Podatnik, po utracie zwolnienia z VAT i uzyskaniu statusu czynnego podatnika, może dokonać korekty Vat naliczonego od zakupów sfinansowanych dotacją, które wcześniej nie podlegały odliczeniu, ale są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68 Ustawy o PIT, zwolnienie z podatku dochodowego dotyczy nagród związanych ze sprzedażą premiową przyznawanych nabywcy od sprzedawcy, co wyklucza programy lojalnościowe, w których nagrody przyznawane są przedstawicielom handlowym za sprzedaż lub promocję. Takie nagrody nie korzystają ze zwolnienia podatkowego i nie stanowią sprzedaży premiowej w rozumieniu przepisów prawa

Podatnik świadczący usługi księgowe, nieprzekraczający rocznego limitu obrotów, może od 1 stycznia 2026 r. skorzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem niewykonywania czynności, o których mowa w art. 113 ust. 13.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, które były dzierżawione, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od tego, czy sprzedaż jest jednorazowa czy rozłożona w czasie, gdyż działki utraciły status majątku osobistego z uwagi na ciągłe zarobkowe ich wykorzystywanie.

Przychód fundacji wynikający ze spłaty wierzytelności pożyczkowej nabytej w drodze darowizny nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 w zw. z art. 6 ust. 7 ustawy o CIT, jako że wykracza poza dozwolony zakres działalności gospodarczej fundacji rodzinnej określony w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej.

Podmiot korzystający ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabywane towary lub usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, nawet jeśli innowacyjny projekt służy poprawie efektywności działalności zwolnionej.

Warunkiem zastosowania ulgi dla seniora jest nieotrzymanie emerytury na moment uzyskania przychodu. Zwolnienie obejmuje wyłącznie przychody po osiągnięciu wieku emerytalnego, które podlegają ubezpieczeniom społecznym, do wysokości 85 528 zł rocznie.

Świadczenia wypłacane beneficjentom Fundacji Rodzinnej z zysków fundacji są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie proporcji mienia wniesionego przez fundatorów, a nie ze środków wypracowanych przez fundację.

Przeniesienie środków majątkowych przez fundatora do Fundacji Rodzinnej, w szczególności na pokrycie funduszu założycielskiego, nie powoduje powstania po stronie fundatora przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie mienia do fundacji rodzinnej, w tym w drodze darowizny lub jako wkład założycielski, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, korzystając ze zwolnienia podmiotowego. Dochody z dywidend otrzymane przez fundację są zwolnione z CIT, natomiast dochody z czynszów najmu od podmiotów powiązanych opodatkowane stawką 19% CIT.

Zarówno opłaty członkowskie uiszczane na rzecz platformy zagranicznej, jak i dochód z działalności wydawniczej są opodatkowane w Polsce. Spółka musi zaliczać pełną wartość transakcji do limitu zwolnienia z VAT. Brak faktury nie zwalnia z obowiązku rozliczenia VAT przy imporcie usług.

Polska spółka z o.o. ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, zastosować zwolnienie z podatku dochodowego od dywidend dla swoich udziałowców będących polskimi rezydentami podatkowymi, przy założeniu posiadania przez nich odpowiedniego udziału i rezydencji. Zastrzeżono obowiązek uzyskania od wspólników pisemnego oświadczenia, zgodnie z art. 26 ust. 1f ustawy o CIT.

Usługi sportowe oraz taneczne świadczone przez fundację, której celem statutowym jest promocja sportu, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem że nie są nastawione na osiąganie zysków, a nadwyżki są reinwestowane na rozwój działalności sportowej.

Najem samochodu przez osobę fizyczną na rzecz spółki, w której pełni funkcję prezesa i jest jedynym akcjonariuszem, stanowi działalność gospodarczą na gruncie ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, jednak może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Przedsiębiorca prowadzący działalność, którego wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 PLN oraz który nie wykonuje czynności wyłączonych, może korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, który w 2025 r. przekroczył limit 200 000 zł wartości sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego, traci prawo do tego zwolnienia i ma obowiązek zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Przepisy zmieniające ten limit do 240 000 zł obowiązują dopiero od 1 stycznia 2026 r.

Przychody z działalności kulturalnej uznanej za zmierzającą do ochrony i upowszechniania kultury są zwolnione z wliczenia do limitu 200 000 zł. Pozostałe działania nieprzypisane bezpośrednio do ochrony kultury wymagają uwzględnienia w tym limicie.

Sprzedaż udziału we współwłasności zabudowanej działki nr 1 nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że sprzedający nie działa jako podatnik tego podatku, lecz zarządza majątkiem osobistym bez podejmowania działań kwalifikujących go jako prowadzącego działalność gospodarczą.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości dzierżawionej stanowi działalność gospodarczą, a właściciel jest podatnikiem VAT, jeśli czerpie z niej stałe korzyści. Transakcja taka jest opodatkowana VAT i wyłącza się z podmiotowego zwolnienia, jeśli przekracza próg 200,000 PLN.

Usługi wykonywania świadectw charakterystyki energetycznej oraz audytów energetycznych nie kwalifikują się jako usługi doradcze, więc podatnik może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, dopóki wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Rozpoczęcie działalności w formie spółki cywilnej jako odrębnego podatnika VAT nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT dla jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez tego samego podatnika.

Nie powstaje obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nabywca jest zwolnionym podatnikiem VAT, wartość nabycia nie przekracza 50 000 zł rocznie, a dostawca rozlicza polski VAT. Obowiązek podatkowy ciąży na sprzedawcy.