Usługi polegające na manualnym testowaniu oprogramowania, identyfikowane w klasyfikacji PKWiU jako 62.02.30.0, nie stanowią usług doradczych z zakresu oprogramowania i mogą podlegać opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi analityka biznesowego nabywane od nierezydentów nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła, gdy ich charakter nie jest podobny do usług wymienionych w art. 29 ust. 1 uPIT, a wypłaty nie dotyczą praw autorskich. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do pobrania i uiszczenia podatku u źródła.

Usługi testera oprogramowania nie stanowią świadczeń wymienionych w art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT ani świadczeń o podobnym charakterze, zatem Wnioskodawca nie jest zobowiązany do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od tych wypłat.

Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Transakcje realizowane przez podatnika podlegającego estońskiemu CIT z podmiotami powiązanymi, zawierane na warunkach rynkowych oraz posiadające charakter biznesowy, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, zaś wpłaty na PFRON nie są objęte zakresem estońskiego CIT jako ukryte zyski.

Sprzedaż autorskich praw majątkowych do aplikacji komputerowych obciąża opodatkowanie preferencyjną stawką ryczałtu w wysokości 8,5% jako przychód z działalności usługowej, a nie wytwórczej. Działalność polegająca na tworzeniu aplikacji, będąca w istocie działalnością usługową, nie podlega stawce ryczałtu 5,5%. (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym).

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących nabycie materiałów i usług budowlanych przysługuje, jeżeli te wydatki są związane z działalnością opodatkowaną podatnika i mają na celu generowanie opodatkowanych przychodów.

Świadczenie usług testowania systemów informatycznych, klasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, ma związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, co skutkuje opodatkowaniem przychodów z tytułu tych usług stawką 12% zamiast 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z usług projektowych związanych z funkcjonalnym projektowaniem i analityką UI/UX w ramach PKWiU 62.01.11.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy stawce 12%, o ile spełnione będą ustawowe warunki formalne oraz wykluczenia z określonych działalności.

Przychody z usług projektowania i rozwijania technologii informatycznych, związanych z oprogramowaniem, klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12% jako usługi związane z oprogramowaniem; refakturowane koszty logistyczne należy również uwzględnić w tej stawce.

Usługi sklasyfikowane pod kodem PKWiU 63.11.19.0, świadczone przez Wnioskodawcę, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku uzyskiwania przychodów z usług przetwarzania danych (PKWiU ex 63.11.1).

Przychody z usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0) podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu, zaś przychody z usług pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) stawką 8,5%. Klasyfikacja PKWiU determinująca stawkę opodatkowania winna być dokładnie przeanalizowana w świetle faktycznie świadczonych usług.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, o charakterze operacyjno-wdrożeniowym, które nie stanowią konsultingu, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0 nie są objęte stawką 12% ryczałtu stosowaną do doradztwa w zakresie oprogramowania. Podlegają obniżonej stawce 8,5% ryczałtu, jeśli nie wiążą się z działalnością doradczą, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Wydatki ponoszone przez spółkę ujmowane na koncie RMK czynne, które nie są związane bezpośrednio z konkretnymi przychodami, kwalifikują się jako pośrednie koszty uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, będą potrącalne w dacie poniesienia lub proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Przychody z działalności związanej z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania, sklasyfikowanej pod PKWiU 62.01.11.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według 12% stawki ryczałtu, przy spełnieniu warunków ustawowych.

Należności wypłacane za usługi chmurowe IaaS i PaaS stanowią wynagrodzenie za użytkowanie urządzenia przemysłowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co skutkuje obciążeniem A sp. z o.o. obowiązkami płatnika podatku u źródła w Polsce, z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Republiką Czeską.

Od wydatków na remont, wyposażenie lokalu oraz kosztów pośrednictwa związanych z zakupem lokalu mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku VAT na zasadach przewidzianych w art. 86 ust. 7b ustawy o VAT.

Usługi klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, gdy nie obejmują doradztwa definiowanego w PKWiU ex 62.02.

Usługi inżynieryjne i informatyczne świadczone przez podatkowych nierezydentów na rzecz polskiej spółki nie podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie są wymienione ani nie posiadają charakteru zbliżonego do ujętych w tym przepisie świadczeń.

Koszty pracowników angażowanych w działalność rozwojową Spółki, zaliczone do wartości początkowej WNiP i stanowiące podstawę do odpisów amortyzacyjnych, mogą być rozliczane jako koszty kwalifikowane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Podatnik prowadzący działalność usługową w zakresie wsparcia IT, zaklasyfikowaną w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, może opodatkować przychody z działalności gospodarczej zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy zastosowaniu stawki 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania, podlegającego wyższej stawce ryczałtu.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) Ustawy o ryczałcie, gdy nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, mają związek z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).