Wydatki poniesione przez podatnika na działania marketingowe oraz uczestnictwo klientów w programie szkoleniowym mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż mają bezpośredni związek z osiąganymi przychodami, nie będąc równocześnie wyłączonymi jako koszty reprezentacji w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz kierowców międzynarodowych z tytułu diet i ryczałtów za noclegi, choć nie stanowią podróży służbowych, mogą być kosztami uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są ponoszone w związku z działalnością gospodarczą i mają na celu uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.

Wydatki na doradztwo transakcyjne, prawne oraz usługi VDD i VDR mogą stanowić koszty uzyskania przychodów jedynie w kontekście bezpośredniej sprzedaży udziałów przez właściciela. Sprzedaż pośrednia zmienia beneficjenta korzyści, uniemożliwiając zakwalifikowanie tych kosztów jako uzasadnionych dla Spółki.

Koszty uzyskania przychodów mogą obejmować wynagrodzenia za usługi doradcze oraz VDD i VDR, o ile bezpośrednio przyczyniają się do osiągnięcia lub zabezpieczenia przychodów Spółki, a nie służą jedynie benefitowi uczestniczącemu we wspólnictwie podmiotowi trzeciemu. Koszty związane z usługami ponoszonymi na zbycie udziałów w jedynym wspólniku nie stanowią podstawy do ich uznania w rachunkach Spółki.

Oddział prowadzący działalność poprzez zagraniczny zakład ma prawo do wyłączenia wzrostu kosztów nabycia mediów z kalkulacji minimalnego CIT. Osiągnięcie wskaźnika rentowności powyżej 2% w jednym z trzech poprzednich lat umożliwia zwolnienie z CIT minimalnego w kolejnych latach, ale nie w roku osiągnięcia tego wskaźnika.

Sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę, dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od zmniejszenia części udziału w majątku wspólnym w drodze podziału. Zatem obowiązkiem podatniczki jest wykazanie dochodu uzyskanego z takiej transakcji w zeznaniu PIT-39.

Wydatki związane z działalnością bieżącą przedsiębiorstwa, takie jak podatki i ubezpieczenia, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów i podlegają rozliczeniu w dacie księgowego ujęcia. Odpisy na ZFŚS uznaje się za koszty podatkowe pod warunkiem faktycznego przekazania na rachunek funduszu.

Dodatek wypłacany pracownikom z tytułu rezygnacji z samochodu służbowego stanowi koszt uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż ma na celu redukcję wydatków związanych z samochodami i zabezpieczenie źródła przychodów.

Wydatki związane z wymianą nawierzchni sportowej, przywracające pierwotny stan techniczny i użytkowy obiektu bez zmiany jego funkcji, zalicza się do kosztów uzyskania przychodów jako remont, a nie ulepszenie środka trwałego.

Zwrot przez wspólnika wydatków prywatnych tego samego dnia zwalnia spółkę z rozpoznania dochodu jako ukrytego zysku. Przy braku faktury za noclegi, inne dowody księgowe mogą uzasadniać uznanie wydatku za biznesowy, nie stanowiący ukrytego zysku. Interpretacja zgodna z art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o CIT.

Koszty nabycia kryptowalut poniesione za granicą mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu po zmianie rezydencji na Polskę, pod warunkiem prawidłowego wykazania ich w pierwotnym zeznaniu PIT-38, a nadwyżka kosztów może być przenoszona na kolejne lata. Korekta zeznania jest zasada tylko, gdy istnieją błędy w pierwotnym zeznaniu.

Nabycie towarów od zagranicznych dostawców przez polską spółkę podlega rozliczeniu podatku VAT w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia, pod warunkiem niespełnienia kryterium rejestracji dostawcy na potrzeby VAT w Polsce, co wynika z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej w tym samym roku podatkowym, które są niezbędne dla uzyskania tytułu zawodowego koniecznego do jej prowadzenia, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem wykazania adekwatnego związku przyczynowego oraz ich właściwego udokumentowania.

Dodatek za rezygnację z samochodu służbowego, wypłacany pracownikom spółki, może być uznany za koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 UPDOP, kiedy wydatek ten ma związek z działalnością gospodarczą a jego poniesienie ma na celu osiągnięcie, zabezpieczenie lub zachowanie źródła przychodów.

Maszyny spełniają definicję robotów przemysłowych z art. 38eb ust. 3 CIT, lecz ulga na robotyzację dotyczy odpisów w latach 2022-2026, nie obejmując dalszego okresu.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze darowizny mogą być ustalone wyłącznie na podstawie dokumentów wymienionych w art. 22 ust. 6e ustawy PIT, tj. faktur VAT lub potwierdzeń opłat administracyjnych, a nie na podstawie wyceny rzeczoznawcy lub szacunkowych kosztów.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, od 1 stycznia 2026 r. do umów leasingu, najmu i podobnych, zawartych przed tą datą, stosuje się nowe limity dla uznawania wydatków za koszty uzyskania przychodów, co wynika jednoznacznie z nowych przepisów bez dodatkowych regulacji przejściowych. Organ odrzucarozszerzającą wykładnię w celu zapewnienia równości podatkowej.

Wydatki poniesione na usługi dentystyczne, w tym zabiegi protetyczne, endodontyczne oraz higienizacyjne, mają charakter osobisty i nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Refundacja kosztów wynagrodzeń i składek ZUS pracowników, otrzymana w związku z usuwaniem skutków powodzi, stanowi przychód podatkowy na mocy art. 14 ust. 2 pkt 2 uopdof, ale poniesione wydatki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 tejże ustawy.

Refakturowanie kart sportowych i polis ubezpieczeniowych wskazuje na powstanie przychodu podatkowego z refaktury, współmierne koszty uzyskania przychodu podlegają rozliczeniu na zasadach CIT, natomiast zakup licencji platformy kadrowej bez sublicencjonowania nie wymaga poboru podatku u źródła.

W zakresie oceny podatkowej wydatki na usługi prawne kancelarii obejmujące ocenę zdolności patentowej nie stanowią kosztów kwalifikowanych na gruncie art. 26e ustawy PIT, co wyłącza je z ulgi badawczo-rozwojowej dotyczącej spółki cywilnej.

Wydatki poniesione na remont izolacji termicznej, nie zwiększające wartości użytkowej, mogą być potrącone bezpośrednio jako koszty uzyskania przychodów. Natomiast koszty instalacji nowego oświetlenia LED, jako ulepszenie, zwiększają wartość początkową środka trwałego oraz podlegają amortyzacji.

Wydatki na zakup usługi najmu urządzeń i artykułów spożywczych, udostępnianych pracownikom oraz kontrahentom w siedzibie spółki, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż przyczyniają się do osiągania przychodów i nie mieszczą się w kategorii wydatków reprezentacyjnych zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.