Odpłatne zbycie altany, nasadzeń oraz urządzeń znajdujących się na działce w rodzinnym ogrodzie działkowym, dokonane po upływie sześciu miesięcy od nabycia, nie powoduje po stronie zbywcy powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż zabudowanej działki nabytej przez podmiot na cele gospodarcze, nieopodatkowana podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, w przypadku gdy wyłączono zwolnienie podatkowe budynków od dwa lata po pierwszym zasiedleniu, a wydatki na ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Płatności dokonywane przez polską spółkę na rzecz niemieckiej spółki matki za usługi IT nie podlegają jako należności licencyjne. Nie dotyczą więc limitu 2.000.000 zł ani mechanizmu pay and refund, pod pewnymi wyjątkami dotyczącymi użytkowania urządzeń przemysłowych w usługach nr 2-6 oraz najmu sprzętu IT.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Płatności dokonane przez spółkę niderlandzką na rzecz zagranicznych podwykonawców za transport i instalację mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, jeśli obejmują wynagrodzenie za wywóz towarów przyjętych do przewozu, jako określone w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Dochody z czynności edukacyjnych i profesjonalno-technicznych winny być opodatkowane ryczałtem 8,5%. Dochody z usług architektonicznych i inżynierskich podlegają opodatkowaniu stawką 14% zgodnie z odpowiednimi grupowaniami PKWiU oraz art. 12 ust. 1 uzpd.

Oświadczenie odbiorcy przesłane za pośrednictwem aplikacji WhatsApp, przy zapewnieniu autentyczności, może stanowić inny dokument potwierdzający dostawę wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych, co pozwala na zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy zgodnie z art. 42 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku akcyzowym.

Proces zdejmowania folii z urządzeń do waporyzacji nie stanowi produkcji w rozumieniu art. 99ca ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, jako że ujęty w nim termin 'pakowanie' nie obejmuje czynności rozpakowywania.

Wydatek na zakup pompy ciepła typu powietrze-powietrze nie kwalifikuje się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie jest wyszczególniony w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju jako kwalifikujący się materiał budowlany lub urządzenie.

Sprzedaż urządzeń pomiarowych - anemometrów oraz świadczenie usług związanych z ich przeglądami i naprawami, sklasyfikowane odpowiednio PKWiU 26.51.66.0 oraz 33.13.11.0, nie podlegają obowiązkowi oznaczenia kodem GTU w ewidencji JPK_V7M, ponieważ nie są objęte przez kody GTU_06 i GTU_12 zgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Nie jest możliwe uznanie wydatków na maszyny do produkcji nowych komponentów za koszty kwalifikowane nowej inwestycji definiowanej jako zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu; stąd dochód z ich sprzedaży nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie decyzji o wsparciu.

Roboty przemysłowe oraz urządzenia peryferyjne funkcjonalnie z nimi związane spełniają kryteria uprawniające do ulgi na robotyzację w podatku dochodowym, co pozwala na odliczenie 50% odpisów amortyzacyjnych dokonanych w latach 2024-2026 na podstawie art. 38eb u.p.d.o.p.

Opłaty abonamentowe za usługi SaaS, umożliwiające dostęp do infrastruktury technicznej i udostępnionych zasobów, stanowią należności za użytkowanie urządzeń przemysłowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co obliguje podatnika do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła.

Podgrzewacze przemieszczane w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia, pozbawione oznaczeń akcyzowych, mogą korzystać ze zwolnienia, jeżeli są przeznaczone do sprzedaży w wolnym obszarze celnym podróżnym udającym się poza terytorium kraju, po wcześniejszym powiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego.

Podgrzewacze jako wyroby akcyzowe przemieszczane wewnątrzwspólnotowo poza procedurą zawieszenia akcyzy do składów celnych, przeznaczone do sprzedaży podróżnym wyjeżdżającym z kraju, są zwolnione z oznaczania znakami akcyzy pod warunkiem uprzedniego powiadomienia właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Podgrzewacze przemieszczane w ramach WNT do WOC i składów celnych, przeznaczone do sprzedaży podróżnym udającym się poza terytorium kraju, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy, pod warunkiem pisemnego powiadomienia naczelnika urzędu skarbowego przed ich wprowadzeniem, zgodnie z art. 118 ust. 1 pkt 3 i 5 Ustawy o akcyzie.

Sprzedaż urządzeń elektronicznych do unijnych kontrahentów spełniająca warunki określone w art. 42 ustawy o VAT stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną stawką 0% VAT.

Przychód z dostawy urządzeń wraz z montażem i wdrożeniem powstaje dopiero z chwilą podpisania protokołu odbioru jakościowego, potwierdzającego kompleksową realizację umowy, niezależnie od wcześniejszej fizycznej dostawy urządzeń.

Należności wypłacane za najem nieskomplikowanych pojemników transportowych nie stanowią zapłaty za użytkowanie urządzeń przemysłowych i nie podlegają obowiązkowi poboru podatku u źródła wg art. 21 ust. 1 pkt 1 CIT.

Wartość jednorazowych papierosów elektronicznych zutylizowanych z powodu regulacyjnych zmian akcyzowych nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako że nie spełnia przesłanek zdarzenia nieprzewidywalnego, którego uniknięcie byłoby niemożliwe dla racjonalnie działającego przedsiębiorcy.

Dostawa urządzeń będących zestawami komputerowymi, które nie zostały wprost wymienione w załączniku nr 8 do ustawy o VAT, nie może być objęta stawką 0% VAT na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy, niezależnie od spełnienia innych warunków formalnych.

Sprzedaż nieruchomości wraz z rurociągiem i studniami rewizyjnymi stanowi dostawę zabudowaną, zatem nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; możliwe jest jednak zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z opcją rezygnacji przez strony z opodatkowania.

Płatności z tytułów określonych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT dokonywane przez polski zakład będą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła. Wyjątkowo, płatności mogą zostać uznane za należności licencyjne i opodatkowane na preferencyjnych zasadach wynikających z odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Obniżenie podatku akcyzowego w przypadku uznanej reklamacji i zniszczenia wyrobów akcyzowych możliwe jest wyłącznie dla podmiotów prowadzących skład podatkowy zgodnie z art. 83a ustawy o podatku akcyzowym, co wyklucza podmioty jedynie rejestrowane w CRPA bez składu.