Osoba fizyczna nieprowadząca zarejestrowanej działalności gospodarczej jest obowiązana do rejestracji VAT-UE, gdy świadczy wewnątrzwspólnotowe usługi opodatkowane w innym państwie członkowskim, a uchybienie rejestracyjne nie pozbawia jej prawa do zwolnienia z VAT w Polsce, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.

Podatnicy, których roczna wartość sprzedaży w 2025 roku przekroczyła 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł, mogą od 1 stycznia 2026 roku skorzystać z podmiotowego zwolnienia VAT zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, uwzględniając przepisy przejściowe z nowelizacji ustawy o zwiększeniu limitu sprzedaży.

Przychody pracującego seniora mogą być zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury lub renty rodzinnej w chwili ich uzyskania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przepis art. 26 ust. 2i ustawy o CIT należy interpretować w sposób proporcjonalny, zwiększając limit 2 000 000 zł zgodnie z długością roku podatkowego, bez względu na datę wypłaty należności, dla zapewnienia spójności przepisów i równości podatników.

Podatnik, który nie przekroczył limitu sprzedaży przewidzianego dla zwolnienia VAT według nowych przepisów, może złożyć aktualizację VAT-R i skorzystać ze zwolnienia od początku miesiąca następującego po zgłoszeniu, mimo przekroczenia terminu siedmiodniowego.

Nowe limity zaliczania rat leasingowych oraz czynszu najmu samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów obowiązują od 1 stycznia 2026 r., niezależnie od daty rozpoczęcia roku podatkowego podatnika; ograniczenie do 100 000 zł stosuje się również do umów zawartych przed tą datą.

W przypadku zmiany przeznaczenia towarów ze zwolnionych z VAT na opodatkowane, podatnik może dokonać korekty VAT zgodnie z art. 91 ustawy, nawet jeśli początkowo nie miał prawa do odliczenia, pod warunkiem, że nabyte towary służą teraz czynnościom opodatkowanym.

Część odsetkowa raty leasingowej, wynikająca z umów operacyjnego leasingu samochodów osobowych, zawieranych zarówno przed, jak i po 31 grudnia 2025 r., jest w pełni kosztem uzyskania przychodu podatnika, niezależnie od limitacji kwotowych ustanowionych dla części kapitałowej rat.

Sprzedaż instrumentów finansowych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT korzysta z przedmiotowego zwolnienia z VAT, ale wlicza się do wartości sprzedaży dla celów zwolnienia podmiotowego, którego utrata następuje po rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Przychody ze sprzedaży mieszkań wybudowanych przez Wnioskodawcę i wspólnika w ramach spółki cywilnej deweloperskiej mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu według stawki 5,5%, a przekroczenie limitu przychodów 2 000 000 euro nie powoduje natychmiastowej utraty prawa do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę ze świadczenia usług pośrednictwa nieruchomościami (PKWiU 68.3) mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 15%, a przekroczenie limitu 2 000 000 euro skutkuje brakiem możliwości ryczałtu dopiero od następnego roku podatkowego.

Sprzedaż gekonów orzęsionych przez rolnika ryczałtowego, jako produkt rolny, jest zwolniona z VAT, a koszty wysyłki nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, jeżeli nabywca ponosi je jako faktyczne koszty wysyłki, a nadawca działa jako pełnomocnik na rzecz nabywcy.

Fakt wprowadzenia pojazdów do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości nie uprawnia do stosowania dotychczasowego brzmienia art. 16 ust. 1 pkt 4 i 49a ustawy o CIT w kontekście umów leasingu operacyjnego po tej dacie zmian przepisów.

Przychody spółki uzyskane z tytułu sprzedaży wierzytelności w ramach umowy faktoringu są zaliczane do przychodów z wierzytelności, o których mowa w art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, i mogą skutkować utratą prawa do opodatkowania w formie ryczałtu estońskiego.

Koszty finansowania dłużnego na inwestycję w infrastrukturę publiczną, spełniającą kryteria art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, są wyłączone z limitowania przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania. Inwestycje takie muszą być realizowane w ogólnym interesie publicznym, co obejmuje infrastruktury związane z ochroną zdrowia publicznego.

Usługi dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów. W konsekwencji, rolnik ryczałtowy nie jest zobowiązany do składania deklaracji VAT, nawet jeśli dochód z dzierżawy przekracza limit zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z miejscami postojowymi, jako transakcja związana z nieruchomościami przyzwolniana z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy, podlega wliczeniu do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy. Dostawa garażu i sprzętu AGD korzysta z odpowiednich zwolnień jako działania w ramach działalności zwolnionej.

Podatnik, dokonujący sprzedaży w ramach działalności gospodarczej, traci prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT po przekroczeniu progu 200 000 zł oraz musi dokonać zgłoszenia rejestracyjnego, stając się płatnikiem VAT czynnym zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, niewykończający limitu pomocy publicznej na działalność w SSE, nie może skutecznie wybrać opodatkowania estońskim CIT. Dodanie przesłanek formalnych warunkuje nieskuteczność uprzednio złożonego zawiadomienia o wyborze ryczałtu, umożliwiając ponowną deklarację przy spełnieniu ustawowych warunków.

Odsprzedaż opłat eksploatacyjnych w formie mediów, jako niezależne świadczenia od usługi najmu, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Nieobjęcie ich tym limitem stanowi naruszenie przepisów art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Status podatnika jako Centrum Badawczo-Rozwojowego oraz kategoria wielkości przedsiębiorstwa decydują o limitach kosztów kwalifikowanych w kontekście art. 18d ustawy o CIT. Przepisy te stosuje się od momentu, kiedy status CBR jest prawomocny i w roku poniesienia kosztów.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekroczenie przez podatnika progu przychodów w wysokości 2 milionów euro nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem w danym roku podatkowym, a zmiana formy opodatkowania jest wymagana dopiero od następnego roku podatkowego. Wnioskodawca ma prawo do wyboru formy opodatkowania na kolejny rok, w tym możliwości opodatkowania podatkiem liniowym 19%.