Wynagrodzenie zapłacone wynajmującemu za zgodę na przedterminowe rozwiązanie umowy najmu, poniesione w celu uniknięcia dalszych strat z nierentownej lokalizacji, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Samo ograniczenie negatywnych skutków ekonomicznych realizacji umowy i zmniejszenie uszczuplenia majątku nie jest zachowaniem ani zabezpieczeniem źródła przychodów.

Przychód osoby fizycznej z najmu prywatnego lokalu spółce, która samodzielnie podnajmuje go klientom w ramach krótkotrwałego zakwaterowania, stanowi przychód z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli lokal nie został przez właściciela powiązany z działalnością gospodarczą, a właściciel nie świadczy usług obsługi pobytów. Zmienność czynszu zależna od przychodów spółki nie przesądza o gospodarczym

Ujęcie kosztu energii elektrycznej w ryczałtowym czynszu za najem, bez wyodrębnienia należności za energię na fakturze, nie stanowi jej sprzedaży najemcy dla celów akcyzy. Energia wytworzona w instalacji fotowoltaicznej o mocy do 1 MW i zużyta przez wytwórcę, także w działalności najmu, korzysta ze zwolnienia akcyzowego, a wytwórca nie podlega obowiązkom rejestracyjnym, deklaracyjnym ani ewidencyjnym

Sprzedaż terenu budowlanego przez osobę fizyczną podlega VAT, jeżeli grunt był uprzednio odpłatnie wynajmowany, ponieważ taki najem stanowi działalność gospodarczą, a nieruchomość nie zachowuje charakteru majątku prywatnego. Dostawa terenu przeznaczonego w MPZP pod zabudowę nie korzysta ani ze zwolnień przedmiotowych wskazanych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT, ani ze zwolnienia podmiotowego

W przypadku najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czynsz pobrany przez biuro nieruchomości działające w imieniu i na rzecz wynajmującego stanowi przychód wynajmującego w pełnej wysokości, także w części zatrzymanej przez pośrednika tytułem prowizji. Wynagrodzenie pośrednika jest kosztem, który na podstawie art. 12 ust. 2 ustawy o ryczałcie nie obniża podstawy opodatkowania

Odsprzedaż przez wspólnotę mieszkaniową mediów, w tym wody, odprowadzania ścieków i energii cieplnej wraz z opłatami stałymi oraz przesyłowymi, na rzecz właściciela lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie dla celów mieszkaniowych najemców korzysta ze zwolnienia z § 3 ust. 1 pkt 10 rozporządzenia. Jako czynność, której przedmiotem są media, a nie nieruchomość, nie podlega ona wliczeniu do limitu

Przychody z krótkoterminowego najmu lokali mieszkalnych stanowiących majątek prywatny podatnika, niewprowadzonych do majątku związanego z działalnością gospodarczą, należy zaliczyć do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy najem obejmuje cztery lokale. Sam krótkoterminowy charakter najmu, korzystanie z platformy rezerwacyjnej oraz liczba lokali nie przesądzają o prowadzeniu pozarolniczej

W najmie prywatnym opodatkowaniu ryczałtem podlega wyłącznie otrzymany lub postawiony do dyspozycji wynajmującego czynsz najmu, stanowiący jego definitywne przysporzenie majątkowe. Opłaty eksploatacyjne obciążające na podstawie umowy najemcę, choć przekazywane przejściowo przez wynajmującego do spółdzielni, nie są jego przychodem. Ryczałt opłaca się miesięcznie albo, przy spełnieniu warunków ustawowych

Jeżeli umowa najmu nakłada na najemcę obowiązek ponoszenia opłat administracyjno-eksploatacyjnych oraz kosztów mediów, kwoty pobrane przez wynajmującego wyłącznie w celu ich przekazania wspólnocie mieszkaniowej lub dostawcom nie są jego przychodem z najmu opodatkowanym ryczałtem. Przychód stanowi wyłącznie umownie ustalony czynsz najmu.

Wynagrodzenie otrzymywane od operatora platformy internetowej za zgodę na automatyczne wyświetlanie reklam przy materiałach publikowanych przez użytkownika, gdy użytkownik nie tworzy reklam, nie pozyskuje reklamodawców ani nie ustala warunków kampanii, stanowi przychód z umowy o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT. Przychód ten podlega opodatkowaniu

W przypadku sprzedaży nabytego w drodze spadku udziału w nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem trwale związanym z gruntem, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu przez spadkodawcę. Późniejsze wybudowanie budynku, jego oddanie do użytkowania, otwarcie spadku oraz podział nieruchomości pozostają bez wpływu na początek

Przychody z długoterminowego najmu lokali mieszkalnych i użytkowych, stanowiących majątek prywatny podatnika, są przychodami z najmu określonymi w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli lokale nie zostały związane z działalnością gospodarczą, a czynności wynajmującego mieszczą się w zwykłym zarządzie majątkiem. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z krótkoterminowego najmu wyodrębnionej części domu stanowiącej majątek prywatny podatnika, niewykorzystywanej ani niewłączonej do działalności gospodarczej, należy kwalifikować do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy najemca wykonuje osobiście czynności porządkowe między pobytami. Przychody te podlegają obligatoryjnie opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Przychody twórcy kanału internetowego z automatycznej emisji reklam przez operatora serwisu, uzyskiwane w zamian za udostępnienie przestrzeni reklamowej przy publikowanych materiałach, stanowią przychody z umowy o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli prowadzenie kanału nie wykazuje cech działalności gospodarczej. Podlegają one opodatkowaniu

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego należącego do majątku prywatnego, niewprowadzonego do majątku działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego, mimo całorocznego charakteru najmu i korzystania z platform rezerwacyjnych. Ryczałt należy jednak obliczać od pełnej kwoty należnej za rezerwację, bez potrącania prowizji pośrednika i opłat za obsługę płatności

Przychody z usług polegających na wynajmie sprzętu estradowego, obejmującego nagłośnienie, oświetlenie i konstrukcje sceniczne, wykonywanych bez transportu, instalacji oraz obsługi, mieszczą się w grupowaniu PKWiU 77.39.19.0. Przychody te, jako przychody z działalności usługowej nieobjętej stawką szczególną, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile

Współwłaściciel nieruchomości jest podatnikiem VAT z tytułu najmu w części odpowiadającej jego udziałowi, także gdy czynności obsługowe wykonuje pełnomocnik. Przekazanie mu udziału w czynszach przez zarządzającego nie jest usługą i nie wymaga faktury. Natomiast przeniesienie przez zarządzającego, nabywającego świadczenia we własnym imieniu, kosztów utrzymania nieruchomości stanowi opodatkowaną odsprzedaż

Przychody z krótkoterminowego wynajmu jednego apartamentu należącego do majątku prywatnego osoby fizycznej, niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy wynajem obejmuje czynności organizacyjne właściwe dla obsługi pobytów. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawek

Przychody z długoterminowego najmu pokoi w domu pozostającym w prywatnym majątku małżonków, niewprowadzonym do majątku związanego z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego, niezależnie od skali najmu i równoczesnego prowadzenia działalności gospodarczej. Przy rozliczaniu całości przychodów przez jednego małżonka stosuje się limit 200 000 zł dla stawki 8,5%, a opłaty eksploatacyjne

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego stanowiącego prywatny majątek małżonków, niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą, są przychodami z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT i podlegają ryczałtowi. Jeżeli małżonkowie złożą oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów przez jednego z nich, stawka 8,5% ma zastosowanie

Kwoty należne wynajmującemu, opodatkowanemu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, z tytułu refakturowanych na najemców kosztów mediów oraz innych opłat związanych z eksploatacją lokali użytkowych stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, także gdy są rozliczane odrębnie od czynszu i bez doliczania marży. W ryczałcie przychód ten nie podlega pomniejszeniu o odpowiadające mu wydatki

Przychody osoby fizycznej z najmu lub dzierżawy hali produkcyjno-magazynowej wybudowanej z prywatnych środków na nieruchomości niewprowadzonej do majątku związanego z działalnością gospodarczą stanowią przychody z najmu prywatnego, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od ich wysokości.

Refakturowanie przez gminę na najemcę kosztu energii elektrycznej uprzednio nabytej od koncesjonowanego dostawcy, z akcyzą zawartą w cenie, nie rodzi ponownego obowiązku akcyzowego ani obowiązku deklaracyjnego. Energia wytworzona w gminnej instalacji fotowoltaicznej, niewydawana najemcy i zużywana przez gminę, korzysta ze zwolnienia, jeżeli instalacja OZE nie przekracza ustawowego progu mocy 1 MW.

Przychody z krótkoterminowego najmu lokalu niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą stanowią przychody z najmu prywatnego, opodatkowane ryczałtem; po wyborze opodatkowania całości przychodu przez jednego małżonka limit stawki 8,5% wynosi 200 000 zł. Przychodem jest pełna należność za najem pobrana od gościa przez portal, bez pomniejszenia o prowizję pośrednika.