Usługi pośrednictwa leasingowego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% jako komercyjne, natomiast pośrednictwo pożyczkowe kwalifikowane jest jako usługi finansowe, wymagające stawki 15% ryczałtu. Należy zatem odrębnie identyfikować przychody z tych działalności w celach podatkowych.

Rekompensaty wypłacone klientom przez Bank za nieautoryzowane transakcje stanowią koszty uzyskania przychodu, jeśli poniesiono je w celu zabezpieczenia źródła przychodów; środki odzyskane od sprawców przestępstw stają się przychodem podatkowym w momencie wpływu na rachunek, o ile wcześniej uwzględniono je w kosztach.

Wynajem lokalu mieszkalnego przez osobę fizyczną, który nie jest prowadzony w sposób systematyczny i zorganizowany oraz nie należy do majątku przedsiębiorstwa, może być uznany za przychody z najmu prywatnego i opodatkowany zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z usług techniczno-operacyjnych sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, bez charakteru doradczego lub twórczego, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile spełnione są ustawowe warunki limitu przychodów i braku wyłączeń z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody uzyskane z działalności związanej z tworzeniem oprogramowania, spełniające kryteria prac rozwojowych, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy jednoczesnym prowadzeniu odpowiedniej ewidencji pozaksięgowej.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego przez podatnika prowadzącego działalność badawczo-rozwojową mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli działalność spełnia wymogi systematyczności i twórczości oraz jeżeli zostanie w sposób prawidłowy ustalony wskaźnik Nexus.

Przychody z najmu prywatnego działek, które nie zostały wprowadzone do majątku związanego z działalnością gospodarczą i nie były w niej wykorzystywane, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kwota zwrotu podatku od nieruchomości otrzymana od dzierżawcy, jako zobowiązanego w umowie do jego pokrycia, nie stanowi przychodu podatkowego wydzierżawiającego. Wyłącznie otrzymany czynsz dzierżawy jest przychodem opodatkowanym ryczałtem ewidencjonowanym.

Dochód uzyskany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (tzw. ulga IP Box) zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem że powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, posiadają twórczy charakter i spełniają wymogi ewidencyjne.

Przychody uzyskiwane z okazjonalnego wynajmu pomieszczeń mieszkalnych jako majątku prywatnego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane i opodatkowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z zastosowaniem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT i umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw autorskich do oprogramowania preferencyjną stawką 5% (IP Box).

W przypadku skumulowanej wypłaty diet w jednym miesiącu, przekraczającej 3 000 zł, zwolnienie podatkowe stosuje się do łącznej kwoty, a nie indywidualnie dla każdej diety.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania jako kwalifikowanego IP w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia praw do utworów programistycznych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%. Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do programów komputerowych uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu według stawki 5%, jeśli twórczość spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i wyodrębniono koszty związane z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Dochód osiągany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stanowi kwalifikowany dochód IP Box opodatkowany stawką 5%, o ile działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz spełnione są wymogi ewidencyjne i obliczeniowe wskaźnika nexus.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu 5% opodatkowaniu, o ile spełnia warunki kwalifikowanego prawa IP zgodnie z art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile spełnione są określone wymogi ewidencyjne i wskaźnik nexus.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu obowiązków ewidencyjnych i ustaleniu wskaźnika nexus.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu stawką 5%, jeśli spełnione są wymogi art. 30ca ust. 2 i 7 ustawy o PIT, oraz prowadzi się właściwą ewidencję dochodów zgodnie z art. 30cb ustawy.

Przychody z wynajmu boksów dla koni, które nie są prowadzone w ramach działalności gospodarczej, kwalifikują się jako źródło przychodów z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od pełnej kwoty czynszu oraz zwrotu kosztów użytkowych.

Majątkowe prawo autorskie do programu komputerowego, które spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej i jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% (IP Box) pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i ustalenia wskaźnika nexus, zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z tej działalności mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach ulgi IP Box, z uwzględnieniem wskaźnika nexus oraz wymaganej ewidencji podatkowej.