Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody dotyczącej niewywiązania się z kontraktu menedżerskiego stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, a związane z tym koszty uzyskania przychodu są określone ustawowo, nie obejmują jednakże szczegółowych kosztów procesowych i prawnych.

Spadkobierca przedsiębiorstwa w spadku nie ma prawa do odliczenia straty podatkowej wygenerowanej przez to przedsiębiorstwo za okres zarządu sukcesyjnego, gdyż przedsiębiorstwo w spadku jest odrębnym podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Czynności wykonywane przez Prezesa Zarządu spółki z obowiązkiem prowadzenia spraw spółki, w sytuacji udziału kapitałowego i statusu beneficjenta rzeczywistego, nie stanowią podstawy do uznania ich za nieodpłatne świadczenie podatkowe w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Finansowanie przez spółkę noclegów Prezesa Zarządu stanowi przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co nakłada na spółkę obowiązek poboru zaliczek na podatek PIT zgodnie z art. 13 pkt 7 ustawy o PIT.

Sprzedaż lub inna forma zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT pod warunkiem, że zorganizowana część jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zorganizowana oraz zdolna do samodzielnego działania w obrocie gospodarczym.

W przypadku zawarcia korporacyjnej polisy ubezpieczeniowej typu D&O, obejmującej szerszy, anonimowy krąg osób, płatnik nie jest zobowiązany do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od składki ubezpieczeniowej jako dochodu Prezesa Zarządu, jeśli osoby objęte polisą nie są skonkretyzowane.

Udział we współwłasności nieruchomości wniesiony do spółki z o.o. nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem transakcja nie jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

O ile członek zarządu, będący jednocześnie wspólnikiem, pobiera wynagrodzenie ustalane na podstawie wypełnianych obowiązków, brak jest podstaw do uznania, że Spółka uzyskuje przychody z nieodpłatnych świadczeń według art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT.

Wydatki na składki ubezpieczeniowe na życie Prezesa Zarządu oraz prokurentów mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdyż są ponoszone w celu zabezpieczenia źródła przychodów i nie mają charakteru jednostronnych świadczeń, jak określa art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Spółka będąca następcą prawnym przekształconego zakładu budżetowego ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wniesionych na pokrycie kapitału, niezależnie od ich wcześniejszej amortyzacji w zakładzie.

Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego i przejęcie przedsiębiorstwa w spadku nie powoduje podatkowych skutków na gruncie VAT, jednak w momencie wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego, to przedsiębiorstwo w spadku musi sporządzić spis z natury i opodatkować VAT towary, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy.

Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego i przejęcie majątku przez spadkobierców nie stanowi dla nich dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli towary te będą dalej wykorzystywane w działalności gospodarczej. Brak opodatkowania wynika z zasady neutralności podatkowej.

Składki na ubezpieczenie na życie Prezesa Zarządu, planowane jako świadczenie dodatkowe przez spółkę, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów, ponieważ nie spełniają kryteriów art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na brak wykazanego związku z zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

Udział oraz pełnienie funkcji członka zarządu w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania przychodów z jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej, gdyż dochody z działalności na rzecz spółki uznaje się za przychody z działalności wykonywanej osobiście lub kapitały pieniężne.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. oraz pełnienie funkcji członka zarządu nie wyklucza opodatkowania działalności gospodarczej w formie karty podatkowej, o ile przychody te są zaliczane do dochodów z kapitałów pieniężnych bądź działalności wykonywanej osobiście.

Zmiana miejsca zamieszkania i rezydencji podatkowej Prezesa zarządu spółki nie wpływa na rezydencję podatkową spółki w Polsce, jeśli siedziba spółki pozostaje na terytorium Polski oraz jeżeli część obowiązków zarządu jest realizowana w Polsce, zgodnie z art. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wynagrodzenie uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego za członkostwo w zarządzie szwajcarskiej spółki, zgodnie z art. 16 PL-CH UPO, podlega opodatkowaniu w Szwajcarii i jest zwolnione z opodatkowania w Polsce, przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.

Po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego, przychody z najmu nieruchomości stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego wiąże się z obowiązkiem sporządzenia wykazu składników majątku.

Wydatki poniesione przez spółkę na szkolenia członków zarządu związane bezpośrednio z ich obowiązkami służbowymi nie stanowią przychodu podatkowego, co zwalnia spółkę z obowiązków płatnika PIT. Natomiast wydatki na studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, jak studia doktoranckie czy MBA, skutkują powstaniem opodatkowanego przychodu u członków zarządu.

Przedsiębiorstwo w spadku, kontynuując działalność zmarłego przedsiębiorcy, ma prawo odliczać VAT z faktur wystawionych na zmarłego oraz dokonywać korekt podatkowych za okres przed powołaniem zarządu sukcesyjnego, z zachowaniem zasady pełnej kontynuacji rozliczeń podatkowych.

Określając pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania sprzedaży nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, należy liczyć od końca roku nabycia przez spadkodawcę, także gdy nabycie było wspólne małżeńskie, a nieruchomość po tym okresie jest zbyte poza działalnością gospodarczą.

Dobrowolne uczestnictwo w wyjazdach integracyjno-szkoleniowych i rekreacyjno-wypoczynkowych, finansowanych przez Spółkę oraz ZFŚS, nie skutkuje powstaniem przychodu dla uczestników, co zwalnia Spółkę z obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zwrot kosztów zakupu mundurów górniczych przez spółkę na rzecz członków zarządu stanowi przychód podatkowy z działalności wykonywanej osobiście, a płatnik jest zobowiązany do pobrania zaliczek na podatek dochodowy zgodnie z art. 41 i 42 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z podróżami służbowymi Członków Zarządu spółki w zakresie diet, kilometrówki i ryczałtów za noclegi stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż pozostają w bezpośrednim związku z osiąganiem przychodów spółki oraz zabezpieczeniem ich źródła i nie są wyłączone na podstawie art. 16 ust. 1.