Przychody ze sprzedaży uprawnień do emisji CO2, odbywającej się poza giełdą, należy kwalifikować do innych źródeł przychodów, a nie do zysków kapitałowych, ponieważ nie są to instrumenty pochodne, jak definiuje ustawa o CIT.

Należności z tytułu niezasądzonych opłat eksploatacyjnych lokalu użytkowego, objęte odpisem aktualizacyjnym, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeżeli ich nieściągalność nie została skutecznie uprawdopodobniona zgodnie z wymogami prawnymi.

Jeżeli jedna z powiązanych spółek poniosła stratę podatkową w źródle przychodów, do którego zalicza się daną transakcję kontrolowaną, obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych dotyczy wyłącznie transakcji z tym podmiotem. Zwolnienia wynikające z art. 11n pkt 1 ustawy o CIT nie obejmują tych transakcji.

Dopłaty wnoszone przez Gminę na pokrycie strat bilansowych Spółki związane są bezpośrednio z czynnościami opodatkowanymi, stanowią wynagrodzenie za świadczone usługi i jako takie wchodzą w zakres podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy VAT.

Podatnik, który poniósł stratę przed zmianą opodatkowania na ryczałt, ma prawo odliczyć ją od dochodu sprzed dwóch lat przed rozpoczęciem stosowania ryczałtu, pod warunkiem utrzymania opodatkowania ryczałtem przez cztery lata.

Dopłata wniesiona przez gminę na pokrycie straty spółki z tytułu świadczenia usług wodociągowych i budowlanych stanowi element podstawy opodatkowania VAT jako składnik wynagrodzenia za te usługi, zatem podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Rozszerzenie podatkowej grupy kapitałowej o nową spółkę skutkuje utworzeniem nowej PGK, której przysługuje wyłączenie z minimalnego podatku dochodowego przez trzy lata od jej utworzenia, a rozliczanie strat sprzed utworzenia grupy jest ograniczone przepisami ustawy. (art. 1a ust. 6 i art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT)

Dopłaty wniesione przez wspólnika spółki na pokrycie strat związanych z działalnością dostarczania wody i odprowadzania ścieków, bez względu na brak wpływu na taryfy, stanowią element podstawy opodatkowania VAT, jako bezpośrednio związane z ceną świadczonych usług.

Dochód fundacji częściowo przeznaczany na koszty działalności gospodarczej, nawet jeśli ostatecznie przewidziany na cele statutowe, nie kwalifikuje się do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, gdyż nie jest on faktycznie i bezzwłocznie wydatkowany na te cele.

Szpital wykazujący stratę podatkową nie jest zobowiązany do zapłaty CIT od wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Jednakże, przy dochodzie, wydatki te, jako niewykazujące związku z celami statutowymi, podlegają opodatkowaniu.

Połączenie spółek kapitałowych metodą łączenia udziałów, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, zwalnia z obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych spółki przejmowanej, co skutkuje brakiem zakończenia jej roku podatkowego; spółka przejmująca staje się sukcesorem podatkowym, uwzględniając jej przychody i koszty w swoim rozliczeniu, z uwzględnieniem ograniczeń w rozliczaniu strat podatkowych.

Podatkowa grupa kapitałowa nie jest uprawniona do odliczenia straty z danego źródła przychodów powstałej podczas jej funkcjonowania od dochodu z tegoż źródła w latach następnych bez ograniczeń, zgodnie z art. 7 ust. 5 ustawy o CIT.

Dochodów z inwestycji SCSp należy klasyfikować zgodnie z ich naturą na poziomie spółki: zyski kapitałowe oraz inne źródła przychodów, przy czym przeniesione straty kapitałowe nie obniżają dochodów z działalności gospodarczej.

Szpital nie jest obowiązany do naliczania i odprowadzania CIT od wydatków niestanowiących KUP, gdy całość dochodu wcześniej zwolnionego przeznaczono i wydatkowano, a obecnie osiąga stratę podatkową.

Podatnik jest zobowiązany do zapłaty podatku od przychodów z budynków, jeżeli jego wysokość przewyższa zaliczkę na podatek dochodowy osób prawnych wyliczaną według art. 25 ustawy CIT, niezależnie od rozliczeń strat z lat ubiegłych (art. 24b ustawy CIT).

W okolicznościach, w których podatek od przychodów z budynków przewyższa wysokość zaliczki CIT, podatnik nie może zaniechać uiszczenia tego podatku, niezależnie od stosowania odliczeń z tytułu strat z lat ubiegłych.

Podatnik rozliczający dochód z działalności gospodarczej stawką liniową 19% może uwzględnić straty podatkowe z lat ubiegłych przy ustalaniu podstawy do obliczenia daniny solidarnościowej, zgodnie z art. 30h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Spółka przejmująca w wyniku odwrotnego połączenia nie jest uprawniona do rozliczenia strat podatkowych z lat poprzedzających połączenie, jeśli w jego wyniku dochodzi do zmiany struktury właścicielskiej na poziomie co najmniej 25% udziałów, nawet w przypadku wcześniejszego pośredniego posiadania tych udziałów przez przejmującego.

Podatnik ma prawo stosować ulgę na innowacyjnych pracowników począwszy od miesiąca następującego po miesiącu złożenia zeznania CIT i kontynuuje jej stosowanie do końca roku podatkowego, zmniejszając zaliczki PIT od wynagrodzeń na podstawie art. 18db ustawy o CIT.

Do momentu zakończenia inwestycji określonego w decyzji o wsparciu, dochody i koszty działalności inwestycyjnej kwalifikują jako opodatkowane, a spółka może korzystać z ulg o ile koszty nie zmniejszają dochodu zwolnionego. Straty przed zakończeniem inwestycji rozlicza się według generalnych reguł CIT.

Podatnik prowadzący działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, objętą zezwoleniem i decyzją o wsparciu, zobowiązany jest do prowadzenia odrębnych ewidencji rachunkowych dla dochodów z każdego z dokumentów, a zwolnienia podatkowe muszą być rozliczane dla każdego źródła oddzielnie.

Podatnik prowadzący działalność i właściciel nieruchomości może nie wpłacać podatku od przychodów z budynków, jeśli jest on niższy od zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych, niezależnie od uwzględnienia straty z lat ubiegłych, na podstawie art. 24b ust. 13 ustawy o CIT.

Wpłata na poczet niewykonanej umowy, utracona przez podatnika, nie stanowi kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 54 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od przyczyny lub winy niewykonania umowy.