Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Finansowanie przez spółkę kosztów studiów MBA dla członka zarządu stanowi nieodpłatne świadczenie powodujące powstanie przychodu podatkowego. Przychód ten powstaje z końcem każdego semestru studiów MBA zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dofinansowanie studiów magisterskich pracownika przez pracodawcę korzysta ze zwolnienia z PDOF oraz stanowi koszt uzyskania przychodów, umożliwiając dodatkowe odliczenia w ramach ulgi na edukację zgodnie z art. 26ha PDOF.

Koszty na czesne za studia prawnicze oraz materiały edukacyjne, jeśli związane z działalnością gospodarczą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem ich związku z uzyskaniem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodu.

Wydatki poniesione przez spółkę na studia MBA dla jej jedynego wspólnika stanowią ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Współfinansowanie przez spółkę studiów Executive MBA dla zarządu nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu u tych członków, z uwagi na brak dobrowolności, interes spółki oraz brak indywidualnej korzyści majątkowej dla zarządzających.

Sfinansowanie przez spółkę kursów niebędących obowiązkowymi warunkami umowy zarządzania generuje przychód z nieodpłatnych świadczeń dla członków zarządu, opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, od którego spółka ma obowiązek poboru zaliczek. Wyjątek stanowią kursy językowe, które z uwagi na ich związek z obowiązkami zarządcy, nie są przychodem podatkowym.

Wydatki poniesione na kształcenie pracownika mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich weryfikacji pod kątem związku z przychodami i poprawności udokumentowania, przy czym potwierdzenie przelewu może być akceptowanym dowodem księgowym.

Wartość finansowania studiów podyplomowych przez pracodawcę dla pracownika, w celu podnoszenia jego kwalifikacji zawodowych, stanowi przychód ze stosunku pracy, lecz korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązki płatnika w związku z poniesieniem przez Spółkę wydatków na studia podyplomowe prezesa zarządu.

Obowiązki płatnika w związku ze sfinansowaniem prezesowi zarządu studiów podyplomowych.

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych m. in na odzież casualową wizytę u fryzjera, kosmetyczki, makijażystki, wizażystki/stylistki, usługi logopedy, lekcje języka angielskiego oraz szkolenia z zakresu wystąpień publicznych a także szkolenia marketingowe, w tym studia magisterskie, podyplomowe, kursy i seminaria, przez osobę będącą zawodnikiem sportowym.

Zaliczenie czesnego za studia do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej.

Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej bez względu na uzyskany przez uczące się dziecko żołd oraz dochody z umowy zlecenie.

Zwolnienie od podatku usług nauczania matematyki na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy.

Opłacenie (sfinansowanie) przez Spółkę prezesowi zarządu kosztów studiów MBA (czesne na studia i wydatki na zakup pomocy naukowych) powoduje, po stronie prezesa zarządu, powstanie przychodu z nieodpłatnych świadczeń, o którym mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym samym na Wnioskodawcy będą ciążyły obowiązki płatnika, o których mowa w art. 41 ust. 1 ustawy o podatku

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych ze studiami podyplomowymi prezesa zarządu.

Możliwość preferencyjnego rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dzieci/dziecko.

Powstanie przychodu w związku z obniżką czesnego.

Zastosowanie zwolnienia od podatku dla świadczonych we współpracy z Uczelniami za pośrednictwem NJKU usług polegających na organizowaniu studiów I i II stopnia, studiów podyplomowych oraz kursów uniwersyteckich.

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych ze spłatą pożyczki studenckiej (kapitału oraz odsetek).

Możliwość skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ i ulgi prorodzinnej na pełnoletnie dziecko uczące się na studiach i otrzymujące uposażenie zwolnione z art. 21 ust. 1 pkt 80, przy trójce małoletnich.

Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na studia podyplomowe prezesa zarządu.

Obowiązki płatnika w związku z pokryciem kosztów studiów podyplomowych prezesa zarządu.