Wynagrodzenie wypłacane przez podatnika estońskiego CIT podmiotowi powiązanemu za rzeczywiście nabywane towary handlowe nie jest ukrytym zyskiem w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli transakcja została zawarta na warunkach rynkowych, odpowiada rzeczywistym potrzebom działalności gospodarczej, zostałaby dokonana także bez powiązań oraz nie stanowi świadczenia ekwiwalentnego dywidendzie.

Odpłatne, realizowane na warunkach rynkowych poręczenie przez podatnika ryczałtu od dochodów spółek kredytu bankowego podmiotu powiązanego, jak również otrzymane z tego tytułu wynagrodzenie oraz ewentualna zapłata długu wobec banku, nie stanowią ukrytych zysków, jeżeli świadczenia te nie są wykonywane w związku z prawem do udziału w zysku. Zapłata z tytułu poręczenia nie jest także wydatkiem niezwiązanym

Wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT, dokonane z powodu niezłożenia deklaracji, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących rzeczywiście wykonane i opodatkowane usługi, wykorzystywane do czynności opodatkowanych, jeżeli wystawca jest identyfikowalny, faktury są rzetelne, a nabywca działał w dobrej wierze; art. 88 ust. 4 ustawy o VAT odnosi się

Samo wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego z wystawionych przez niego faktur, jeżeli usługodawca faktycznie wykonał opodatkowane usługi, faktury rzetelnie dokumentują transakcje, nabycie służy czynnościom opodatkowanym nabywcy, a podatek należny został wykazany i rozliczony przez usługodawcę; art. 88 ust. 4 ustawy o VAT nie odnosi

Przychody spółki z tytułu sprzedaży na rzecz podmiotu powiązanego nieruchomości przygotowanej inwestycyjnie, obejmujące cenę bazową i warunkowe wynagrodzenie typu profit share, nie podlegają kwalifikacji z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, jeżeli spółka w ramach rzeczywistej działalności land development tworzy istotną ekonomicznie wartość dodaną, w szczególności zwiększając gotowość inwestycyjną

Podatnik, który we własnym imieniu nabywa usługę gospodarowania odpadami, a następnie odsprzedaje ją na rzecz osoby trzeciej, jest na mocy art. 8 ust. 2a ustawy o VAT uznawany za świadczącego tę samą usługę i stosuje stawkę właściwą obiektywnie dla jej rodzaju, niezależnie od marży oraz stawki wykazanej na fakturze pierwotnej. Zawyżenie stawki przez wystawcę faktury nie wyłącza prawa nabywcy do odliczenia

Czynsz za najem nieruchomości należącej do wspólników spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek nie stanowi ukrytego zysku, jeżeli najem jest gospodarczo uzasadniony rzeczywistymi potrzebami spółki, został zawarty na warunkach rynkowych, nieruchomość nie pochodzi z majątku spółki ani nie wymaga jej nakładów, a czynsz pozostaje niezależny od prawa wspólników do udziału w zysku i nie jest świadczeniem

Wynagrodzenie wypłacane przez podatnika estońskiego CIT podmiotowi powiązanemu, pełniącemu funkcję prokurenta, za usługi świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej stanowi w całości ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli nie jest wynagrodzeniem objętym wyłączeniem z art. 28m ust. 4 pkt 1 tej ustawy, niezależnie od rynkowego charakteru i gospodarczego uzasadnienia

Podatnik osiągający ponad 50% przychodów z transakcji z podmiotami powiązanymi może korzystać z opodatkowania ryczałtem dochodów spółek, jeżeli z tych transakcji wynika ekonomiczna wartość dodana, która nie jest znikoma, jak określa art. 28j ustawy o CIT.

Zmiana roku podatkowego oddziału zagranicznego w Polsce, spowodowana modyfikacją roku obrotowego spółki matki, automatycznie implikuje dostosowanie roku podatkowego oddziału do roku kalendarzowego spółki, bez obowiązku dodatkowych zawiadomień lub korekt zeznań podatkowych.

Zmiana roku podatkowego centrali spółki zagranicznej na kalendarzowy skutkuje automatycznym dostosowaniem roku podatkowego jej oddziału w Polsce, bez konieczności dodatkowego zawiadomienia organów podatkowych czy korekty zeznania podatkowego CIT-8.

Wynagrodzenie wypłacane za nabywane towary od podmiotu powiązanego przez spółkę korzystającą z estońskiego CIT, o ile ustalone na warunkach rynkowych i niezwiązane z prawem do udziału w zysku, nie jest kwalifikowane jako dochód z ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, wobec braku przesłanek do jego opodatkowania ryczałtem.

Wynagrodzenie wypłacane przez A na rzecz B z tytułu usług i transakcji nie stanowi ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o CIT, co oznacza brak opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek po stronie A.

Świadczenie usług najmu nieruchomości między podmiotami powiązanymi, w warunkach spełniających zasady rynkowe i generujących większą niż znikoma wartość ekonomiczną, uprawnia spółkę do korzystania z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Zaliczka zapłacona przez spółkę za towary nabywane od podmiotu powiązanego, realizowana na zasadach rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 Ustawy CIT.

Czynsz najmu wypłacany podmiotowi powiązanemu, ustalony na poziomie rynkowym i wynikający z faktycznych potrzeb biznesowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Udzielenie pożyczki przed wyborem CIT estońskiego i następne wykreślenie dłużnika z rejestru przedsiębiorców bez odzyskania wierzytelności nie powoduje powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, gdyż brak jest elementu przysporzenia majątkowego z pozycji art. 28m ust. 1 ustawy o CIT. Nie powstaje dochód z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Transakcje sprzedaży, realizowane przez X Sp. z o.o. na rzecz podmiotu powiązanego, generują wartość dodaną wyższą niż znikoma w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g CIT, co pozwala Spółce kontynuować opodatkowanie ryczałtem w 2026 roku.

Darowizny pieniężne i rzeczowe, przekazywane przez spółkę na rzecz organizacji non-profit w ramach strategii CSR, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a zatem nie podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT, jeżeli darowizny te są związane z działalnością gospodarczą spółki i promują jej wizerunek na rynku.

Wydatki ponoszone przez podatnika na zakup usług od podmiotu powiązanego, zrealizowane na rynkowych zasadach i niepowiązane z prawem do udziału w zysku, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, wobec czego nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 CIT).

Zagraniczny przedsiębiorca, prowadzący działalność w Polsce przez oddział, rejestrując się jako czynny podatnik VAT, winien posłużyć się już nadanym numerem NIP dla rozliczeń CIT, jako że oddział nie jest odrębną jednostką prawną.

Usługi najmu świadczone przez wspólników spółki na rzecz tejże spółki, zawarte na warunkach rynkowych, nie stanowią ukrytego zysku na gruncie art. 28m ustawy o CIT, nie podlegając tym samym opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Czynsz najmu uiszczany przez spółkę wspólnikom za wynajem nieruchomości nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą, a jego pokrywanie nie narusza prawa spółki do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Przeniesienie kosztów badań UDT powinno być udokumentowane fakturą VAT. Przeniesienie opłat za zajęcie pasa drogowego musi być również dokumentowane fakturą. Koszty związane z opłatami administracyjnymi, znaczkami pocztowymi, gospodarowaniem odpadami i polisami ubezpieczonymi można przenosić notą księgową jako niepodlegające VAT. Zwolnienie z VAT zarządzania nieruchomościami jest możliwe wyłącznie