korzystać z ulgi podatkowej z tytułu powrotu do kraju, jeśli jej rezydencja podatkowa nie uległa przeniesieniu.

Podatnik ma prawo do złożenia płatnikowi oświadczeń i wniosków PIT-2 po ustaniu stosunku pracy, które płatnik jest zobowiązany uwzględnić przy obliczaniu zaliczek na podatek od świadczeń po ustaniu stosunku prawnego.

Osoba pozostająca w nieformalnym związku z rodzicem dziecka, który okresowo przebywa za granicą, nie jest uznawana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli drugi rodzic utrzymuje kontakt i wspiera w wychowywaniu.”

Przychody osiągane z działalności gospodarczej po przekształceniu działalności jednoosobowej na formę spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli małżonek nie rozliczał wcześniej prowadzenia działalności w formie jednoosobowej na zasadach ogólnych.

Dochody z pracy najemnej wykonywanej w Szwajcarii przez rezydenta podatkowego Polski podlegają unikalnemu opodatkowaniu w trybie Konwencji, poprzez metodę wyłączenia z progresją (art. 23 ust. 1 lit. a), przy braku dochodów krajowych, nie wymaga to złożenia zeznania podatkowego w Polsce.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą ma prawo do opodatkowania przychodów w formie ryczałtu, gdy świadczone na rzecz pracodawcy usługi nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, w myśl art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dofinansowanie wycieczek i spotkań integracyjnych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jego celem jest integracja pracowników, a nie osobista korzyść finansowa odbiorców świadczenia.

Osoba fizyczna, która przebywała i pracowała za granicą zgodnie z przepisami określonymi w art. 21 ustawy o PIT, jest uprawniona do skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem nieposiadania miejsca zamieszkania w Polsce w wymaganym okresie i spełnienia pozostałych przesłanek formalnych, w tym przeniesienia ośrodka interesów życiowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Osoby fizyczne, które mają w Polsce centrum interesów życiowych, choćby przebywały ponad 183 dni za granicą, mogą zostać uznane za rezydentów podatkowych Polski, z obowiązkiem podatkowym od całości dochodów. Dochody z pracy za granicą podlegają opodatkowaniu zgodnie z konwencjami międzynarodowymi.

Osoba fizyczna, która na terytorium RP posiada centrum interesów osobistych lub gospodarczych, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, niezależnie od długości pobytu za granicą. W przypadku uzyskiwania dochodów w Wielkiej Brytanii, te dochody podlegają opodatkowaniu także w Polsce z uwzględnieniem metody proporcjonalnego zaliczenia podatku.

Zakwaterowanie oraz zwrot kosztów podróży dla pracownika oddelegowanego do pracy za granicą, finansowane przez pracodawcę, stanowią opodatkowane przychody pracownika, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, o ile służą zaspokojeniu jego prywatnych potrzeb. Wartość tych świadczeń podlega deklaracji w informacji PIT-11.

Osoba fizyczna, świadcząca usługi na rzecz byłego pracodawcy, może stosować opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nowe usługi mają charakter doradczo-strategiczny i nie są tożsame z wcześniejszymi czynnościami operacyjnymi wynikającymi ze stosunku pracy.

Podatnik, który po przeprowadzce z kraju Unii Europejskiej do Polski spełnia ustawowe kryteria, może skorzystać z ulgi na powrót do kwoty 85 528 zł w czterech kolejnych latach podatkowych, jako że warunki nieograniczonego obowiązku podatkowego, okresu braku zamieszkania w Polsce oraz należytej dokumentacji są spełnione.

Osoba fizyczna przebywająca i uzyskująca dochody głównie za granicą, niemająca więcej niż 183 dni pobytu ani centrum interesów osobistych w Polsce w danym roku, podlega wyłącznie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od dochodów osiągniętych na terytorium Polski.