Koszty kwalifikowane dla ulgi badawczo-rozwojowej w podatkowej grupie kapitałowej mogą być odliczane jedynie w wysokości dochodów poszczególnych spółek członkowskich; transakcje wewnętrzne między spółkami PGK nie mogą być uznane za kwalifikowane.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego pomiędzy rodzeństwem, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia podatkowego, jeśli darowizna jest udokumentowana wg wymogów ustawowych, a każde zgłoszenie transzy do urzędu nie jest wymagane.

Darowizna środków pieniężnych od dzieci Pani wnioskodawczyni, pochodzących ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania, spełnia warunki zwolnienia od podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, jako że zobowiązania formalne i dokumentacyjne zostały właściwie dopełnione.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, podejmowana w sposób twórczy i systematyczny, spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26 i 28 Ustawy o CIT. Tym samym, Wnioskodawca jest uprawniony do zastosowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 18d tej ustawy.

W przypadku sukcesji spadkowej po zmarłym małżonku ciotki, nabywcy nie mogą zaliczać się do II grupy podatkowej, nawet jeśli wcześniej występowały intencje co do testamentowego ujawnienia spadkobierców w tej grupie; decydujące są formalne więzi prawne z osobą, po której następuje dziedziczenie.

Minimalny podatek dochodowy zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 9 ustawy o CIT nie dotyczy podatników, którzy przed rokiem objętym minimalnym podatkiem osiągnęli rentowność co najmniej 2% w jednym z trzech poprzednich lat podatkowych, przy czym okres ten dotyczy wyłącznie lat podatkowych podatnika indywidualnego, a nie okresu uczestnictwa w PGK.

Podatkowa Grupa Kapitałowa, której członkowie mogą indywidualnie wybierać metodę ustalania różnic kursowych, stosownie do przepisów ustawy o CIT, nie musi stosować jednolitego podejścia w tym zakresie, z uwagi na brak szczególnych regulacji prawnych dotyczących podatkowej grupy kapitałowej w zakresie różnic kursowych.

Przekazanie i odbiór składek ubezpieczeniowych przez podmiot działający jako ubezpieczający w stosunku do podmiotów powiązanych stanowi dla niego przychód i koszt podatkowy w świetle art. 12 i art. 15 updop, mimo technicznego charakteru operacji.

Nowo utworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako odrębny podatnik rozpoczynający działalność na podstawie art. 1a ustawy o CIT, jest zwolniona z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym przez pierwsze trzy lata działalności, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT.

Działalność związana z tworzeniem oprogramowania przez spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi podatkowej na podstawie art. 18d ustawy o CIT, z wyłączeniem działań mających na celu wdrożenie gotowego programu do zarządzania, które nie spełniają kryterium twórczości i nowatorstwa.

Nieodpłatna renta przyznana na rzecz profesora przez uczelnię podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jako nabycie prawa majątkowego, przy czym profesor należy do III grupy podatkowej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą spełnienia warunku zawieszającego, tj. zakończenia pełnienia funkcji, a podatek dochodowy od osób fizycznych nie znajduje w tym przypadku zastosowania.

Nowoutworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako podatnik rozpoczynający działalność, jest uprawniona do skorzystania z wyłączenia obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego w latach 2026-2028, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT oraz może wybrać kwartalny system wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku działalności na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy o

Reorganizacja Grupy VAT poprzez likwidację jednego z członków skutkuje naruszeniem art. 15a ust. 9 ustawy o VAT i utratą statusu podatnika przez Grupę VAT. Ponadto Grupa VAT, nie posiadając w pierwszym roku realnych danych, jest zobowiązana do szacunkowego ustalenia proporcji i zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego, jeśli dane te są niereprezentatywne.

Wydatki na usługi rekrutacyjne poniesione przez Bank, w celu wyłonienia kandydatów do organów zarządczych i nadzorczych w podmiotach zależnych, nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT, gdyż nie zachodzą przesłanki związku przyczynowego z zabezpieczeniem przychodów Banku.

Wydatki na usługi rekrutacyjne dla podmiotów zależnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów banku zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie ma między nimi a uzyskaniem przychodów banku wystarczającego związku przyczynowo-skutkowego.

Zakończenie funkcjonowania Grupy VAT nie zobowiązuje Gminy do korekty podatku naliczonego związanego z Infrastrukturą. Spółka jest jednak zobowiązana do korekty na zasadach określonych w art. 91 ust. 7-7a ustawy o VAT od roku następującego po rozwiązaniu Grupy, w związku ze zmianą przeznaczenia Infrastruktury.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny przez zstępnego wstępnego (matkę) korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, natomiast darowizna od rodzeństwa rodziców takiego zwolnienia nie przewiduje, wymagając opodatkowania co do zasady stosownej do II grupy podatkowej.

Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako nowo utworzony podmiot podatkowy, jest zwolniona z obowiązku płacenia minimalnego podatku dochodowego w trzech pierwszych latach swojej działalności na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT.

Nabycie przez bratanicę spadku lub darowizny od biologicznego wuja, jako osobę niespełniającą kryteriów zerowej grupy podatkowej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn bez możliwości zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wypłaty rekompensat dokonywane przez bank w celu zwrotu klientom środków utraconych w wyniku nieautoryzowanych transakcji płatniczych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w zakresie w jakim służą zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodów banku. Środki odzyskane od sprawców, które wcześniej zostały uznane za koszt, stanowią przychód podatkowy

PGK będzie uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej poniesionych przez Z do wysokości kwoty dochodu uzyskanego przez PGK, a kwota odliczenia nie będzie limitowana kwotą dochodu osiągniętego przez Z.

Ustalenie, czy Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia od swojego dochodu nierozliczonej straty powstałej w okresie poprzedzającym przystąpienie do PGK z zastrzeżeniem, iż do okresu następujących po sobie pięciu lat podatkowych w których przysługuje prawo do odliczenia straty od dochodu, nie wlicza się poszczególnych lat podatkowych PGK.

Możliwość zastosowania odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej przy orzeczeniu wojskowej komisji lekarskiej, przyznającej trzecią grupę inwalidztwa z ogólnego stanu zdrowia i w związku ze służbą wojskową, oraz decyzji przyznającej uprawnienie do renty inwalidzkiej dla III grupy.

Wyłączenie z opodatkowania podatkiem minimalnym ze względu na krótszy pierwszy rok podatkowy nowo utworzonych spółek w ramach Grupy.