Podatnik, który przy rozpoczęciu działalności zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego, lecz złożył VAT-R dopiero w dniu pierwszej czynności opodatkowanej, może zostać zarejestrowany jako podatnik VAT czynny ze skutkiem od daty faktycznego rozpoczęcia działalności, jeżeli od tej daty działał jak czynny podatnik VAT. Rejestracja umożliwia realizację prawa do odliczenia VAT z wcześniejszych zakupów związanych

Formalne wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT czynnych, dokonane z powodu niezłożenia deklaracji, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego z wystawionych przez niego faktur, jeżeli usługi zostały rzeczywiście wykonane, służą czynnościom opodatkowanym, nie zachodzą przesłanki z art. 88 ustawy o VAT, a nabywca działał w dobrej wierze.

Podatnik, który przed formalną rejestracją VAT poniósł wydatki na lokal nabyty do majątku wspólnego małżonków, przeznaczony od początku wyłącznie do opodatkowanego najmu wykonywanego przez niego we własnym imieniu, zachowuje prawo do pełnego odliczenia VAT. Brak NIP na fakturach i wskazanie obojga małżonków jako nabywców nie niweczą tego prawa, jeżeli dokumenty odzwierciedlają rzeczywiste transakcje

Samochód osobowy wykorzystywany do opodatkowanej działalności operacyjnej podatnika oraz, w innych okresach, do odpłatnego najmu, również na rzecz pracownika, jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT, jeżeli regulamin, ewidencja przebiegu i rzeczywiste mechanizmy kontrolne wykluczają jego nieodpłatne lub nieudokumentowane użycie

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ścieżki pieszo-rowerowej, jeżeli inwestycja jest realizowana w ramach zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, jej efekt jest nieodpłatnie udostępniany społeczności lokalnej i nabyte towary oraz usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o VAT naliczony wyłącznie na podstawie paragonów lub dowodów zakupu bez danych identyfikujących nabywcę, potwierdzeń płatności i historii zamówień, gdy nie otrzymał faktur. Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe w 2024 r., może jednak od 1 stycznia 2026 r. ponownie korzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy, jeżeli spełnia warunki ustawowe

Wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT, dokonane z powodu niezłożenia deklaracji, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących rzeczywiście wykonane i opodatkowane usługi, wykorzystywane do czynności opodatkowanych, jeżeli wystawca jest identyfikowalny, faktury są rzetelne, a nabywca działał w dobrej wierze; art. 88 ust. 4 ustawy o VAT odnosi się

Jeżeli czynny podatnik VAT jest w stanie przypisać wydatki projektowe w całości do infrastruktury przeznaczonej, zgodnie z obiektywnie potwierdzonym zamiarem, wyłącznie do wykonywania odpłatnych czynności opodatkowanych, przysługuje mu pełne odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Kwalifikacja części projektu jako działalności niegospodarczej na gruncie zasad pomocy

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług doradczych nabytych w związku z transakcją pozyskania inwestora, jeżeli część kosztów stanowi pośredni koszt działalności opodatkowanej podatnika, a pozostała część jest refakturowana na beneficjentów usług jako odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 2a ustawy

Samo wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego z wystawionych przez niego faktur, jeżeli usługodawca faktycznie wykonał opodatkowane usługi, faktury rzetelnie dokumentują transakcje, nabycie służy czynnościom opodatkowanym nabywcy, a podatek należny został wykazany i rozliczony przez usługodawcę; art. 88 ust. 4 ustawy o VAT nie odnosi

Podatnikowi VAT czynnemu przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur lub refaktur dokumentujących usługi doradztwa transakcyjnego, VDD i VDR, jeżeli usługi te, mimo ich związku z reorganizacją oraz sprzedażą udziałów, stanowią koszty ogólne służące rozwojowi i utrzymaniu opodatkowanej działalności podatnika, a wyłączenia z art. 88 ustawy nie

Gmina, która za pośrednictwem operatora udostępnia rowery miejskie na podstawie umów cywilnoprawnych, wykonuje opodatkowaną działalność gospodarczą jako podatnik VAT, również gdy część korzystania objęta jest czasowym bezpłatnym limitem o funkcji marketingowej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą rozliczenia konkretnego przejazdu, natomiast zwrotne zasilenie konta, opłaty sankcyjne oraz transfer

Rekompensata wypłacana komunalnej spółce przez Miasto za wykonywanie, na podstawie umowy wykonawczej, skonkretyzowanych usług powierzonych stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, gdy pozostaje w bezpośrednim związku z realizacją tych usług, i podlega opodatkowaniu jako element podstawy opodatkowania z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. Nabycia wykorzystywane wyłącznie do tych usług uprawniają

Podatnikowi przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej po wyrejestrowaniu usługodawcy z rejestru podatników VAT czynnych, jeżeli usługa została rzeczywiście wykonana w okresie, w którym usługodawca działał jako podatnik VAT, powstał z tego tytułu obowiązek podatkowy, a nabycie służy czynnościom opodatkowanym i nie zachodzą przesłanki

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości komercyjnej wraz z przejściem stosunków najmu z mocy prawa nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie są przenoszone elementy organizacyjne, finansowe i funkcjonalne umożliwiające samodzielne prowadzenie działalności. Dostawa po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości komercyjnej, obejmująca typowe elementy transakcji nieruchomościowej i wstąpienie nabywcy w stosunek dzierżawy, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli przenoszony zespół nie jest wyodrębniony i nie pozwala na samodzielne kontynuowanie działalności bez dodatkowych działań nabywcy. Po wyborze opodatkowania dostawa nieruchomości

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z umową najmu i standardowymi składnikami nieruchomościowymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie przenosi organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego zaplecza pozwalającego na samodzielne kontynuowanie działalności. Dostawa zasiedlonych ponad dwa lata wcześniej obiektów może zostać opodatkowana VAT po skutecznej

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z elementami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nabywca nie przejmuje składników zapewniających samodzielne kontynuowanie działalności Zbywcy i musi we własnym zakresie zorganizować jej obsługę. Dostawa podlega VAT, a nabywcy wykorzystującemu nieruchomość do opodatkowanego

Podatnik, który we własnym imieniu nabywa usługę gospodarowania odpadami, a następnie odsprzedaje ją na rzecz osoby trzeciej, jest na mocy art. 8 ust. 2a ustawy o VAT uznawany za świadczącego tę samą usługę i stosuje stawkę właściwą obiektywnie dla jej rodzaju, niezależnie od marży oraz stawki wykazanej na fakturze pierwotnej. Zawyżenie stawki przez wystawcę faktury nie wyłącza prawa nabywcy do odliczenia

Współwłaściciel nieruchomości jest podatnikiem VAT z tytułu najmu w części odpowiadającej jego udziałowi, także gdy czynności obsługowe wykonuje pełnomocnik. Przekazanie mu udziału w czynszach przez zarządzającego nie jest usługą i nie wymaga faktury. Natomiast przeniesienie przez zarządzającego, nabywającego świadczenia we własnym imieniu, kosztów utrzymania nieruchomości stanowi opodatkowaną odsprzedaż

Kompletne zrobotyzowane stanowisko produkcyjne, stanowiące zespół robota przemysłowego, wycinarki i urządzeń technologicznych, nie jest robotem przemysłowym w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli funkcjonuje jako niezależna jednostka i nie jest zintegrowane z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym podatnika; wyklucza to ocenę prawa do ulgi na robotyzację dla tego stanowiska.

Podatnik korzystający przy nabyciu towarów ze zwolnienia podmiotowego z VAT, który następnie rezygnuje z tego zwolnienia i wykorzystuje posiadane towary wyłącznie do czynności opodatkowanych, może odzyskać nieodliczony uprzednio podatek naliczony w drodze korekty przewidzianej w art. 91 ustawy o VAT. Upływ terminów bieżącego odliczenia z art. 86 ustawy nie wyłącza tej możliwości.

Sprzedaż nieruchomości oddanej uprzednio w dzierżawę stanowi czynność dokonywaną przez podatnika VAT, gdyż dzierżawa jest ciągłym, zarobkowym wykorzystywaniem majątku. Dostawa gruntu zabudowanego urządzeniami melioracyjnymi korzysta co do zasady ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia podlega opodatkowaniu wraz z gruntem; nabywcy przysługuje odliczenie

Sprzedaż udziałów w nieruchomości komercyjnej wraz z typowymi składnikami nieruchomościowymi nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli przenoszony zespół nie jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz nie pozwala nabywcy na samodzielne kontynuowanie działalności bez angażowania własnych zasobów. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia