Prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu nieściągalnych wierzytelności, po upływie trzech lat od końca roku wystawienia faktur, wygasa, niezależnie od utrudnień wynikających z postępowania upadłościowego dłużnika.

Połączenie odwrotne spółek, w ramach którego dochodzi do przejęcia majątku i wygaśnięcia wierzytelności w drodze konfuzji, nie rodzi dla spółki przejmującej przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdy spełnione są przesłanki sukcesji uniwersalnej oraz braku przysporzenia majątkowego.

Nienaliczone odsetki z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań nie stanowią przychodu podatkowego, jednakże przedawnienie zobowiązań odsetkowych powoduje powstanie przychodu podatkowego w oparciu o art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT.

Zwrot przez bank należności oraz odsetek zasądzonych po unieważnieniu umowy kredytowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a odsetki zwolnione są z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Zwrot odsetek z tytułu unieważnienia umowy kredytowej powoduje obowiązek ich doliczenia do dochodu podatnika w roku otrzymania zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT, bez konieczności korygowania wcześniejszych rozliczeń podatkowych.

Zwrot wniesionych przez wspólnika dopłat, jak również kompensacja wzajemnych wierzytelności poprzez potrącenie, nie stanowią ani ukrytego zysku, ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, zatem nie rodzą obowiązku podatkowego w ryczałcie od dochodów spółek.

Nabycie własności nieruchomości przez zasiedzenie generuje przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 PDOPrU z dniem upływu terminu zasiedzenia, a nie z dniem prawomocności orzeczenia, zaś zobowiązanie podatkowe z tego tytułu ulega przedawnieniu po upływie pięciu lat od końca roku podatkowego, w którym obowiązywało zobowiązanie.

Zwrot środków uzyskany na podstawie ugody dotyczącej kredytu frankowego, stanowiący odzyskanie nadpłaconych środków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Za datę powstania przychodu z tytułu wynagrodzenia za usługi budowlane uznaje się dzień uregulowania należności, a nie moment zakończenia prac, gdy brak jest wyraźnych dokumentów odbioru i rozliczenia w ramach konsorcjum.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Umorzona kwota kredytu mieszkaniowego, w części spełniającej warunki ustawowe i przeznaczonej na cele mieszkaniowe, może być objęta zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jednak zaniechanie nie obejmie części kredytu przeznaczonych na refinansowanie, cele konsumpcyjne, opłaty manipulacyjne i sądowe.

Zobowiązanie podatkowe w zakresie VAT z tytułu wynagrodzenia za wykonanie dzieła uległo przedawnieniu, co zwalnia z obowiązku zapłaty podatku za okres bieżący oraz jakikolwiek inny; odsetki oraz zwrot kosztów procesu nie stanowią podstawy opodatkowania VAT.

Umorzenie długu z tytułu pożyczki i naliczonych odsetek stanowi przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.p. Limit 5.000.000 zł dotyczy straty każdego roku podatkowego z osobna. Umorzenie długu nie powoduje obowiązku potrącenia podatku "u źródła".

Program motywacyjny oparty na emisji warrantów subskrypcyjnych, dający prawo do objęcia akcji, spełnia definicję z art. 24 ust. 11-11b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia opodatkowanie dochodu z tytułu zbycia akcji w chwili ich odpłatnego zbycia, stosując stawkę 19%.

Zobowiązanie podatkowe z tytułu nabycia spadku, niezapłacone lub niezgłoszone do opodatkowania, ulega przedawnieniu, gdy decyzja ustalająca jego wysokość nie została doręczona w ciągu 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym obowiązek podatkowy powstał.

Przelanie alkoholu etylowego z silosów do pojemników typu mauzer stanowi produkcję wyrobu akcyzowego, co w świetle ustawy o podatku akcyzowym rodzi nowe zobowiązanie podatkowe, wymagające przeprowadzenia czynności w składzie podatkowym, o ile nie są spełnione przewidziane ustawą warunki wyłączenia.

Umowa przewłaszczenia na zabezpieczenie, jako umowa nienazwana, oraz definitywne przejęcie nieruchomości nie prowadzą do powstania obowiązku podatkowego w ramach PCC, gdyż nie spełniają przesłanek definiujących sprzedaż czy zamianę według Kodeksu cywilnego oraz artykułu 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Jeżeli należność z faktury, zawierającej towary lub usługi z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, uiszcza się po potrąceniu kar umownych, mechanizm podzielonej płatności obowiązuje dla pozostałej kwoty, a VAT należy wyliczyć proporcjonalnie.

Podmiot dokonujący kompensaty wzajemnych wierzytelności musi dokonać korekty podatku naliczonego na gruncie art. 89b ustawy o VAT, jeżeli potrącenie nie zostało uznane przez kontrahenta i nie doszło do ostatecznego zaspokojenia roszczeń przed upływem 90 dni od pierwotnego terminu płatności faktury.

Odszkodowanie za szkody w środku trwałym zwolnione z PIT podlega, gdyś ww. warunki z art. 21 ust. 1 pkt 29b u.p.d.o.f. spełniono, w tym wydatkowano na remont w określonym czasie.

Na mocy art. 498 Kodeksu cywilnego, potrącenie wzajemnych wierzytelności między kredytobiorcą a bankiem, dotyczące rozliczenia kredytu mieszkaniowego, nie rodzi przychodu podatkowego. Restytucja nienależnie pobranych środków jest neutralna podatkowo i nie podlega opodatkowaniu.

Odpłatny transfer funkcji poprzez przeniesienie pracowników i związanych rezerw pracowniczych pomiędzy spółkami jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym opodatkowaniu VAT, a nie transakcją zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.