Interpretacje
Dochód uzyskany z transakcji sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego, opodatkowany zgodnie z ukraińskim prawem podatkowym, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce zgodnie z metodą wyłączenia z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Ukrainą.
Zwolnienie z podatku PCC z art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje, jeśli kupujący posiadł wcześniej udział w nieruchomości na podstawie tytułu innego niż dziedziczenie.
Wydatki na opłaty notarialne, oświetlenie budynku, wymianę okien i drzwi, wzmocnienie dachu oraz izolację fundamentów kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, wykluczając jednak prace okołobudynkowe jak ogrodzenie czy utwardzenie dojścia.
Przychody ze sprzedaży mieszkań wybudowanych przez Wnioskodawcę i wspólnika w ramach spółki cywilnej deweloperskiej mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu według stawki 5,5%, a przekroczenie limitu przychodów 2 000 000 euro nie powoduje natychmiastowej utraty prawa do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.
Przychody ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnych wytworzonych przez podatnika na zakupionych gruntach podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, jako działalność wytwórcza, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Zawarcie przez podatnika umowy deweloperskiej, samo w sobie, nie stanowi jeszcze wypłaty ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Ukryty zysk powstaje dopiero przy faktycznym przeniesieniu własności za cenę niższą niż rynkowa, co wiąże się z wykonaniem świadczenia i opodatkowaniem w ramach ryczałtu od dochodów spółek.
Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży domu na spłatę kredytu i remont darowanego domu uprawnia do zwolnienia z podatku, pod warunkami określonymi w art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o PIT.
Przeznaczenie środków ze sprzedaży wspólnej nieruchomości na zakup budynku stanowiącego odrębny majątek małżonka nie stanowi realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, jeśli nie przysługuje mu prawo własności do tej nieruchomości, co wyklucza możliwość zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W zakresie ulgi mieszkaniowej, wydatek na nabycie własności udziału w budynku może zostać uznany za wydatek na cele mieszkaniowe, gdy dotyczy nadpłaty dokonanej po uzyskaniu przychodu z odpłatnego zbycia prawa majątkowego; przychód nie obejmuje wydatku poniesionego przed uzyskaniem dochodu (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).
Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli poniesione i udokumentowane wydatki na modernizację systemu grzewczego przyczyniły się do poprawy efektywności energetycznej, a suma wydatków nie przekracza ustawowego limitu.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, kompensacja straty majątkowej powstałej z tytułu sądowego wyroku unieważniającego własność nieruchomości, z dochodem ze sprzedaży innej nieruchomości, jest niedopuszczalna. Koszty sądowe związane z utraconym mieszkaniem nie mogą zostać ujęte jako koszty sprzedaży innego mieszkania.
Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę byłego małżonka oraz remont domu mieszkalnego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od chronologii wydatkowania, pod warunkiem jego realizacji w terminie trzech lat od końca roku podatkowego zbycia.
Przychody uzyskiwane z dzierżawy nieruchomości niestanowiącej składnika działalności gospodarczej podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu na zasadach określonych dla przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, z zastosowaniem stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty.
Dochód osoby będącej polskim rezydentem, uzyskany ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, może być opodatkowany wyłącznie na Ukrainie. W Polsce sprzedaż nie podlega opodatkowaniu w związku z przyjętą metodą unikania podwójnego opodatkowania oraz upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.
Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, gdy zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych mimo jego ujęcia w środkach trwałych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz art. 12 ust. 10a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Wydatkowanie przychodu z tytułu zamiany nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego jedynie, gdy jest przeznaczone na zaspokojenie wyłącznie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Zamiana części mieszkania dla rodziców nie jest uznawana za wydatek na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu.
Wydatkowanie przychodu ze zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz zakup nowego lokalu mieszkaniowego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, podlega zwolnieniu z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.
Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości, której - na podstawie umowy o podział majątku wspólnego małżonków - Wnioskodawca został jedynym właścicielem.
Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego o którym mowa w art. 21ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w sytuacji spłaty kredytu zaciągniętego wspólnie z osobami trzecimi.
Zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, w tym ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.
Możliwość ujęcia odpisów amortyzacyjnych w wyniku finansowym na potrzeby obliczenia dochodu do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
Skutki podatkowe umorzenia pozostałego do spłaty kredytu frankowego na podstawie ugody z bankiem i wypłaty kwoty dodatkowej.