Udzielenie przez fundację rodzinną oprocentowanej pożyczki beneficjentowi stanowi wykonywaną w ramach działalności gospodarczej odpłatną usługę udostępnienia kapitału, podlegającą VAT, nawet gdy fundacja nie jest zarejestrowana jako podatnik czynny. Usługa ta korzysta jednak ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie ma zastosowania do umowy sprzedaży ułamkowego udziału w prawie własności nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym, nawet gdy kupującym jest osoba fizyczna niemająca uprzednio żadnych praw mieszkaniowych. Zwolnienie obejmuje wyłącznie nabycie całego, wskazanego w tym przepisie prawa, a nie udziału w takim

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości, wypłacane na podstawie przepisów szczególnych dotyczących realizacji inwestycji, korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 29aa ustawy o PIT, jeżeli właściciel nie nabył nieruchomości w okresie dwóch lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego. Do tego świadczenia nie stosuje się art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, ponieważ wywłaszczenie

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach, poprzedzona ich wieloletnią odpłatną dzierżawą na rzecz przyszłego nabywcy, funkcjonalnie związaną z przygotowaniem i realizacją jego inwestycji, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, także gdy zbywcy nie podejmowali typowych działań deweloperskich. Dostawa terenów przeznaczonych w planie miejscowym pod usługi nie korzysta

Usługi bioenergoterapii i niekonwencjonalnego wsparcia energetycznego nie korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jeżeli stosowane metody nie stanowią uznanych świadczeń opieki medycznej o bezpośrednim celu diagnostycznym lub terapeutycznym, a usługodawca nie posiada statusu osoby wykonującej zawód medyczny w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności

Zwrot przez bank, wynikający z ugody, środków uprzednio uiszczonych przez kredytobiorcę z tytułu spłaty kredytu i związanych z nim opłat nie powoduje powstania przychodu, jeżeli ma charakter restytucyjny. Odsetki od takiej nadpłaty stanowią przychód z innych źródeł, lecz korzystają ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Odpłatna, prowadzona w sposób ciągły i zarobkowy sprzedaż walut wirtualnych z gier komputerowych stanowi usługę wykonywaną przez podatnika VAT, dla której obowiązek podatkowy powstaje według reguł właściwych dla miejsca świadczenia. Waluta funkcjonująca zasadniczo w zamkniętym ekosystemie gry, przeznaczona do nabywania wirtualnych dóbr, nie jest jednak walutą objętą zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt

Wsparcie finansowe przyznane armatorowi jednostki pływającej jako pomoc de minimis na podstawie ustawy o pomocy państwa związanej z zakazem połowu dorsza, choć wypłacone ze środków budżetu państwa, nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi dotacji w rozumieniu ustawy o finansach publicznych; stanowi ono przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający

Odpłatna, prowadzona w sposób ciągły i zarobkowy sprzedaż e-waluty z gry komputerowej stanowi świadczenie usług przez podatnika VAT, podlegające opodatkowaniu, jeżeli miejscem świadczenia jest terytorium kraju. E-waluta służąca przede wszystkim obrotowi w zamkniętym ekosystemie gry nie jest jednak walutą objętą zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, nawet gdy incydentalnie może zostać przyjęta

Zespół praw, decyzji, umów i dokumentacji dotyczących farmy fotowoltaicznej znajdującej się przed etapem budowy nie stanowi przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli nabywca musi podjąć dalsze istotne działania inwestycyjne dla uruchomienia działalności operacyjnej. Przychód z objęcia udziałów za taki aport podlega zatem opodatkowaniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy

Nagroda pieniężna uzyskana przez polskiego rezydenta w losowaniu organizowanym w Wielkiej Brytanii stanowi, na podstawie art. 21 ust. 1 konwencji polsko-brytyjskiej, dochód opodatkowany wyłącznie w Polsce. Jako przychód z innych źródeł podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, bez prawa do zwolnień przewidzianych dla wygranych w państwach UE lub EOG, konkursów albo świadczeń promocyjnych.

Bezzwrotna pomoc publiczna dla przedsiębiorstwa energochłonnego, przyznana w celu zrekompensowania wzrostu cen energii elektrycznej i gazu, nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, choć pochodzi ze środków publicznych. Jest opodatkowanym przychodem, a wydatki nią objęte nie podlegają wyłączeniu z kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

Nabycie niewymagalnych weksli w drodze indosu za kwotę niższą od ich wartości nominalnej stanowi odpłatną usługę w zakresie weksli, jeżeli Dyskonto jest wynagrodzeniem za wcześniejsze udostępnienie Zbywcy środków pieniężnych, a nie odzwierciedleniem ryzyka nieściągalności. Usługa korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, gdy nie obejmuje ściągania długów ani factoringu; jej podstawą

Zwolnienie z PCC przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy PCC, w razie nabycia budynku mieszkalnego jednorodzinnego na współwłasność w ramach jednej umowy sprzedaży, przysługuje wyłącznie wtedy, gdy wszyscy kupujący spełniają warunek nieposiadania uprzednio wskazanych w tym przepisie praw mieszkaniowych. Niespełnienie tego warunku przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie w odniesieniu do całej czynności

Bezzwrotna pomoc publiczna wypłacona przedsiębiorcy energochłonnemu z Funduszu Rekompensat Pośrednich Kosztów Emisji, służąca wyrównaniu wzrostu kosztów energii, stanowi definitywny przychód podatkowy, lecz nie jest dotacją z budżetu państwa w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Jako rekompensata nie służy bowiem realizacji zadania publicznego przez przedsiębiorcę i nie korzysta z przewidzianego

Dostawa udziału w pawilonie uprzednio wykorzystywanym przez osobę fizyczną do odpłatnego najmu jest czynnością dokonywaną przez podatnika VAT, jednak korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata i nie nastąpiło relewantne ulepszenie. Zwolnienie obejmuje także związany z budynkiem udział w prawie użytkowania wieczystego gruntu

Odpłatne usługi uczestnictwa w zorganizowanych zajęciach sportowych, świadczone przez klub sportowy działający na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeżeli są konieczne do uprawiania sportu, świadczone na rzecz osób uprawiających sport, a klub nie jest nastawiony na osiąganie zysków i nie wykonuje usług objętych ustawowymi wyłączeniami

Sprzedaż nieruchomości należącej do majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sama dzierżawa działek przyszłemu nabywcy oraz udzielenie mu pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń służących realizacji jego własnej inwestycji nie przesądzają o prowadzeniu przez zbywcę działalności gospodarczej

Odpłatne szkolenie psychoterapeutyczne, bezpośrednio przygotowujące do wykonywania zawodu psychoterapeuty, stanowi usługę kształcenia zawodowego zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jeżeli jego program i organizacja odpowiadają wymaganiom wynikającym z przepisów określających kwalifikacje osoby prowadzącej psychoterapię; brak akredytacji oraz finansowania publicznego

Spłata z przychodu ze sprzedaży nieruchomości pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej, nawet gdy pożyczka została przed sprzedażą faktycznie przeznaczona na nabycie domu służącego własnym potrzebom mieszkaniowym podatnika, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, gdyż pożyczkodawca nie jest bankiem ani SKOK.

Wartość finansowania przez pracodawcę kosztów studiów podyplomowych pracownika stanowi przychód ze stosunku pracy, lecz jest zwolniona od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT, jeżeli studia służą podnoszeniu kwalifikacji zawodowych, odbywają się za zgodą pracodawcy, a świadczenie zostało przyznane w trybie przewidzianym w przepisach Kodeksu pracy.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje nabywcy pierwszego domu lub mieszkania również wtedy, gdy posiada on odziedziczone udziały w kilku prawach mieszkalnych, jeżeli udział w każdym z nich nie przekracza 50%; sumowaniu podlegają jedynie udziały dotyczące tej samej nieruchomości lub tego samego prawa.

Przychód praktykanta z tytułu odpłatnej praktyki absolwenckiej, obejmujący zarówno świadczenie pieniężne, jak i wartość sfinansowanych przez podmiot przyjmujący na praktykę ubezpieczeń NNW i OC oraz badań medycyny pracy, korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 148 lit. c ustawy o PIT, jeżeli praktykant nie ukończył 26. roku życia, a łączna wartość przychodów objętych ulgą nie przekracza limitu

Przychodem z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 lit. c ustawy o PIT, jest nie tylko świadczenie pieniężne wypłacane praktykantowi, lecz także wartość sfinansowanych przez podmiot przyjmujący świadczeń niepieniężnych, pozostających w związku z tą praktyką, w tym ubezpieczeń NNW i OC oraz badań medycyny pracy; przychody te są zwolnione z PIT do limitu ustawowego