Sprzedaż pajęczaków oraz innych zwierząt entomofagicznych z własnej hodowli rolnika ryczałtowego korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT oraz nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT oraz rozporządzeniem w sprawie zwolnień z takiego obowiązku.

Dochody z tantiem a także wynagrodzenia zarządcze w transparentnej podatkowo S-Corporation podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z zasadami określonymi dla przychodów z praw majątkowych i ze stosunku pracy, natomiast dochody z działalności rolniczej są wyłączone z opodatkowania PIT.

Przychody uzyskiwane przez rolnika z działalności polegającej na uprawie i sprzedaży warzyw w stanie nieprzetworzonym, jako przychody z działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek prowadzenia ewidencji podatkowej.

Przychody wnioskodawcy z tytułu sprzedaży owadów z własnej hodowli korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Ponadto, spełniając warunki zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów, wnioskodawca jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej.

Działalność polegająca na hodowli oraz sprzedaży mrówek i innych zwierząt przez osobę fizyczną może być uznana za działalność rolniczą, co kwalifikuje ją do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Dochody z tej działalności nie są wliczane do limitu wartości sprzedaży zwolnionej na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy.

Czynnemu zarejestrowanemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę budynku, który wykorzystywany jest wyłącznie do czynności opodatkowanych w ramach prowadzonej działalności rolniczej, niezależnie od współwłasności gruntu.

Dostawa zwierząt rolniczych, takich jak myszy czy szczury, dokonana przez rolnika ryczałtowego podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie zachodzą przesłanki naruszające definicję rolnika ryczałtowego.

Usługi dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów. W konsekwencji, rolnik ryczałtowy nie jest zobowiązany do składania deklaracji VAT, nawet jeśli dochód z dzierżawy przekracza limit zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy o VAT.

Podatnik, który nabywa dobra do wyłącznie opodatkowanej działalności gospodarczej i dysponuje dowodami współczynnika nabycia, nie traci prawa do odliczenia podatku VAT z faktury zawierającej usterkę w postaci braku numeru NIP nabywcy, jeżeli zakup służy wyłącznie działalności gospodarczej. (Art. 86 i 88 ustawy o VAT).

Sprzedający 1, 2 i 3 (dla działek A, C) działają jako podatnicy VAT, a transakcja podlega opodatkowaniu VAT w całości. Sprzedający 4 działa jako podatnik VAT tylko dla działek A, C. Sprzedaż nieruchomości A, B, D, E, F dokonana przez podatników nie korzysta z zwolnienia VAT. Zwolnienie dla działki C może być uchylone poprzez wspólne oświadczenie stron transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy

Sprzedaż części działki rolnej funkcjonującej jako grunty pod budynkami, wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego, jest zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli spełnia warunki określone w art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, w tym pięcioletniego okresu posiadania oraz klasyfikacji jako działka rolna.

W przypadku rozszerzenia działalności obejmującej rodzinne gospodarstwo rolne, ponowna rejestracja VAT nie jest wymagana dla osoby już zarejestrowanej, ani dla współpracujących członków rodziny, o ile działalność ta nie obejmuje zmiany w przeznaczeniu lub sposobie wykorzystania nabytych towarów.

W świetle przepisów art. 2 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody z działalności rolniczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej, jako odrębnych źródeł przychodów, nie sumują się dla celów wyznaczenia obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Próg przychodów limitujących zastosowanie ksiąg dotyczy wyłącznie działów specjalnych produkcji rolnej

Sprzedaż niezabudowanej działki przez sprzedających, będących rolnikami ryczałtowymi, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Rolnik ryczałtowy, który dokonał rejestracji jako podatnik VAT czynny, nie może naliczyć prawa wstecznego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w okresie przed formalną rejestracją, chyba że wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną od chwili rezygnacji ze zwolnienia ryczałtowego.

Podatnik, który po nabyciu środka trwałego (ciągnika rolniczego) jako rolnik ryczałtowy zrezygnował ze zwolnienia z VAT i wykorzystuje ów środek do czynności opodatkowanych, ma prawo do korekty 1/5 podatku naliczonego VAT począwszy od następnego roku podatkowego po rezygnacji z ww. zwolnienia, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do korekty 5-letniej podatku naliczonego przy nabyciu środków trwałych, gdy ich wartość przekracza 15 000 zł. Natomiast w przypadku środków, których wartość nie przekracza tej kwoty, korekta taka nie przysługuje.

Sprzedaż działek wykorzystywanych w działalności opodatkowanej podatkiem VAT przez zarejestrowanego podatnika rolniczego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli jest jednorazowa, gdyż sprzedaż następuje w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez podatnika.

Przychody uzyskiwane przez wspólników spółki jawnej z usług odchowu kur niosek, mieszczących się w klasyfikacji PKWiU 01.62.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c) ustawy, o ile spełnione są wszystkie wymagane ustawowo warunki formalne.

Małżonka, będąc rolnikiem ryczałtowym prowadzącym odrębne gospodarstwo rolne, może korzystać ze zwolnienia VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, mimo że jej mąż jest czynnym podatnikiem VAT prowadzącym inne, odrębne gospodarstwo, nawet jeśli obie nieruchomości objęte są wspólnością majątkową.

Rolnik ryczałtowy, przekraczający obrót 200,000 PLN, jednakże nie zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych, korzysta ze zwolnienia od VAT, nie będąc zobowiązanym do rejestracji jako czynny podatnik VAT w zakresie sprzedaży produktów rolnych z własnej działalności.

Przychody ze sprzedaży roślin ozdobnych wyhodowanych z własnych upraw w sposób naturalny i nieprzetworzony uznaje się za przychody z działalności rolniczej, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT).

Rejestracja jako czynny podatnik VAT działalności rolniczej nie jest obligatoryjna, jeśli błędne fakturowanie zostało skorygowane, a usługi rolnicze nie były świadczone w sposób faktyczny jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT.

Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu sprzętu rolniczego z obsługą jako podatnik VAT czynny, może równocześnie posiadać status rolnika ryczałtowego w zakresie dostawy własnych płodów rolnych, korzystając z przysługującego zwolnienia od podatku VAT (art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT).