Otrzymanie przez Spółkę premii pieniężnych w kontekście transgranicznych rabatów pośrednich nie rodzi obowiązku obniżenia podatku VAT naliczonego dla nabyć krajowych, jeżeli udzielający rabat nie może skorygować podstawy opodatkowania ani podatku należnego.

Przychody z usług edukacyjnych oraz związanych z korektą i redakcją tekstów mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku innego przyporządkowania ustawowego do wyższych stawek.

Podatnik wybierający opodatkowanie ryczałtem jest zobowiązany do ujęcia w korekcie wstępnej odsetek naliczonych, lecz nieotrzymanych. Różnice w wycenie nieruchomości w wartości godziwej nie są uwzględniane w korekcie podatkowej. Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli ryczałt stosowany jest przez co najmniej cztery lata.

Spółka przejmująca, jako następca prawny, jest uprawniona do skorygowania deklaracji podatkowych za koszty działalności B+R spółek przejętych oraz uzyskania ulgi podatkowej B+R, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki na rolety podtynkowe, mimo ich energetycznych właściwości, nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowanych, co uniemożliwia ich odliczenie w ramach tej ulgi.

Zmiana interpretacji indywidualnej dotycząca opodatkowania VAT skutkuje korektą kosztów oraz przychodów w okresach ich pierwotnego ujęcia, jeśli była wynikiem błędnej interpretacji, a nie w okresie otrzymania nowej interpretacji, co wyklucza bieżące korekty bazujące wyłącznie na jej treści.

Zmiana przeznaczenia środka trwałego z działalności zwolnionej na opodatkowaną uzasadnia prawo do korekty podatku naliczonego, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Korekta powinna być realizowana w trybie wieloletnim, uwzględniając roczną część podatku naliczonego w okresie pięciu lat od oddania środka trwałego do użytkowania.

W przypadku sprawowania opieki naprzemiennej, rodzic, który w określonych okresach samodzielnie wychowuje dziecko, jest uprawniony do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, o ile nie uzyskuje świadczenia 800+.

Podatnik ma prawo do korekty zeznań podatkowych za lata 2024 i 2025 poprzez odliczenie wydatków na rehabilitację od dnia powstania niepełnosprawności wskazanego w orzeczeniu, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Korekta deklaracji podatkowej, informująca o zmianie roku podatkowego, złożona po terminie przewidzianym do składania zeznania za poprzedni rok, nie wywołuje skutków prawnych. Zmiana roku podatkowego wymaga poinformowania naczelnika urzędu skarbowego w zeznaniu za rok poprzedzający pierwszy po zmianie rok podatkowy.

Osoba rozwiedziona, pełniąca codzienną, samodzielną opiekę nad dzieckiem, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca, zgodnie z art. 6 ust. 4c-d ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic utrzymuje minimalne kontakty wychowawcze.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, mimo orzeczonej opieki naprzemiennej niewykonywanej przez drugiego rodzica, uprawniona jest do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki polegająca na projektowaniu, tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

W przypadku rabatów cenowych dokumentowanych fakturami korygującymi, które nie wynikają z błędów rachunkowych ani oczywistych omyłek, korekta przychodów powinna być dokonana w okresie rozliczeniowym wystawienia faktury korygującej, zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT.

Rabat uwzględniony pod warunkiem rozwiązującym na fakturze pierwotnej może zostać uwzględniony w podstawie opodatkowania, z obowiązkiem korekty w momencie ziszczenia się warunku, wpływającego na zwiększenie podstawy opodatkowania i podatku VAT.

Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą i wychowujący co najmniej czworo dzieci, przy spełnieniu wymogów art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ za 2024 r., w tym poprzez złożenie korekty rozliczenia PIT.

Gmina prawidłowo stosuje prewspółczynnik VAT, uwzględniając dane z roku poprzedniego i roku poprzedzającego poprzedni, pod warunkiem, że dopasowuje się to do specyfiki działalności zgodnie z art. 90c ustawy o VAT oraz § 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r.

Matka rozwiedzionego małoletniego, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo regularnych alimentów i sporadycznych wizyt ojca, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do korekty faktur w celu prawidłowego udokumentowania zaliczek oraz wystawienia faktury końcowej na dzień wykonania usługi; moment powstania obowiązku podatkowego dla usługi budowlanej ustala się w oparciu o przepisy o terminach wystawienia faktur, a nie związane z datą późniejszego otrzymania płatności.

Nieujawnienie kosztów lub przychodów w okresie, w którym miały być zarachowane zgodnie z przepisami rachunkowości, powoduje obowiązek zapłaty ryczałtu od dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.

Moment ustalenia początku czteroletniego okresu, niezbędnego dla wygaśnięcia zobowiązania wynikającego z korekty wstępnej, liczy się od dnia przejęcia spółki, a nie od daty złożenia zawiadomienia ZAW-RD - w myśl art. 7aa ust. 5 pkt 1 ustawy o CIT.

Spółka może skorygować błędne śródroczne sprawozdanie finansowe bez wpływu na wybór opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów ustawy o CIT, w tym dotyczących wyodrębnienia kapitałów.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę jawną w latach 2020-2023 kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu ustawy PIT, co uzasadnia zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej przy spełnieniu warunków ewidencyjnych; spadkobiercy mogą wstąpić w majątkowe prawa do ulgi, a przekształcenie spółki jest neutralne podatkowo dla tej ulgi.

Działalność innowacyjna obejmująca projektowanie i tworzenie nowych rozwiązań informatycznych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co umożliwia dokonanie korekty rozliczeń podatkowych w zakresie ulgi B+R na podstawie uzyskanej interpretacji, z uwzględnieniem warunków art. 18d CIT oraz przepisu art. 81 Ordynacji podatkowej.