Prace wnioskodawcy stanowią działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów na honoraria autorskie, a pojęcie "działalność twórcza w zakresie programów komputerowych" obejmuje utwory związane z ogółem działań tworzących oprogramowanie.

Przychody uzyskiwane z tytułu działalności twórczej związanej z tworzeniem programów komputerowych, która obejmuje wytwarzanie rozwiązań analitycznych i algorytmów, spełniają przesłanki zawarte w art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.

Przychody pracowników z tytułu twórczości plastycznej, audialnej i audiowizualnej oraz publicystycznej, wynikające z przeniesienia praw autorskich, kwalifikują się do 50% zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 9b ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu tworzenia i rozwijania programów komputerowych, które spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione zostaną przewidziane w prawie wymogi dotyczące ewidencji prowadzonej działalności.

Świadczenie przez indywidualnych twórców usług polegających na udzielaniu licencji na korzystanie z autorskich praw majątkowych do utworów literackich, traktowane jako usługi kulturalne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych.

Na gruncie umowy polsko-włoskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskane z tytułu rozporządzenia autorskimi prawami majątkowymi w ramach samodzielnej działalności, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Świadczone przez wnioskodawcę, jako indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, usługi tworzenia i udzielania licencji do utworów, produkcji teledysków, materiałów promocyjnych oraz występów koncertowych korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, jako działalność badawczo-rozwojowa, spełnia kryteria twórczości, systematyczności i wykorzystania zasobów wiedzy, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP preferencyjną stawką 5%.

Działalność programistyczna prowadzona przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla kwalifikowanego dochodu z IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca prowadzi prace twórcze systematycznie, przyczyniając się do rozwoju nowych technologii, co potwierdza korzystanie z preferencji podatkowej

Tantiemy uzyskane za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi z tytułu korzystania z utworów mogą być opodatkowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu powstania utworów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, uprawnia do opodatkowania dochodu z przeniesienia praw autorskich do tych programów stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów formalno-prawnych dotyczących ewidencji rachunkowej.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte opodatkowaniem preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów formalnych określonych przepisami art. 30ca i art. 30cb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskiwane z tytułu tworzenia i sprzedaży praw majątkowych do prac graficznych stanowią przychody z praw majątkowych, kwalifikowane do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, o ile brak jest znamion zorganizowania i ciągłości działalności gospodarczej.

Działalność w zakresie tworzenia programów komputerowych, polegająca na tworzeniu utworów z cechą nowości i indywidualnie twórczą w postaci m.in. kodów źródłowych, spełnia przesłanki działalności twórczej w rozumieniu art. 22 ust. 9b ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania kosztów uzyskania przychodów w wysokości 50%.

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców w formie spektakli tanecznych, wynagradzane jako honorarium, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych, niebędącej częścią działalności gospodarczej, stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT, a nie przychód z najmu i dzierżawy, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 tej ustawy.

Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych należy zaliczyć do przychodów z praw majątkowych, a nie do przychodów z najmu i dzierżawy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o PIT, co wynika z charakteru przedmiotu umowy dzierżawy jako prawa niemajątkowego.

Wynagrodzenie pracowników zatrudnionych na stanowisku Software Architect za przeniesienie autorskich praw majątkowych kwalifikuje się jako przychody z działalności twórczej, w ramach której przysługują 50% koszty uzyskania tych przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 9b ustawy o PIT.

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców, polegające na wystawianiu spektakli cyrkowych, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT. Kluczowym kryterium zwolnienia jest uznanie wykonywanych usług za twórcze, co wynika z działalności artystycznej w rozumieniu ustawy o prawie autorskim.

W rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT działalność twórczą w zakresie programów komputerowych należy pojmować szeroko, obejmującą wszelkie utwory powstające w związku z ogółem działań twórczych prowadzących do powstania oprogramowania, co warunkuje stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do kwalifikowanych praw własności intelektualnej w postaci oprogramowania komputerowego mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz spełnienia wymogów ewidencyjnych zawartych w art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu kwalifikowanego oprogramowania, jeżeli ma twórczy i systematyczny charakter, a jej efektem są nowe zasoby wiedzy, może być klasyfikowana jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając tym samym do stosowania stawki 5% w systemie IP Box dla uzyskanych dochodów.

Stawka ryczałtu dla przychodów z usług udzielania licencji do fotografii artystycznych (utworów) za wynagrodzeniem - PKWiU 58.19.29.0.

Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową.